ELEMENTOS DEL COSTO

M. C.P.C. Rosalyn Condori Medina

Son todos los elementos que participan en
la fabricación de un producto terminado,
Es todo aquello que conforma el producto
final.

DEFINICION
 MATERIA PRIMA

MANO DE OBRA
DIRECTA
Materiales Indirectos

GASTOS
Mano de Obra
INDIRECTOS DE Indirecta
FABRICACION
Gastos Indirectos de
Fabricación

CLASIFICACION
 Materia Prima+
M.O.D+
G.I.F+
COSTO DE PRODUCCION

COSTO DE PRODUCCION
Es todo aquel elemento que se transforma
y se convierte en el producto final.
Es utilizada principalmente en las
empresas industriales que son las que
fabrican productos.
Debe ser perfectamente identificable y
medible para determinar tanto el costo
final del producto como su composición.

MATERIA PRIMA
Compra de Materia Prima
Uso de Materia Prima

PROCESO DE NECESIDAD DE
MATERIA PRIMA
Requisiciónde Compra
Orden de Compra
Informe de Recepción
Nota de Devolución

COMPRA DE MATERIA PRIMA

Es una solicitud escrita que usualmente se
envía para informar al departamento de
compras acerca de la necesidad de
materia prima y suministros. A
continuación se ilustra dicho documento a
manera de ejemplo.

Requisición de Compra
 EMPRESA INDUSTRIAL DEL CAMPO SAC
REQUISICION DE COMPRA
No. 001
Solicitante: Departamento de Torno    
Fecha del pedido: 12/01/2019      
Fecha de entrega: 31/01/2019      
CANTIDAD No CATALOGO DESCRIPCION PRECIO UNITARIO IMPORTE TOTAL

20   92  Piezas de Metal A 100.00  2 000.00 

 10  95   Piezas de Metal B  80.00  800.00
 15  97  Piezas de Metal  C  150.00  2 250.00
 26  98  Piezas de Metal  D  60.00  1 560.00
APROBADO POR: Saed Gonzales Pari    

REQUISICION DE COMPRA
Si la Requisición de compra esta
correctamente elaborada, el
departamento de compras emitirá una
orden de compra al proveedor.
Se sugiere el formato siguiente.

Orden de Compra
 EMPRESA INDUSTRIAL DEL CAMPO SAC
ORDENDE COMPRA
No. 001
Proveedor: Importaciones San Remo SAC    
Fecha del pedido: 14/01/2019      
Fecha de pago: 31/01/2019      
CANTIDAD No CATALOGO DESCRIPCION PRECIO UNITARIO IMPORTE TOTAL

20   92  Piezas de Metal A 100.00  2 000.00 

 10  95   Piezas de Metal B  80.00  800.00
 15  97  Piezas de Metal  C  150.00  2 250.00
 26  98  Piezas de Metal  D  60.00  1 560.00
APROBADO POR: Carlos Tejada Ugarte    

Orden de Compra
Cuando se despachan los artículos
ordenados, el departamento de recepción
los desempaca y los cuenta.
Se revisan los artículos para tener la
seguridad de que no estén dañados y
cumplan con las especificaciones de la
orden de compra.-
Este formato se ilustra a continuación

Informe de Recepcion
 EMPRESA INDUSTRIAL DEL CAMPO SAC
INFORME DE RECEPCION
Arequipa 02 de Febrero del 2019
Proveedor: Importaciones San Remo SAC  
Orden de Compra No:  001  
Fecha de recepcion:  31/01/2019  
CANTIDAD RECIBIDA DESCRIPCION ONSERVACIONES

20   Piezas de Metal A Ninguna

 10   Piezas de Metal B Ninguna
 15  Piezas de Metal  C Pendiente
 26  Piezas de Metal  D Ninguna
APROBADO POR: Antonio Bueno  

Informe de Recepción
Se emite cuando no se esta conforme con
la Materia Prima Recibida.
A continuación un ejemplo grafico.

Nota de devolución
 EMPRESA INDUSTRIAL DEL CAMPO SAC
NOTA DE DEVOLUCION
No. 003-2009
Proveedor: Importaciones San remo SAC    
Dirección Av. Siete de Octubre 765 Cayma    
 En la fecha estamos haciendo devolución de la siguiente materia prima que
corresponde a la factura 001-234567, Guía de Remisión 001-9876 por las
razones que se indican:
CANTIDAD UNIDAD DE DESCRIPCION PRECIO UNITARIO IMPORTE TOTAL
MEDIDA

03 Piezas Pieza de Metal C 150.00 450.00

Razones: Tres de ellas no cumplen con las medidas que se indicaron en el pedido.
Jefe de compras: Carlos Tejada Ugarte

Nota de devolución
Teniendo como modelos los documentos
anteriormente estudiados, aplique el
llenado de los mismos en el siguiente
caso:
EMPRESA INDUSTRIAL: Ricurita S.A.
RUBRO: Panaderia en General.
MATERIA PRIMA: Harina
PROVEEDOR: Alicorp S.A.

Aplicación practica.
El 01/03/2014 El departamento de producción
solicita 100 sacos de harina de trigo a S/. 80.00
c/u, el cual debe ser entregado el 15/03/2014.
Encargada: Patricia Nuñez, Jefe de Producción.
Documento No. 003
La materia prima es solicitada por el Departamento
de Compras el 03/03/2014 y debe ser pagada el
15/03/2014. Encargado: Carlos Frisancho, Jefe de
Compras. Documento 0036
La Materia Prima es recepcionada por la empresa
el 15/03/2014, Encargado: Julio Pinaso,
Recepcion, notando que 6 sacos tienen fecha
vencida los cuales deben ser devueltos con el
documento 045
Requisición de Materia Prima

USO DE MATERIA PRIMA

La salida de Materia Prima debe ser
autorizada por medio de formato de
requisición de materia prima, preparado por
el Gerente de Producción o por el supervisor
del departamento. Cada formato de
Requisición de materia prima, indica el
numero de la orden o el departamento que
solicitan los artículos la cantidad, la
descripción, el costo unitario y el costo total
de los artículos despachados.

Requisición de Materia Prima

 EMPRESA INDUSTRIAL DEL CAMPO SAC
REQUISICION DE CONSUMO DE MATERIA PRIMA

Fecha de Solicitud: 02/02/2019  Fecha de entrega:  06/02/2019

Solicitante: Departamento de Torno Aprobado por:  R. Salas

Requisicion No. 108    Enviar a:  J. Diaz
CANTIDAD No CATALOGO DESCRIPCION PRECIO UNITARIO IMPORTE TOTAL

20   92  Piezas de Metal A 100.00  2 000.00 

 10  95   Piezas de Metal B  80.00  800.00
 12  97  Piezas de Metal  C  150.00  1 800.00
 26  98  Piezas de Metal  D  60.00  1 560.00
DEVOLUCION: Ninguna    

Requisición de Materia Prima