REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR PARA LA EDUCACIÓN UNIVERSITARIA

CIENCIA Y TECNOLOGÍA
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA TERRITORIAL DE FALCÓN
“ALONSO GAMERO”
CORO, ESTADO FALCÓN
UNIDAD CURRICULAR: DEBERES FORMALES DEL CONTRIBUYENTE

IMPUESTO SOBRE LA RENTA

INTEGRANTES:
Atencio Rita, 16.678.205
Lugo Edwymar, 18.605.825
Quiñones Yannely, 24.718.403
DEFINICIONES
BÁSICAS DE ISLR

Atencio Rita
 DEFINICIONES BÁSICAS DE ISLR
Impuesto sobre la Renta (siglas: ISLR)

Es una contribución monetaria de

El concepto legal del ISLR se
estableció en 1943, en el primer
artículo de la Ley de Impuesto
sobre la Renta que permanece
idéntico
carácter obligatoria para personas
naturales y jurídicas, calculada en
función de sus ingresos durante el
ejercicio fiscal.
La entidad encargada de la recolección
del ISLR en Venezuela es el SENIAT.

Marco legal del ISLR

ISLR se declara antes del 31 de
Actualmente se encuentra
marzo en el caso de personas
vigente la Ley de Impuesto sobre
naturales, respecto al año fiscal
la Renta publicada en la Gaceta
anterior. Personas jurídicas declaran
Oficial extraordinaria Nº 38.628
el ISLR al final de su ejercicio fiscal.
del 16 de febrero de 2007
 ¿Quiénes deben declarar ISLR?
El artículo 79 de la Ley de Impuesto sobre la Renta
detalla que deben declarar el Impuesto Sobre la Renta:

LAS PERSONAS NATURALES

Asalariados con ingreso anual LAS PERSONAS JURÍDICAS

superior a 1.000 UT (Bs. 400,00) y
personas naturales con ingresos Deberán declarar
brutos mayores a 1.500 UT (Bs. independientemente de los
600,00) ingresos generados.
¿Cómo se declara el ISLR?
El Impuesto sobre la Renta puede ser declarado en línea a través de la
página del portal web del Seniat: www.seniat.gob.ve, o a través de las
taquillas de la institución.

El pago del ISLR se puede realizar en

cualquiera de los bancos receptores

La banca pública recibe además el pago

del ISLR de contribuyentes especiales.
¿Cómo se declara el ISLR?
 ¿Cómo se paga el ISLR?
Dentro de las opciones más prácticas para realizar este pago,
es recomendable hacer uso de los servicios de banca en línea
que ofrecen las diferentes instituciones financieras que
operan en el país.

Las personas naturales

pueden cancelarlo
hasta en tres partes.

Para cancelarlo en partes, el contribuyente

debe indicarlo al sistema al momento de su
declaración.
¿Cuál es el valor de la Unidad Tributaria para la
declaración del ISLR?

Valor vigente de la Unidad

Tributaria (U.T)

Bs. 0,40
¿Cuál es el salario base para declarar el ISLR?
Según el SENIAT: el salario integral, según el TSJ: el salario normal.

Para todos los efectos jurídicos y administrativos debe

prevalecer el criterio vinculante de la Sala Constitucional sobre
la aplicación del salario normal para la declaración del ISLR.
 ¿Cómo se calcula la declaración
del ISLR?
PERSONAS NATURALES

Debe tomar todas las cantidades que

cobró de uno o más patronos para
determinar si ese monto supera las 1.000
U.T qué referidas al ejercicio 2022
corresponde a cuatrocientos bolívares NOTA:
digitales (Bs. 400,00) Quedan expresamente
excluidos los viáticos y bonos
alimenticios, de conformidad
PERSONAS JURÍDICAS con lo previsto en el artículo
31 de la Ley de Impuesto
Se debe determinar su renta neta mundial Sobre La Renta.
gravable.
 ¿Cuándo vence el plazo para
hacer la Declaración del ISLR?
Para personas naturales el plazo para declarar el
Impuesto sobre la Renta vence el 31 de marzo de
cada año.

