INSTITUTO TECNOLÓGICO DE CD.

ALTAMIRANO

“REPORTE PRELIMINAR DE RESIDENCIA PROFESIONAL”

ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO EN EL
DESARROLLO DE UNA AUDITORÍA DE ESTADOS
FINANCIEROS DENTRO DE UN DESPACHO CONTABLE

PRESENTA
Francisco Javier Juárez Agustín
Juan José Segura Alonso
 
 CONTENIDO
 1. NOMBRE Y OBJETIVO DEL PROYECTO.
 2. DELIMITACIÓN.
 3. OBJETIVOS.
 4. JUSTIFICACIÓN.
  ACADÉMICA
  SOCIOECONÓMICA
  POLÍTICO
  AMBIENTAL
 5. COMPETENCIA A DESARROLLAR
 6. IMPACTO EN EL PERFIL DE EGRESO
 7. CRONOGRAMA PRELIMINAR DE ACTIVIDADES.
 8. DESCRIPCIÓN DETALLADA DE LAS ACTIVIDADES.
 9. LUGAR DONDE SE REALIZARÁ EL PROYECTO.
 10. INFORMACIÓN SOBRE LA EMPRESA, ORGANISMO O DEPENDENCIA PARA LA QUE SE
DESARROLLARA EL PROYECTO.
 I. NOMBRE Y OBJETIVO DEL PROYECTO
 NOMBRE:
 “ELABORACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO EN EL DESARROLLO DE UNA AUDITORÍA DE
ESTADOS FINANCIEROS DENTRO DE UN DESPACHO CONTABLE"
 OBJETIVO:
 La principal finalidad de cursar el semestre de residencias profesional, es que el alumno tenga la
oportunidad de adquirir experiencia en el ámbito laboral, que se apliquen todas la bases teóricas que se
adquirieron así como los ejercicios prácticos que se realizaron durante la formación académica, aprender a
desarrollar las habilidades, actitudes y aptitudes; y que a su vez la empresa tenga la oportunidad de
desarrollar futuros profesionistas y con la gran posibilidad de llegar a formar parte de dicha entidad antes
mencionada.
II. DELIMITACION
 a) Limitación al alcance del trabajo realizado. Existe una limitación al alcance cuando el auditor no puede
aplicar los procedimientos de auditoría requeridos por las Normas Técnicas de Auditoria o aquellos otros
procedimientos adicionales que el auditor considera necesario a fin de satisfacerse de que las cuentas anuales
presentan la imagen fiel de la entidad auditada.
 Las limitaciones al alcance de la auditoría pueden provenir de la propia entidad auditada o venir impuestas por
las circunstancias. A título de ejemplo, entre las primeras se contarían la negativa de la entidad auditada al
envío de cartas de solicitud de confirmación de saldo o a permitir presenciar un recuento físico de existencias.
Entre las limitaciones impuestas por las circunstancias estarían la destrucción accidental de documentación o
registros necesarios para la auditoría, o la imposibilidad de haber presenciado los recuentos físicos de
existencias llevados a cabo por haber sido nombrado auditor con posterioridad al cierre del ejercicio.
 Ante una limitación al alcance, la decisión del auditor de cuentas sobre denegar la opinión o emitirla con
salvedades dependerá de la importancia de la limitación. Para decidir al respecto, al auditor de cuentas tendrá
en consideración la naturaleza y magnitud del efecto potencial de los procedimientos omitidos y la importancia
relativa del epígrafe afectado en las cuentas anuales. Cuando las limitaciones sean muy significativas e
impuestas por la entidad, el auditor de cuentas deberá denegar su opinión sobre las cuentas anuales.
 b) Errores o incumplimiento de los principios y normas contables generalmente aceptado,
incluyendo omisiones de información necesaria. Durante su trabajo el auditor puede identificar una o
varias circunstancias siguientes que suponen un incumplimiento de los citados principios y normas
contables generalmente aceptados:
 1) Utilización de principios y normas contables distintas de los generalmente aceptados.
 2) Errores en las cuentas anuales.
 3) Insuficiencia de información en las cuentas anuales que impidiera la interpretación y comprensión
adecuada.
 4) Hechos posteriores a la fecha de cierre del ejercicio cuyo efecto no hubiera sido corregido en las
cuentas anuales o desglosadas en la memoria.
 Cuando el auditor observe alguna de las circunstancias relacionadas, deberá evaluar y, en su caso,
cuantificar su efecto sobre las cuentas anuales. Si concluyera que el efecto es significativo, el auditor
deberá expresar una opinión con salvedades, o en aquellos casos en los que el incumplimiento haga
concluir al auditor que las cuentas anuales no presentan la imagen fiel de la entidad, una opinión
desfavorable.
 c) Incertidumbres. En el contexto de las normas de auditoría, una incertidumbre se define como un asunto o
situación de cuyo desenlace no se tiene certeza a la fecha del balance, por depender de que ocurra o no algún
otro hecho futuro, ni la entidad puede estimar razonablemente ni, por lo tanto, puede determinar si las
cuentas anuales han de ser ajustadas, ni por qué importes. Ejemplo de incertidumbres pueden ser
reclamaciones, litigios, juicios, dudas sobre la continuidad de la empresa y contingencias fiscales.
 Cuando el auditor de cuentas considera que el desenlace final de una incertidumbre existente a la fecha de su
informe, que podría probablemente afectar significativamente a las cuentas anuales que está auditando, no es
susceptible de ser estimado razonablemente, emitirá una opinión con salvedades o, en casos excepcionales,
denegará su opinión, dependiendo del grado de significación de los efectos que sobre dichas cuentas anuales
pueda suponer la resolución final de la incertidumbre.
 d) Cambios durante el ejercicio. Con respecto a los principios y normas contables generalmente aceptados
utilizados en el ejercicio anterior.
  
