REPÚBLICA BOLIVARIANA DE VENEZUELA

MINISTERIO DEL PODER POPULAR

PARA LA EDUCACIÓN SUPERIOR, CIENCIA Y TECNOLOGÍA
UNIVERSIDAD POLITÉCNICA TERRITORIAL DE FALCÓN
“ALONSO GAMERO”
P.N.F: CONTADURÍA PÚBLICA
UNIDAD CURRICULAR: PROYECTO III.

SISTEMA DE AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO PARA EL

DEPARTAMENTO DE RECAUDACIÓN Y CAJA DE LA GERENCIA
COMERCIAL Y FINANCIERA DE LA HIDROLÓGICA DE LOS
MÉDANOS FALCONIANOS HIDROFALCÓN C.A.

PROFESORA GUÍA: PONENTES:

LICDA. CECILIA LUGO. ARTEAGA, NINIBETH
TUTORA: CÉSPEDES, DOMINCELI
LICDA. INGRID CAMPOS. ORDOÑEZ, ADA
ASESORA: PADILLA, JOANNA
LICDA. VANESA PEROZO PEREIRA, YORMANIA
RAMÍREZ, PAOLA

TRAYECTO III - TRIMESTRE III.

SECCIÓN 28.
PARTE I: Antecedentes , Identidad Organizacional y Ubicación Geográfica.

HIDROFALCÓN

El 17 de diciembre de 1990, nace la Hidrológica de los

Médanos Falconianos, C. A. «HIDROFALCÓN»
Ada Ordoñez
PARTE I: Constitución Legal y Aspecto Demográfico.

17 de Diciembre de 1990,

queda insertada bajo el No.
176, Folios 99 al 108, Tomo
XX. Registro Mercantil
Primero de la
Circunscripción Judicial del
Estado
AtiendeFalcón.
territorialmente a
169.784 clientes registrados
en el Sistema Comercial. Y
más de 936.000 usuarios,
según el Instituto Nacional
de Estadísticas.
Cuenta con 20 oficinas
comerciales en todo el
Estado Falcón.
Ada Ordoñez
PARTE I: Ubicación Política y Geográfica.

Avenida Independencia
Edificio Sede HIDROFALCÓN,
Sector Parcelamiento Santa
Ana, Municipio Miranda de
Coro Estado Falcón,
Venezuela.

Norte Conjunto habitacional

La Floresta, por el Sur con la
Avenida Independencia, por
el Este con el Hotel
Amazonia C.A y por el Oeste
el Supermercado Eurofalcón
C.A.
Ada Ordoñez
 "El agua en "Festival de Agua"
Nuestras Vidas"

PARTE I: Aspectos
"Plomerito Escolar" Educativos y
Culturales.

Ninibeth Arteaga "Patrulla del Agua"

PARTE I: Marco Legal.
Reglamento sobre la
organización del control
interno en la administración
Art. 35 pública

Art. 5

Art. 4
Normas Generales
del control interno

Art. 13

Art. 6 NIA
Art. 141
Art. 14
LOASFP Art.
135

Ninibeth Arteaga
PARTE II: Priorización de los Problemas, adaptación del Método de Hanlon.

Constante Criterio (3)

Criterio (2)
Criterio (1)
Siempre se Posibilidad

TOTAL

TOTAL
Problemas Extensión
Gravedad o multiplicar de resolver
(N° de
efecto del á por el el
personas
problema) siguiente problema(r
afectadas)
criterio ecursos)
1. Procedimientos
obsoletos en el
departamento de 2 10 12 X 1 12
Recaudación y caja.

2. Continuos reportes
de faltantes de dinero 4 8 12 X 1 12
en caja.
3. Retraso en los
depósitos de efectivo 4 8 12 X 1 12
realizado por los
cajeros.
4. Deficiencia en la
comunicación y en la 3 6 9 X 1 9
asignación de
responsabilidades.
5. Deficiencia en las
actividades de
auditoría y control 5 10 15 X 1 15
interno para el
proceso de
recaudación y caja.

Ninibeth Arteaga
 PARTE II: Árbol del Problema. Yormania Pereira
Cajeros toman
decisiones con
Diferencias entre
Ingresos que no desconocimiento INDIRECTAS
el monto
se reporta al día. de normas.
registrado y
CONSECUENCIAS depositado.

Los cajeros
desconocen los
procedimientos.
Cajeros que no Continuos
realizan los Faltantes de
depósitos de efectivo en caja.
DIRECTAS
efectivo al día.

INEXISTENCIA DE UN SISTEMA DE AUDITORÍA Y CONTROL

INTERNO PARA EL ÁREA DE RECAUDACIÓN Y CAJA.

Deficiencia en las Normas y Deficiencia en la

actividades de procedimientos comunicación y en
DIRECTAS la asignación de
auditoría y control desactualizados.
responsabilidades.
interno.
CAUSAS
Unidad de control Cambio de No están
interno con estructura definidas las
INDIRECTAS
diversos procesos organizativa. responsabilidades
para auditar. del cargo.
PARTE II: Propósito General y Específicos.

PROPÓSITO GENERAL
“Diseñar un sistema de auditoría y control interno para el departamento de
recaudación y caja de la Hidrológica de los Médanos Falconianos HIDROFALCÓN
C.A.”

PROPÓSITOS ESPECÍFICOS
Diagnosticar Diseñar Implementar Evaluar

Yormania Pereira
 PARTE II: Árbol de Propósitos.