Las personas jurídicas deben declarar

anualmente, al final de cada ejercicio fiscal.

¿Cómo puedo aclarar otras

dudas sobre el ISLR?
A través de la línea gratuita para consultas: 0-8000-SENIAT (0-8000-736.428)
Puede hacer consultas vía email: asiste@seniat.gob.ve
Puede acudir a una oficina del SENIAT, o las taquillas durante los operativos.
Los horarios de atención telefónica son de 7:00 a.m. hasta las 7:00 p.m.
Registro Único de
Información Fiscal (RIF)

Quiñones Yannely
SENIAT RIF
La sigla SENIAT RIF corresponde al Registro Único de Información
Fiscal y es uno de los servicios más importantes y significativos que
tiene el SENIAT.

Este puede ser otorgado a personas naturales,

jurídicas, sucesiones u organismos
gubernamentales.

El trámite para sacar el RIF SENIAT por primera

vez, consta de una parte virtual y otra
presencial.
 Requisitos para sacar el RIF:
Ingresas al sitio web de SENIAT RIF para ver los requisitos para sacar el
rif: www.seniat.gob.ve
Estando allí, vas a Sistemas en línea y das clic en: “Inscripción RIF”
Los datos que te va a pedir el SENIAT para formalizar tu
inscripción del RIF directamente en su sistema, son los
siguientes:

 Tipo de persona (natural, jurídica).

 Número de cédula de identidad o de
pasaporte, según sea el caso.
 Fecha de nacimiento.
 Tipo de razón social de la persona.
 Correo electrónico.

Una vez hayas completado todo el formulario, simplemente

deberás imprimirla planilla que creará automáticamente el
sistema.
 Formalizar la solicitud de RIF
La persona deberá presentarse en ante la unidad competente de la
Administración Tributaria (Gerencias Regionales, Sectores o Unidades),
correspondiente a su domicilio fiscal, los siguientes documentos:

RIF PERSONAL Requisitos:

 Formulario de inscripción (que ha realizado anteriormente en línea).

 Original y copia de la Cédula de Identidad.
 En caso de ser extranjero no domiciliado en el país presentar original y copia
del Pasaporte.
 Original y copia del documento probatorio del domicilio fiscal
Documentos probatorios de las Cargas Familiares según sea el caso:
 Copia de la Cédula de Identidad.
 Original y copia de la Partida de Nacimiento donde se demuestre la filiación.
 Original y copia del Acta de Matrimonio o Constancia de Concubinato.
 Original y copia de la constancia de estudio o de incapacidad para el trabajo.
Formalizar la solicitud de RIF
RIF PERSONAL Requisitos:

 Formulario de inscripción.
 Original y copia del Documento Constitutivo debidamente registrado y
publicado
 Original y copia de la última Acta de Asamblea.
 Original y copia del Poder del Representante Legal
 Original y copia de la autorización de SUDEBAN (En los casos de Bancos o
Instituciones Financieras).
 Original y copia del Documento Probatorio del domicilio fiscal
 Copia de la Cédula de Identidad del representante legal, socios y
directivos.

Es importante recordar que el

documento RIF es personal e
intransferible.
Requisitos para renovar el RIF
En cuanto a la renovación de RIF, esta se
tiene que realizar en un lapso no mayor a
treinta (30) días hábiles después de su fecha
de expiración o vencimiento. Por tanto es
recomendable acercarse al SENIAT para la
renovación de RIF con celeridad antes del
cumplimiento de ese término.

Los horarios de atención en las sedes del

SENIAT RIF son de 8.00 a.m. a 3.30 p.m.

