Pruebas

Tareas
Auditoría Interna

Planific.
GRUPO # 4 INTEGRANTES:

Bienvenid
NRC: Diego Tafur
Tatiana Taco

a
8105
Melanny Toledo
Elian Vasquez

Fondos
Isabel Velasco

Inicio
 Pruebas
Índice

Tareas
Definiciones, propósito y
Origen y evolución de la
01 02 alcance de la Auditoría
Auditoría Interna
Interna.

Planific.
Bienvenid
Requisitos para ser auditor Requisitos para ser auditor

a
interno calificado y sus interno calificado y sus
03 04

Fondos
funciones Superintendencia funciones Superintendencia
de Bancos de Compañías, Valores y
Seguros

Inicio
 01
Origen y Evolución de la
Auditoría Interna

Bienvenid
Inicio Fondos Planific. Tareas Pruebas
a
 Pruebas
Origen y Evolución de la
Auditoría Interna

Tareas
Hacia el año 1900 luego de introducir la Auditoría
en Estados Unidos se desarrollo un modelo de

Planific.
Auditoria Interna y Gobierno, lo que permitió que la
Auditoría se convirtiera en un proceso Integra de
asesoría al interior de las empresas, afianzando la

Bienvenid
creación de un sistema de control para cada una de
ellas

a
Fondos
Inicio
 Pruebas
Origen y Evolución de la Auditoría Interna

Primeras Definiciones

Tareas
La auditoria interna como
profesión especifica, definida e
independiente no emergió hasta El auditor Interno tenia un rol
el año 1941 cuando se crea The muy modesto dentro de la

Planific.
Institute of Internal Auditors, en organización y una
EEUU. responsabilidad muy limitada.

Bienvenid
1941 1957 1958 1963

a
Aparecen las primeras
National Industrial
propuestas sobre la Conference Board

Fondos
responsabilidad de la Función.
Llevo a cabo un estudio de 177
Brink and Sawyer desarrollaron
organizaciones sobre los objetivos de
la denominadas Normas de
los programas de Auditoría Interna en
Responsabilidad del Auditor
lo que concluyo que hay 5 objetivos
Interno.

Inicio
primarios de esta disciplina
profesional.
Origen y Evolucion de la Auditória

Pruebas
1987

Tareas
1970 1978
Objetivo de la Primeras Normas para el Creación de Commite

Planific.
Auditoria Interna Ejerccio de la Profesion of Sponsoring (COSO)

Se integro como
como unas

Bienvenid
El objetivo del La IIA aprueba las organizaciones
Auditor Interno Los auditores internos relacionadas en
se concentran en el normas para el
cambio y se centra en ejercicio Profesional materia contable y

a
atestiguar la calidad control y financiera.
disminuyeron sus de la Auditoría Interna.
del control interno y Posteriormente Integro * IIA
observar las normas labores de
el Marco para la

Fondos
contables y las investigación de *ALCPA
irregularidades Practica Profesional de
normas de auditoría. la IIA. *AAA
*IMA
*TEI

Inicio
Origen y Evolucion de la Auditória
Se publica COSO, la referencia del control Interno
1992 COSO es reconocido como el marco líder para diseñar, implementar
y desarrollar el control interno y evaluar su efectividad

2000 En el marco de un buen gobierno corporativo, la auditoría interna

debe aportar buenas practicas para las organizaciones, fiabilidad y
confianza de los sistemas de control interno .

Ley Sarbanes Oxley

Se aprobó en Estados Unidos la ley Sarbanes – Oxley como un
2002 nuevo marco de Control Interno y Gobierno corporativo, con el
objetivo de proteger a los inversionistas y evitar problemas con el
reporte financiero.
Origen y Evolucion de la Auditória
COSO II amplia la gestión de riesgos
operativos

1992
• Se amplia el concepto de control Interno a la gestión de
riesgos implicando a todo el personal, incluidos los
directores y administradores.

