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CODIGO FISCAL
DE LA
FEDERACION
Lic.Luis Alberto Sánchez Z.
CODIGO FISCAL DE LA
FEDERACION
Constitución
Tratados
Internacionales
Ley del Impuesto al Valor Agregado Y su Reglamento
En ausencia de
Norma Fiscal Derecho Federal Común C.F.F.
Expresa
JERARQUIA DE NORMAS
1. CONSTITUCION POLITICA
2. TRATADOS INTERNACIONALES
3. LEYES QUE EXPIDE EL CONGRESO DE LA
UNION
4. REGLAMENTOS
REGLAS DE CARÁCTER GENERAL
CIRCULARES
ORDEN DE APLICACIÓN DE LAS NORMAS
DERECHOS
LAS CONTRIBUCIONES
ART. 2 C.F.F. APORTACIONES DE SEGURIDAD SOCIAL
CONTRIBUCIONES DE MEJORAS
RECARGOS
ACCESORIOS DE LOS DOS
ANTERIORES
GASTOS DE EJECUCION
REFERENCIA EN SU PAGO
SE CAUSAN AL REALIZARSE LA
CAUSACION DE CONTRIBUCIONES HIPOTESIS QUE GENERA LA
OBLIGACION TRIBUTARIA
• QUE TENGAN EN NUESTRO PAIS SU CASA HABITACION. • CONSTITUIDAS DE CONFORMIDAD CON LAS
CUANDO TENGA CASA HABITACION EN MEXICO Y EN EL LEYES MEXICANASASÍ COMO HAYAN
EXTRANJERO CUANDO EL CENTRO DE SUS INTERESES ESTABLECIDO EN MÉXICO LA
VITALES LOS TENGA EN ESTE PAIS. SE CONSIDERA ADMINISTRACIÓN PRINCIPAL DEL NEGOCIO
CENTRO DE INTERESES EN TERRITORIO NACIONAL O SU SEDE DE DIRECCIÓN EFECTIVA.
CUANDO, ENTRE OTROS CASOS, SE UBIQUEN EN
CUALQUIERA DE LOS SIGUIENTES SUPUESTOS:
PRINCIPAL ASIENTO DE
OTRA ACTIVIDAD ACTIVIDADES
EL LOCAL EN EL QUE
QUE SE DESIGNEN
ENCUENTRE LA
PRINCIPAL
ADMINISTRACION
COMO PREMISA GENERAL LOS EJERCICIOS
FISCALES COINCIDIRAN CON EL AÑO DE
CALENDARIO SALVO EJERCICIO DE INICIO DE
OPERACIONES DE PERSONAS MORALES Y DE
LOS SUPUESTOS DE LIQUIDACION, FUSION O
ESCISION, SIEMPRE QUE LA ESCINDENTE
DESAPAREZCA.
EN EL CÁLCULO DE CONTRIBUCIONES
MENSUALES SE CONSIDERARÁ COMO PERÍODO
DE PAGO EL MES DE CALENDARIO
ARTÍCULO 11,
TODA TRANSMISION DE PROPIEDAD:
EJEMPLO
SE
CONSIDERA LAS ADJUDICACIONES
ENAJENACION LA APORTACION A UNA SOCIEDAD O
(Artículo 14) ASOCIACION
EL ARRENDAMIENTO FINANCIERO
LA CESION DE DERECHOS
SON ACTIVIDADES EMPRESARIALES
Compra-venta de bienes abastecimiento y
LAS COMERCIALES suministros construcción, etc.
• Actualización de cantidades en
moneda nacional que prevé el
Código. Se efectuara cuando la
inflación sea mayor al 10%.
• Ajuste de estas cantidades a la
decena inferior o superior.
Artículo 17-A, sexto y último párrafos
• Asociación en participación.
Artículo 17-B
Concepto – conjunto de personas que
realicen actividades empresariales que
participan de las utilidades o pérdidas.