Para mayor detalle puedes consultar por

teléfono a través del 0-8000-SENIAT.
DECLARACIÓN
SUCESORAL

Quiñones Yannely
¿Cuándo se debe hacer una
declaración sucesoral?
En 180 días hábiles, familiares presentarán
Declaración Sucesoral desde inicio de la sucesión y
el fallecimiento del causante.

¿Quién debe hacer la

declaración sucesoral?
Es un trámite que realizan los
herederos (cónyuge o hijos) del
fallecido.
 PASOS A SEGUIR PARA LA
DECLARACIÓN SUCESORAL
De conformidad con la Ley de Impuestos sobre Sucesiones, Donaciones y
Demás Ramos Conexos (LISSDRC), los pasos son:

PASO 1: Tramitar el Registro de Información Fiscal (RIF) de la Sucesión:

Se debe tramitar ante el SENIAT y los requisitos son, en original y copia:

 Planilla de inscripción emitida por el portal del SENIAT. (descargar)
 Acta de Defunción.
 Fotocopia de la Cédula de Identidad (C.I.) del causante
 Copia de las cédulas de los herederos.
 Constancia de matrimonio, o unión estable de hecho del causante si la hubiere.
 Constancia de residencia del causante, emitida por Alcaldía, Registro Civil,
Consejo Comunal debidamente firmada y sellada o Junta de Condominio
 Copia del Rif vigente de los herederos a excepción de los menores.
 Deben consignarse en una Carpeta Marrón tamaño oficio con gancho
PASO 2: Declaración Sucesoral
Online
Se debe elaborar la Declaración Electrónica de Sucesiones antes de
los 180 días hábiles, contados a partir de la fecha de fallecimiento
del causante, cargando en el sistema todos los datos relacionados
a la sucesión, como la identificación del causante y sus herederos,
las propiedades, el pasivo y su valor económico, en cada caso.

Una vez realizada la declaración en línea, debe

presentarte ante el SENIAT con todos los recaudos
en físico, dependiendo del terminal del RIF de la
sucesión
PASO 3: Presentación en Físico
De La Declaración Sucesoral
En este paso, se presentarán los recaudos en físico tomando en
cuenta el RIF de la sucesión. Para ello deberá presentar original y
una copia legible de los documentos. Todo ello, consignado en
una carpeta Marrón tamaño oficio con gancho.

PASO 4: Solvencia Sucesoral:

Una vez revisado los recaudos y si no hay ninguna observación y
de haberse efectuado el pago del impuesto correspondiente, el
SENIAT emitirá la solvencia sucesoral.
RETENCIONES EN
MATERIA DE ISLR

Lugo Edwymar
RETENCIONES EN MATERIA DE
ISLR
La retención es la cantidad que se retiene de un sueldo, salario u otra
percepción para el pago de un impuesto, de deudas en virtud de
embargo.

¿Quién debe calcular el

porcentaje de retención?
El porcentaje de retención normalmente es calculado por el trabajador,
beneficiario de los sueldos y demás remuneraciones similares.

Anteriormente lo hacía el agente de retención.

Agente de retención
El código orgánico tributario define a los agentes de retención como las
personas designadas por la Ley o por la Administración Tributaria, que por
sus funciones públicas o por razón de su actividad privada, participen en
actos u operaciones donde deban efectuar retención o percepción del tributo
correspondiente. (Art. 27)

¿Cuándo se debe retener?

La retención del impuesto deberá practicarse en el momento del pago o
abono en cuenta, conforme a lo establecido en el artículo 1 del Decreto
Nro. 1.808 del 23 de abril de 1997. El pago puede ser efectuado por el
contribuyente o responsable y por un tercero.

«Están obligados a hacer la retención del

Ley de ISLR Artículo 86 impuesto en el momento del pago o del abono
en cuenta y a enterar tales cantidades en una
Oficina Receptora de Fondos Nacionales»
Muchas gracias…

Atencio Rita Quiñones Yannely Lugo Edwymar