UNIVERSIDAD CENTRAL

CPA FORMACION COMPLEMENTARIA CONTADURIA PUBLICA

AUDITORIA EN SISTEMAS

CONTROL INTERNO CI
NORMAS BÁSICAS DE CI EMITIDAS POR LA
CONTRALORIA GENERAL DEL ESTADO
• INTEGRANTES:
• KELLY MILENKA ESCOBAR MAMANI
• IVAN ESCOBAR MAMANI
• DIANA ISABEL HUALLPA MAMANI
• OFELIA ANAHY GALARZA LARICO
• WILLMA GONZA MOLLEHUANCA
• ALEJANDRA GOMEZ GONZALEZ
• OMAR CORONEL QUISPE

• DOCENTE: LIC. AUD. GIOVANA LAZO

 ASEGURAMIENTO DE OBJETIVOS FUENTE DE LA ORGANIZACIÓN
son entes que
interactúan con el humanos
medio circundante y
accionan internamente

los procesos de
abastecimiento de materiales
recursos

Las Satisfacen las

organizaciones necesidades
públicas sociales financieros

Impuestos y
tasas

Y se devuelve en
servicios a la
comunidad de las
contribuciones realizadas
por los bolivianos
 ASEGURAMIENTO DE OBJETIVOS FUENTE DE LA ORGANIZACIÓN
En todas estas acciones e interacciones
existen objetivos fuente o críticos cuya
preservación constituye el escenario
para diseñar las actividades de control

Internamente se
realizan
procesos, de diversa
naturaleza, que
abarcan en general
ASEGURAMIENTO DE OBJETIVOS FUENTE DE LA ORGANIZACIÓN
 OBJETIVOS FUENTE EXTERNOS
OFERTA LABORAL Abastecimiento de
insumos materiales
 OBJETIVOS FUENTE EXTERNOS
Fuentes de Recursos
financiamiento tecnológicos
OBJETIVOS FUENTE EXTERNOS
BENEFICIARIOS DE LOS
SERVICIOS
 OBJETIVOS FUENTE INTERNOS
FLEXIBILIDAD
ESTRUCTURAL
VARIABILIDAD DE COSTOS Y
PRODUCTIVIDAD
OBJETIVOS FUENTE INTERNOS
CONTINUIDAD Y
DESARROLLO
MEDIDORES DE RENDIMIENTO

Para lograr el cumplimiento de metas u

objetivos aceptados y comprometidos.

Constituye una herramienta para ejecutar las

actividades de control destinadas a minimizar los
riesgos identificados que pueden impactar
 Las metas y objetivos a ser medidos en el marco de la
función pública, son los fijados,
dentro de la programación de operaciones y su valorización
monetaria (el presupuesto)

PROCEDIMIENTO
OPERACIÓN ACTIVIDAD O PROCESO

Asignado a cada sector,

unidad o área de
la organización

Asi
como:

la información económica,
financiera y presupuestaria

generen y al cumplimiento de todas

y cada una de las disposiciones
legales y
normativas aplicables a la
organización y sus servidores
 MEDIDORES DE RENDIMIENTO
Como ejemplos de medidores de rendimiento,
Explícitos o no solo deben considerarse las relaciones
implícitos insumo/producto o grado de avance
en el cumplimiento de objetivos establecidos
ESTAS METAS Generales o
Y OBJETIVOS particulares otro medidor están los diseños de factibilidad
aprobados o proyectos de obra, los cuales
Globales O Por participan de las características asignadas o
Operación O propias de los medidores de rendimiento
Actividad

Consecuentemente, no puede considerarse

plenamente definida una meta o un objetivo si
no se han analizado y evaluado los factores de
éxito y de riesgo asociados al cumplimiento
 MEDIDORES DE RENDIMIENTO

Al establecerse un
medidor de rendimiento
debemos observarse al
menos las siguientes
Propiedades:
MEDIDORES DE RENDIMIENTO
MEDIDORES DE RENDIMIENTO
2.6 PERTINENTE Y EFICIENTE

La selección de los medidores de

rendimiento debe guiarse por
conceptos de costo/beneficio. Con una
meta u objetivo de medir.

EJEMPLO:
Es eficiente cuando en 12 horas de
trabajo se hacen 100 unidades de un
determinado producto.
 MEDIDORES DE RENDIMIENTO
2.7 ACEPTADO
Significa que los responsables de las acciones
objeto de medición deben ser partícipes de la
elaboración del medidor

2.8. ASOCIADOS CON PREMIOS O

CASTIGOS
Implica que se debe predeterminar la acción a
tomar en casos de cumplimientos o
incumplimientos
 MEDIDORES DE RENDIMIENTO

medidor de rendimiento no es efectivo si no

identifica a los responsables a quienes puedan
atribuirse
AMBIENTE DE CONTROL DE LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS
CONTROLES GENERALES
AMBIENTE DE CONTROL DE LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS
AMBIENTE DE CONTROL DE LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS

CONTROLES GENERALES
AMBIENTE DE CONTROL DE LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS
AMBIENTE DE CONTROL DE LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS
AMBIENTE DE CONTROL DE LOS SISTEMAS INFORMÁTICOS
PROCEDIMIENTOS PARA EJECUTAR ACTIVIDADES DE CONTROL
Los procedimientos para ejecutar actividades de control
responden a un orden de prelación que contempla
controles previos, sucesivos niveles de supervisión hasta
llegar a la dirección superior, con el apoyo de la auditoria
interna

Las actividades de control referidas incluyen

•Revisión del desempeño real por parte de la dirección
superior .
•Revisión general por funciones y actividades
•Inspección de documentación
•Análisis de causas de procesos
•Técnicas de datos de prueba y testeos orientados a
cantidades, cualidades, precios y costos
•Análisis de causas de procesos
Las actividades de control enumeradas precedentemente
a titulo ejemplificado no solo son ejecutables por
instancias independientes sino que deben también
constituir actividades de control previo y simultaneo
tanto a la ejecución de operaciones como a su registro

Por otra parte, existen actividades de control propias de

cada proceso inherentes a su misma ejecución, tales
constataciones, comparaciones, cálculos y recalculos,
inspecciones de calidad y recuentos físicos.
Adicionalmente se identifica un conjunto de actividades de control que utilizan
para contrastar información propia con otra proveniente del entorno, incluyendo
la de entidades similares, relacionadas, tutoras de fiscalización, estadística,
estudios e investigaciones, organismos nacionales e internacionales