Cumplimiento de sus obligaciones
fiscales como persona moral
El asociante interpone los medios de
defensa en la A en P
Identificación de la A en P con razón o
denominación social
CAPITULO SEGUNDO
De los medios electrónicos
OBLIGACIONES.
PAGAR CONTRIBUCIONES.
PAGAR RECARGOS.
SOLICITAR SU INSCRIPCIÓN Y PRESENTAR LOS AVISOS AL R.F.C.
OBSERVAR LAS REGLAS SOBRE CONTABILIDAD.
EXPEDIR COMPROBANTES CON REQUISITOS FISCALES.
CONSERVAR LA CONTABILIDAD A DISPOSICIÓN DE LA AUTORIDAD FISCAL.
CONTENIDO DE LA OBLIGACION FISCAL
DAR
HACER
OBLIGACION
FISCAL
NO HACER
TOLERAR
SUJETOS QUE DEBEN CUMPLIR LAS
OBLIGACIONES FISCALES
CONTRIBUYENTE
TERCEROS
RELACIONADOS CON EL
CONTRIBUYENTE O
OBLIGACION RESPONSABLE
SOLIDARIO
FISCAL
RESPONSABLES
SOLIDARIOS
AUTORIDADES FISCALES
PROMOCIONES ANTE LAS AUTORIDADES FISCALES
Artículos 18
REGLA GENERAL
MEDIANTE FORMAS OFICIALES
A FALTA DE FORMATO
1. Por escrito en documento digital
2. Nombre, denominación y domicilio
fiscal del promovente
3. Autoridad ante la que se dirige
ESCRITO
REQUISITOS 4. Propósito de la promoción
LIBRE
5. Firma electrónica promovente
6. Señalar correo electrónico para
recibir notificaciones
• Requerimiento cuando falte alguno de los requisitos anteriores salvo la dirección de correo
electrónico
• Plazo para cumplimiento: 10 días se tendrá por no presentado la promoción
No obligados a utilizar forma digital con firma
electrónica avanzada.
Cheques personales
Transferencia electrónica
Saldo a favor
LA DEVOLUCION DE
CONTRIBUCIONES Pago de lo indebido
PROCEDE POR:
Petición de parte
SE EFECTUA A:
De oficio
LA ORDEN DE DEVOLUCION NO
CONSTITUYE RESOLUCION DE LA
AUTORIDAD
• Las personas que pueden solicitar
devolución de pago de lo indebido
tratándose de impuestos indirectos,
serán quienes lo paguen y no puedan
trasladarlo
INSCRIPCION
AUMENTO O DISMINUCION DE OBLIGACIONES FISCALES
CAMBIO DE DOMICILIO FISCAL
APERTURA DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALES
CIERRE DE ESTABLECIMIENTOS O LOCALES
REANUDACION DE ACTIVIDADES
CAMBIO DE DENOMINACION O RAZON SOCIAL
SUSPENSIÓN DE ACTIVIDADES
INICIO DE LIQUIDACION
APERTURA DE SUCESIÓN
CANCELACION EN EL R.F.C.
• No se considera domicilio fiscal el
manifestado por el contribuyente
cuando no corresponde a los
supuestos que prevé el artículo 10
como domicilio fiscal
DOCUMENTACION COMPROBATORIA DE
LOS ASIENTOS EN CONTABILIDAD
CONTROL DE INVENTARIOS
CONTROL VOLUMETRICO DE
COMBUSTIBLE
ACTIVOS SUPERIORES A
LOS QUE MARCA EL
OBLIGATORIO CODIGO EN LA FRACCION
DONATARIAS AUTORIZADAS I DEL ARTICULO 32-A
DEL DICTAMEN
PUEDE SER LA ESCINDENTE Y LAS
ESCINDIDAS, POR EL
EJERCICIO FISCLA EN QUE
OCURRA LA ESCICION Y EL
SIGUIENTE
REQUISITOS DE LOS
ACTOS ESTAR FUNDADO Y MOTIVADO
ADMINISTRATIVOS
INDICAR LA RESOLUCION OBJETO O
ART.38 C.F.F.
PROPOSITO