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GUBERNAMENTAL
MG RICHARD BROWN JARA
Hablemos de Control
Reflexiones sobre Control
Médico
- presión arterial,
- colesterol,
- glucosa y triglicéridos
• Vehicular:
- combustible
- aceite,
- velocidad del vehículo
• Migratorio
• - personal
• - logísticos
Control
El control está en todas las actividades y
acciones que realizamos
Mixto
CONTROL
• Diccionario de la Real Academia
Española: CONTROL
• COMPROBACIÓN,
• CONTRASTACIÓN
• FISCALIZACIÓN,
• VERIFICACIÓN,
• INSPECCIÓN
__
• COMPARACIÓN O CONTRASTACIÓN DE HECHOS O
SITUACIONES, CONTRA UNA REFERENCIA
PREEXISTENTE (PREVIAMENTE ESTABLECIDO) QUE
PUEDE SER UN PARÁMETRO, NORMA, PRINCIPIO O
PLAN, PARA ESTABLECER SU CONFORMIDAD O
DIVERGENCIA.
Control Interno
• P
• O
• D
• E
• R
ELEMENTOS DE LA ADMINISTRACIÓN
• PLANIFICACIÓN
• ORGANIZACIÓN
• DIRECCIÓN
• EJECUCIÓN
• REVISIÓN …..C….OL
Sistema de Control Interno
La supervisión Periódica
Paradigmas que limitan la implementación del Sistema de
Control Interno
a) En el Sector Público se considera que el Control
Interno les corresponde implementar a los
auditores gubernamentales.
b) Que la implantación del Sistema de Control
Interno – SCI, sólo debe ser realizado por el
Comité de Control Interno.
Consecuentemente la Responsabilidad de
implementar el Control Interno le corresponde a la Alta
Gerencia, Gerencia Media y a los niveles operativos. Y
no a los Auditores, ellos, sólo supervisan que los
Controles Internos el Control
Control Interno en la Administración Pública
Normativa de Control Interno en Perú
- Ley N° 27785
- Ley N° 28716
- Resolución de Contraloría N° 320-2006-CG
- Decreto de Urgencia N° 067-2009
- Ley N° 29743
- Resolución de Contraloría N° 149-2016-CG
(aprueba la Directiva N° 013-2016-CG-GPROD)
- Resolución de Contraloría N° 004-2017-CG
- Resolución de Contraloría N° 490-2017-CG
- Ley N° 30789
- Resolución de Contraloría N° 146-2019-CG
(aprueba la Directiva N° 006-2019-CG/INTEGRID)
Normativa de Control
SESIÓN I 32
Informe COSO (1992)
Las normas de Control interno suman 34 y se encuentran
agrupadas en cinco (5) componentes siguientes:
Total 34
Control Interno
Ambiente de Control
Filosofía de la Dirección
Integridad y Valores Éticos
Administración Estratégica
Estructura Organizacional
Administración de Recursos Humanos
Competencia Profesional
Asignación de Autoridad y Responsabilidad
Órgano de Control Institucional
Control Interno
Evaluación de Riesgos
Identificación de Riesgos
Valoración de Riesgos
Respuesta al Riesgo
NORMAS PARA EL COMPONENTE INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN
Contiene 9 normas
Funciones y características de la información;
Información y responsabilidad;
Calidad y suficiencia de la información;
Sistemas de información;
Flexibilidad al cambio;
Archivo institucional;
Comunicación interna;
Comunicación externa; y,
Canales de Comunicación.
NORMAS PARA EL COMPONENTE
SUPERVISIÓN
Contiene 3 normas
• Actividades de Prevención y monitoreo;
• Seguimiento de Resultados;
• Compromisos de mejoramiento
El Sistema de Control Interno
COSO 1992
INFORME COSO 1992
COSO 2003
DOCUMENTO DE GESTIÓN DE RIESGOS CORPORATIVOS –
ERM
COSO 2013
MARCO COSO 2013
COSO 2017
DOCUMENTO DE GESTIÓN DE RIESGOS CORPORATIVOS –
ERM
COSO 2013
COSO 2013
COMPONENTE PRINCIPIOS
1. La entidad demuestra compromiso con la
integridad y los valores éticos
2. La alta dirección demuestra independencia de la
dirección y ejerce la supervisión del control interno
COMPONENTE PRINCIPIOS
10. La entidad define y desarrolla actividades de
control que contribuyen a la mitigación de los
riesgos hasta los niveles aceptables para la
consecución de los objetivos
COMPONENTE PRINCIPIOS
16. La entidad selecciona, desarrolla y
realiza evaluaciones continuas y/o
independientes para determinar sí
los componentes del SCI están
presentes y en funcionamiento
Reportes de
evaluación y
Cierre de mejora continua
Plazo: 30 de brechas
8.Elaborar
diciembre
Elaboración delde
reportes de
Plan de Trabajo 7.Ejecutar las
para 2018
Identificación de evaluación
el cierre de acciones
Acciones brechas respecto a la
brechas definidas en el
preliminares plan de implementació
4.Elaborar el n del SCI.
6.Elaborar el trabajo.
1.Suscribir acta programa de 9.Elaborar un
plan de trabajo
de trabajo para informe final
con base en los
compromiso. realizar el 10.Retroalimentar
resultados del
2.Conformar diagnóstico del el proceso para
Diagnóstico del
Comité de SCI. la mejora
SCI.
Control 5.Realizar el continua el SCI.
Interno. diagnóstico del
3.Sensibilizar y SCI.
capacitar en
Control
Interno.