Nueva Versión del Coso tras la crisis

financiera
2000
• Pone el foco en el modo en lo que las empresas
desarrollan y mantienen de una manera eficiente y
efectiva los sistemas de control interno
 Pruebas
ACTUALIDAD

Tareas
Planific.
Ante la aparición de nuevas circunstancias,
necesidades y obligaciones, la auditoria
interna se ha visto obligada a mejorar de

Bienvenid
manera continua por lo que su objetivo
principal es ayudar a la dirección en el

a
cumplimiento en el cumplimento de sus
funciones y responsabilidades proporcionando

Fondos
análisis, objetivos, evaluaciones y
recomendaciones sobre las operaciones
examinadas

Inicio
 Pruebas
02

Tareas
Planific.
Definiciones, propósito y
alcance de la Auditoría

Bienvenid
Interna.

a
Fondos
Inicio
 Pruebas
Definiciones
Se apoya en una metodología

Tareas
Auditoría interna es una actividad
sistemática para analizar los
independiente y objetiva de
procesos de negocio y las
aseguramiento y consulta
actividades y procedimientos

Planific.
concebida para agregar valor y
relacionados con los grandes retos
mejorar las operaciones de una
de la organización, que deriva en la
organización.
recomendación de soluciones.

Bienvenid
a
La función de auditoria interna provee segundad de que

Fondos
los controles internos instaurados son adecuados para
mitigar los riesgos y alcanzar el logro de las metas y
objetivos de la organización.

Inicio
Propósito de la Auditoria Interna
Con base en la aplicación de
un enfoque que asegure
eficiencia en los procesos de
administración de riesgos. de
control y de gobierno.
Tareas Pruebas
Planific.
Es propósito de la auditoría
interna entregar a la alta Además de asistir a las
administración resultados organizaciones públicas y
cualitativos, cuantitativos, privadas a alcanzar
independientes, confiables, sus metas y objetivos.
Fondos
oportunos y objetivos
Inicio
 Alcance
El alcance de la función de la AI es
amplio e involucra aspectos como los
siguientes: revisar y evaluar la eficacia
en las operaciones, la contabilidad en la
información financiera y operativa.
Involucra también el asegurar apego a
las políticas y los procedimientos
instaurados en la organización.
Pruebas
Determinar e investigar fraudes, las
medidas de protección de activos y el
cumplimiento con leyes y regulaciones.
Los auditores internos no son
responsables de la ejecución de las
actividades de la organización por lo
que sólo proponen a la administración y
el consejo de administración medidas
para el mejor desempeño de las
responsabilidades de éstos
 Pruebas
03

Tareas
Planific.
Requisitos para ser auditor interno calificado
por los siguientes organismos de control y sus

Bienvenid
funciones

a
Fondos
Inicio
 Pruebas
Requisitos para auditor

Tareas
interno calificado

Planific.
Bienvenid
a
Superintendencia de Bancos

Fondos
Inicio
 Pruebas
Requisitos Superintendencia de Bancos

Tareas
01 Solicitud con información mínima requerida

Planific.
02 Nombres completos,

Bienvenid
03 Número de cédula de identidad,

a
Fondos
04 Título profesional,

Inicio
 Pruebas
Requisitos Superintendencia de Bancos

Tareas
05 Clases de entidades a las cuales ofrecerá el servicio

Planific.
06 Número telefónico,

Bienvenid
07 Dirección

a
Fondos
08 Correo electrónico.