Minimizar los riesgos que puedan Garantizar la transparencia

distorsionar el procedimiento en durante el proceso de recaudación
caja a fin de resguardar los del dinero.
recursos del Estado.
FINES

Determinar las deficiencias de Medir la pertinencia y efectividad

control presentes en el de sistema.
departamento de recaudación y
caja.
PROPÓSITO

DISEÑO DE UN SISTEMA DE AUDITORÍA Y CONTROL INTERNO

PARA EL DEPARTAMENTO DE RECAUDACIÓN Y CAJA.

Diagnosticar los problemas Implementar el sistema de control

presentes en el departamento de interno en el departamento de
recaudación y caja en materia de recaudación y caja.
control interno.

MEDIOS Diseño de un sistema de auditoría Evaluar el sistema de auditoría y

y control interno según las NIAs. control interno.

Yormania Pereira
PARTE II: Beneficios, Beneficiarios y Viabilidad del Proyecto.

ECONÓMICA

DIRECTOS
AMBIENTAL

Beneficiarios Viabilidad
POLÍTICA

INDIRECTOS
SOCIAL

Yormania Pereira
PARTE III: Sustentos Ontológicos, Epistemológicos y Metodológicos.
Ontológicos
Para los autores (Cuba y
Lincoln 2002), se define
como la rama de la filosofía
que ocupa la naturaleza y
organización de la realidad
(de lo que existe), es decir
aquello que puede ser
representado.
Epistemológicos
Rama de la ciencia que
estudia los procesos del
conocimiento que enrumban
el movimiento del
pensamiento, para alcanzar los
conceptos, las definiciones,
los esclarecimientos
categoriales, entre otras áreas
del quehacer cognoscitivo.
(Castro Díaz Balart).
Metodológicos
Conjunto de métodos, técnicas y
procedimientos de la
investigación que se emplean en
una ciencia o en su proceso de
construcción y reconstrucción.
La metodología utilizada es la
Investigación Acción
Participación.
Dominceli Céspedes
 PARTE III: Sustentos Teóricos.
Antecedentes de la Investigación ¿Qué es un SISTEMA de
CONTROL y AUDITORÍA INTERNA
Borrero, Mayra según la Metodología COSO?
(2015)
“Conformación de comités de auditoría
interna para la ampliación de la seguridad
Ambiente de
razonable en la información financiera de las Supervisión
pymes de sector metalmecánico” Control

Murillo, Ariana
(2013)
“Auditoría interna para el control contable y
administrativo de las cuentas por cobrar en las
empresas concesionarias del Municipio
Maracaibo” Información y Evaluación
Comunicación de los Riesgos
Garrido, Betty
(2011)
“Sistema de Control Interno en el Área de
Caja del Instituto Universitario
Tecnológico el Ejido, Estado Mérida”
Actividades
de Control

Dominceli Céspedes
PARTE III: Sustentos Metodológicos. Dominceli Céspedes

Estrategias de acceso a la Actividades de socialización

hidrológica

Método aplicado para el

Revisión de documentos
diagnóstico
PARTE III: Sustentos Metodológicos.

Técnicas e Instrumentos Utilizados

Observación Entrevistas
Directa
Diarios de
Campo

Paola Ramírez
 PARTE III: Plan de Acción. Paola Ramírez

Diagnosticar Diseñar Implementar Evaluar

ACTIVIDADES

IDENTIFICACIÓN ENTREGA DEL

VISITAS A LOS ENTREVISTAS
REVISIÓN DE MESAS DE SEGUIMIENTO
DISEÑO
DE PROBLEMAS VISUALIZACIÓN PRODUCTO APLICAR
DIF. DEPART.
ENTREVISTAS DOCUMENTOS TRABAJO
SEGUIMIENTO INSTRUMENTO
DE PROCESOS INSTRUMENTO

Julio 2016 Noviembre 2016 Julio 2017 Julio 2017

MÉTODO APLICADO

Observación
Directa Entrevistas Asesorías
 PARTE IV: Ejecución de Actividades. Paola Ramírez

1. Diagnóstico de 2. Diseño del 3. Implementación 4. Evaluación del

la situación actual. sistema. del sistema. sistema.
PARTE IV: Presentación del Producto. Joanna Padilla

32 Secciones
(13/12/2013)

Leyes y
reglamentos
vigentes,
Normas
y Políticas
Modelo de Control Internas
Interno COSO, (Comité de
Organizaciones Patrocinadoras de la
Comisión Treadway)
PARTE IV: Presentación del Producto. Joanna Padilla

Ambiente de
Control

Evaluación de
Riesgos

Instrumentos de
Verificación del
Actividades
Sistema
de Control

Información y
Comunicación

Supervisión
PARTE IV: Reflexiones e implicaciones. Joanna Padilla

Detección de múltiples Incumplimiento de

fallas en el Proceso de normas.
Recaudación y Caja.

El sistema de control
Alta rotación de
interno esta diseñado
personal.
para cumplir.
NO IMPORTA LO
QUE DECIDAS
HACER EN TU VIDA,
LO IMPORTANTE ES
HACERLO BIEN.

Isabel Medina
Muchas Gracias POR SU ATENCIÓN

ARTEAGA, CÉSPEDES, ORDOÑEZ, PADILLA, PEREIRA y RAMÍREZ