NUEVA NORMATIVA EMITIDA POR LA CONTRALORÍA
GENERAL DE LA REPÚBLICA
Fecha de publicación: 17 de
Mayo de 2019
EJES, COMPONENTES Y PRINCIPIOS DEL SCI
PASOS PARA LA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE
CONTROL INTERNO
29 de noviembre de 2019
Plazo: 30
Responsabilidad de la implementación: Presidenta Ejecutiva de junio
de 2020
Responsabilidad de coordinar la implementación: Gerente General
Aportes del Sistema de Control Interno
• Evaluación de Desempeño
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Estado Moderno
• Orientado al ciudadano
• Eficiente
• Inclusivo
• Abierto
• Descentralizado
Tips que contribuyen a la mejora de la calidad
• Liderazgo
• Positivismo / Optimismo
• Tu actitud
• Cambio de actitud
• Ordenamiento administrativo
• Paradigmas
• Evitar eludir, asumir
• No sólo desear, comprometerse
• Agradecer
• Pedir por favor
• Trabajo en Equipo
• Labor docente permanente
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Gestión por Resultados
Es un enfoque de la Administración Pública
Orienta sus esfuerzos a dirigir todos los
recursos:
• Humanos
• Financieros y
• Tecnológicos
Hacia la consecución de resultados de
Desarrollo
Gestión por Resultados
Las instituciones públicas aumentan el
valor que aportan a la ciudadanía a
través de:
Mejora continua de la entrega de
productos a la sociedad.
Generan cambios positivos y sostenibles
en las condiciones de vida del
ciudadano.
MARCO NORMATIVO DE LA GESTION POR RESULTADOS
Otro Proceso
¿QUÉ ES UN PROCESO?
DIRECTRICES: - Presupuesto
- Receta
PROCESO DE LA TORTILLA DE PATATAS
- Lista de la compra
ENTRADAS
ACTIVIDADES
SALIDAS
RECURSOS: - Cocinero
- Utensilios de cocina
- Energía
MAPA DE PROCESOS
El Mapa de Procesos es una representación gráfica de la
estructura de procesos que conforman el Sistema de Gestión de
una Entidad.
Describe la actividad de la organización
Se debe tener presente que los mapas de procesos son un
instrumento para la gestión y no un fin en sí mismo.
Ventajas de un mapeo de procesos
Mapeo de Procesos (flujograma)
Gestión de Procesos
¿Porqué la mejora de los Procesos?
Las organizaciones modernas requieren de la mejora
de los procesos para diversos beneficios entre otros,
para mejorar los costos en la producción de servicios;
disminuir los desperdicios de tiempos; ahorro de horas
hombre, de horas máquina y de insumos; para un
mayor ordenamiento administrativo; la eficiencia
organizacional mediante racionalización; para
identificar los cuellos de botella y atención oportuna;
mejora de los resultados en la calidad de los servicios
producidos, a favor de los usuarios.
Gestión por Procesos
Simplificación administrativa
Todos
trabajamos
con riesgo
Riesgos
UTOPIA
Riesgos
TITANIC
Riesgos
TORRES GEMELAS
Conceptualizando…
¿Qué es el Riesgo?
• La palabra, comúnmente estaba asociada
con temor, miedo, peligro, pérdida.
Riesgo Inherente
Riesgo Residual
Evento
Procesos y Sub procesos
RECLUTAMIENTO DE
PERSONAL
• Evitarlo
• Reducirlo
• Compartirlo
• Aceptarlo
Gestión de Riesgos
Conclusiones
Los riesgos son hechos o circunstancias que se
pueden presentar y de materializarse pueden
afectar los objetivos de los Procesos, de l Unidad
Orgánica y de la Institución.
Todas las organizaciones tienen procesos, y éstos
tienen objetivos, los cuales pueden ser afectados
por los riesgos.
La gestión de riesgos, comprende la identificación
de riesgos, la valoración de los riesgos en función a
las variables de probabilidad e impacto y la
respuesta a los riesgos.
La gestión de riesgos funciona en toda la
organización y todos los funcionarios y servidores
deben identificar los riesgos para la administración
correspondiente.
Contraloria General de la República
1. del Perú
CONTENIDO
OBJETIVOS ESTRATEGIAS
TRANSPARENCI SISTEMA DE PARTICIPACIÓN
GESTIÓN ÉTICA A Y ACCESO A
PREVENIR DE CAAI
DENUNCIAS CIUDADANA
PÚBLICA LA
PLAN DE ACCIÓN
RIESGOS SISTEMA CONTROL
INFORMACIÓN
INFOBRAS INTERNO
NORMATIVA FORMACIÓN Y
PROYECTOS SUPERVISIÓN MEJORA CONTINUA
TÉCNICA COMUNICACIÓN
Marco normativo de
2. fortalecimiento del SNC y
de la CGR
MARCO NORMATIVO
Ley Nº 30742: Ley de Fortalecimiento de la Contraloría General de la
República y del Sistema Nacional de Control. 27.03.18
Acceso directo y masivo a la información pública. Uso de
TIC
Objetivo:
Fortalecimiento en la Contraloría General de la República (CGR) respecto al
Servicio de Atención de Denuncias de Corrupción a nivel nacional.
SISTEMA INTEGRADO DE DENUNCIAS (Compromiso CAAI 2017)
2 Digitalización
Interoperabilidad
3 Carpeta ciudadana de denuncias
4 Proceso estándar
5 Alcance Nacional
Avances a la fecha