Inicio
 Pruebas
Requisitos Superintendencia de Bancos
Historia de vida profesional, que demuestre al menos una experiencia previa mínima de

Tareas
cinco (5) años, ya sea como auditor interno, auditor externo, o en labores de auditoria en
09 organismos de control del sistema financiero nacional, preferentemente en entidades
controladas por la Superintendencia de Bancos;

Planific.
Declaración jurada de no encontrarse incurso en las inhabilidades contempladas en la presenta norma y
de no haber recibido sentencia ejecutoriada por el cometimiento de infracciones tipificadas en la Ley
10 Orgánica de Prevención Integral del Fenómeno Socio Económico de las Drogas y de Regulación y
Control del Uso de Sustancias Catalogadas
Sujetas a Fiscalización, y la Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de

Bienvenid
Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos;

a
11 Declaración patrimonial juramentada del solicitante

Poseer título de tercer o cuarto nivel, nacional o extranjero, otorgado por centros de estudios
superiores autorizados, que se encuentre inscrito en el Sistema Nacional de Información de
12

Fondos
la Educación Superior del Ecuador, SNIESE, en administración, auditoría, economía o
contabilidad;
 Pruebas
Requisitos Superintendencia de Bancos
Contar con una experiencia previa mínima de cinco (5) años, ya sea como auditor interno,

Tareas
13 auditor externo, o en labores de auditoria en organismos de control del sistema financiero
nacional, preferentemente en entidades controladas por la Superintendencia de Bancos;

Planific.
Certificado emitido por la Unidad de Análisis Financiero y Económico UAFE
No haber recibido sentencia ejecutoriada por el cometimiento de infracciones tipificadas
14 en la Ley Orgánica de Prevención Integral del Fenómeno Socio Económico de las Drogas

Bienvenid
y de Regulación y Control del Uso de Sustancias Catalogadas Sujetas a Fiscalización, y la
Ley Orgánica de Prevención, Detección y Erradicación del Delito de Lavado de Activos y

a
del Financiamiento de Delitos;

Fondos
No estar incurso en las inhabilidades y prohibiciones previstas en los artículos 7 y 8 de esta
15 norma; y, en los numerales del 2 al 9 del artículo 258 del Código Orgánico Monetario y
Financiero.

Inicio
Funciones del Auditor Interno
Vigilar en cualquier tiempo
las operaciones de la
institución
Comprobar la existencia y el
adecuado funcionamiento de
los sistemas de control
interno, con el propósito de
proveer una garantía
razonable
Evaluar los recursos
informáticos y sistemas de
información de la institución
del sistema financiero
Verificar que la institución
cuente con organigramas
estructurales y funcionales;
y, manuales y reglamentos
internos actualizados
Verificar la la información
que utiliza internamente la
institución para la toma de
decisiones y la que reporta a
la Superintendencia de
Bancos y Seguros
Verificar que el directorio o el
organismo haya expedido las
políticas para prevenir el
lavado de activos
Verificar la existencia,
actualización, difusión,
eficacia y cumplimiento de
las políticas, procedimientos,
estrategias, metodologías
Verificar que la institución del
sistema financiero cuente
con un plan estratégico
Realizar un seguimiento a las
observaciones de los
informes de auditoría interna
anteriores
Funciones del Auditor Interno
Velar porque las operaciones
Evaluar la correcta selección
y procedimientos de la Evaluar la implementación
y aplicación de los principios
institución del sistema oportuna y adecuada de las
contables en la elaboración
financiero se ajusten a las recomendaciones y medidas
de EE.FF.
disposiciones de la ley para superar las
observaciones y
recomendaciones formuladas
Aplicar las pruebas de por la
Verificar que la institución del
auditoría necesarias para Superintendencia de Bancos
sistema financiero acate las
verificar la razonabilidad de y Seguros, los auditores
disposiciones de la
los estados financieros, la externos, así como las
Superintendencia de Bancos
existencia de respaldos de realizadas por la propia
y Seguros
los registros contables unidad de auditoría interna

Verificar la transparencia, Verificar la suficiencia de los

consistencia, confiabilidad y asientos contables incluidos
suficiencia de las cifras en los estados financieros
contenidas en los estados de la institución del sistema
financieros y de sus notas financiero
 Pruebas
Requisitos para ser auditor

Tareas
interno calificado

Planific.
Bienvenid
a
Superintendencia de Economía Popular y

Fondos
Solidaria

Inicio
 Pruebas
Tareas
Introducción

Planific.
Servicio mediante el cual personas naturales o
jurídicas que deseen calificarse en la
Superintendencia de Economía Popular y Solidar

Bienvenid
como: auditores externos e internos que van a prestar
servicios en las organizaciones de la Economía

a
Popular y Solidaria y entidades del Sector Financiero
Popular y Solidario.

Fondos
Inicio
 Pruebas
¿A quien esta dirijido esta información?

Tareas
Persona natural o jurídica que desee calificarse
como: auditores externos e internos, liquidadores,
administradores temporales, oficiales y

Planific.
responsables de cumplimiento o interventores para
prestar apoyo para el control de las entidades del
sector financiero popular y solidario y las

Bienvenid
organizaciones de la economía popular y solidaria.

a
Fondos
Inicio
 Requisitos Obligatorios:

Pruebas
Para la calificación de auditores externos e internos, los requisitos son:

Tareas
1. Solicitud de calificación en el formulario de datos proporcionados por la SEPS, impreso y suscrito por el solicitante.

2. Título de Tercer Nivel Registrado en la Senescyt en: auditoría, contaduría, administración de empresas, ingeniería
comercial, banca, finanzas y economía o cuarto nivel en: auditoría, contabilidad, tributación o economía. contaduría,

Planific.
administración de empresas, ingeniería comercial, banca y finanzas y economía; o, poseer título de cuarto nivel en áreas
de auditoría, contabilidad, tributación o economía.

3. Declaración Juramentada de no estar incurso en los impedimentos del Código Orgánico Monetario y Financiero, La

Bienvenid
Ley Orgánica de Economía Popular y Solidaria y los numerales del 1 al 7 descritos en el artículo 3 del Reglamento de
Calificación de Auditores.

a
4. Documentos que acrediten la aprobación de cursos de capacitación, en auditoría, control, contabilidad.

Fondos
5. Certificados de Experiencia Laboral de al menos 3 años en funciones de auditoría, contraloría o actividades afines en
el sistema financiero nacional.

6. No constar en las listas de control de la Superintendencia de Economía Popular y Solidaria.

Inicio
 Pruebas
Tareas
Procedimiento para
calificación de Auditores

Planific.
Externos e Internos

Bienvenid
a
Fondos
Inicio
 Pruebas
PARA CALIFICACIÓN DE AUDITORES INTERNOS

1. Generar el usuario y contraseña para el acceso al Sistema REPE (Registro de Personas

Tareas
Estratégicas); llenando la información que se despliega en el siguiente enlace:
https://servicios.seps.gob.ec/slct/paginas/formulario-solicitud-usuario.jsf

Planific.
2. De forma automática le llegará el usuario y contraseña al correo electrónico que registró.

Bienvenid
3. Acceder al sistema REPE para generar la solicitud de calificación como auditor en el siguiente
enlace: http://servicios.seps.gob.ec/sca/seguridades/paginas/accesos/seleccionOrganizacion.jsf

a
4. El sistema REPE le solicitará el detalle de la siguiente información y la carga de los siguientes requisitos

Fondos
en archivos formato PDF:

Inicio
Solicitud de registro de Personas Estratégicas (REPE)

Pruebas
PERSONA NATURAL- AUDITOR INTERNO Y EXTERNO

Tareas
• Título de tercer nivel registrado en SENESCYT en: auditoría, contaduría, administración de
empresas, ingeniería comercial, banca, finanzas y economía o cuarto nivel en: auditoría,

Planific.
contabilidad, tributación o economía, contaduría, administración de empresas, ingeniería
comercial, banca y finanzas y economía; o, poseer título de cuarto nivel en áreas de
auditoría, contabilidad, tributación o economía.

Bienvenid
• Declaración juramentada de no estar incurso en los impedimentos en los numerales del 1 al
7 del artículo 3 de la NORMA PARA LA CALIFICACIÓN DE AUDITORES DE LAS

a
ENTIDADES DEL SECTOR FINANCIEROPOPULAR Y SOLIDARIO Y DEL SECTOR
NO FINANCIERO DE LA ECONOMÍA POPULAR Y SOLIDARIA.

Fondos
• Documentos que acrediten la aprobación de cursos de capacitación, en auditoría, control o
contabilidad.

Inicio
 Pruebas
Funciones del Auditor Interno

Tareas
01 Elaborar la planificación annual de la audiotía

Planific.
02 Comprobar la existencia de un adecuando sistema de control interno

Bienvenid
03 Realizar Auditorias operacionales y eventualmente exámenes especiales

a
Fondos
Efectuar el seguimiento al cumplimiento de las recomendaciones y disposiciones
04 establecidas en los informes de auditoria interna.

Inicio
 Pruebas
Funciones del Auditor Interno
Verificar el cumplimiento de las politicas y normsa emitidas por el

Tareas
05 organo directivo correspondiente.

Planific.
Velar por el cumplimiento de las leyes, normas, políticas,
06 procedimientos, planes, programas, proyectos y metas de la
organización y recomendar los ajustes necesarios.

Bienvenid
Servir de apoyo y asesoría a los directivos y al personal general de
07

a
la organización

Fondos
Fomentar en toda la organización la formación de una cultura de
08 autocontrol que contribuya al mejoramiento de la entidad

Inicio
 Pruebas
Funciones del Auditor Interno
Evaluar y verificar la aplicación de los principios y

Tareas
09 establecidos en la Ley Orgánica de Economía Popular y
Solidaria y de los principios del cooperativismo.

Planific.
Remitir los informes de auditoría a los órganos de gobierno,
10 directivos, vigilancia y representante legal de la
organización.

Bienvenid
Preparar un informe final con los resultados obtenidos en la
11

a
ejecución del plan anual de trabajo.

Fondos
Verificar que las organizaciones cuenten con Estatutos,
12 Reglamento Interno y manuales actualizados.

Inicio
 Pruebas
Funciones del Auditor Interno

Tareas
13 Verificar que la organización cuente con el plan estratégico

Planific.
14 Verificar que la información que se remita a la Superintendencia.

Bienvenid
Aplicar las pruebas de auditoria necesaria para verificar la razonabilidad de los
15

a
estados financieros y demás disposiciones.

Fondos
Verificar el cumplimiento de las resoluciones emitidas por el Ministerio
16 Coordinar de Desarrollo Social.

Inicio
 Pruebas
Bibliografía

Tareas
• Superintendencia de Bancos. Obtenido de. https://www.superbancos.gob.ec/bancos/servicios-en-linea/
• Santillana, J. R. (2013). Obtenido de Auditoria Interna:
https://catedrafinancierags.files.wordpress.com/2012/04/auditoria-interna-juan-ramc3b3n-santillana.pdf
• Almeida, G., & Vásquez, E. (2013). Implementación de la auditoría interna en las compañías

Planific.
ecuatorianas hacia la prevención y detección de fraude. (Tesis de Grado). Guayaquil: Universidad
Católica de Santiago de Guayaquil.
• Cevallos Villegas, D. M., Moreno Rodríguez, C. J., & Chávez Garcés, Á. M. (2018). La auditoría
interna como herramienta efectiva para la prevención de fraudes en las empresas familiares.

Bienvenid
Universidad y Sociedad, 10(5), 15-20. Recuperado de http://rus.ucf.edu.cu/index.php/rus
• Hernández Meléndez Ederlys. (2007, mayo 2). La auditoría interna. Recuperado de

a
https://www.gestiopolis.com/la-auditoria-interna/
• Superintendencia de Bancos. Obtenido de:
https://www.superbancos.gob.ec/bancos/wp-content/uploads/downloads/2017/06/L1_XXI_cap_II.pdf

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