III. OBJETIVOS
 OBJETIVO GENERAL
 El objetivo general de los papeles de trabajo es ayudar al auditor a garantizar en forma adecuada que una auditoria se hizo de acuerdo a las
normas de auditoria generalmente aceptadas. Los papeles de trabajo, dado que corresponden a la auditoria del año actual son una base para
planificar la auditoria, un registro de las evidencias acumuladas y los resultados de las pruebas, datos para determinar el tipo adecuado de
informe de auditoría, y una base de análisis para los supervisores y socios.

 OBJETIVOS ESPECIFICOS
 Facilitar la preparación del informe.
 Comprobar y explicar en detalle las opiniones y conclusiones resumidas en el informe.
 Proporcionar información para la preparación de declaraciones tributarias e informe para los organismos de control y vigilancia del estado.

 Coordinar y organizar todas las fases del trabajo.

 Proveer un registro histórico permanente de la información examinada y los procedimientos de auditoria aplicados.
 Servir de guía en revisiones subsecuentes.
 Cumplir con las disposiciones legales.
IV. JUSTIFICACIÓN
 ACADEMICO
 Realizar las Residencias Profesionales implica participar socialmente e interactuar el estudio con el trabajo,
puede considerarse como una estrategia ya que se vincula al estudiante que se encuentra en la etapa de
formación, incorporarse al ámbito laboral como profesionista, dicho desarrollo es guiado y supervisado, ya
que esto representa una forma de transitar entre la teoría y la práctica, donde él estúdiate enfrentara situaciones
que, posiblemente rebasen el nivel de conocimiento pero que a su vez despierte ese sentido de competencia y
capacidad para resolver cualquier problema.
 Permitirá definirlas bases de conocimiento teóricos adquiridos durante la formación y aplicarlas durante esta
etapa de prácticas en cualquier problemática o ser capaz de encontrar nuevas respuesta o propuestas de
mejoras en situaciones reales. Las prácticas profesionales tendrán como función admitir lo importante que es
conjugar con la formación recibida por la institución y la realidad en una empresa.
 Se espera que el alumno sea capaz de solucionar cualquier tipo de problema del campo profesional, que se vea
obligado a desarrollar su capacidad analítica, impulsar a investigar por su cuenta, así como la capacidad del
intelecto y sensibilidad social, propiciar que estudie situaciones complejas y reales que supere el desempeño
profesional para obtener mayor conocimiento.
 SOCIOECONÓMICA
 Esta se define como un proceso que permite evaluar los resultados obtenidos por los programas y proyectos, el
comportamiento ético en el proceso y el uso eficiente de los recursos económicos, técnicos y humanos. En el ámbito
público, evalúa el desempeño de los funcionarios electos para la administración, estableciendo procesos que permitan
derogar a aquellos que no cumplan con sus mandatos o funciones. El propósito es mejorar los resultados y la transparencia
del uso de los recursos.

 POLÍTICO
 A esto se denomina la revisión sistemática de los procesos y actividades, orientadas ideológicamente, de toma de
decisiones de un grupo para la consecución de unos objetivos, en beneficio de todos. Se tiene como objetivo servir como
instrumento de trabajo al personal técnico, a fin de unificar criterios y orientarlos en los diversos aspectos a revisar, para
comprobar si la dependencia o entidad a evaluar cumple con los objetivos del bienestar social para los cuales fue creada.

 AMBIENTAL
 Es una vía voluntaria y diferente a las acciones de inspección y vigilancia, promueve la identificación de oportunidades de
mejora, así como también la instrumentación de proyectos que reducen la contaminación e incrementan la competitividad.
 Y tener como finalidad conocer y examinar la situación que guarda la empresa, identificar áreas de oportunidad para ser
ajustes y correcciones en donde existan condiciones que dañen o puedan afectar el ambiente, promoviendo la mejora del
desempeño ambiental de la instalación.
V. COMPETENCIA A DESARROLLAR
 PENSAMIENTO ANALÍTICO
 Un censor de cuentas tiene que saber ofrecer una visión estratégica y un pensamiento crítico. Además de conocer la prioridad de las normas o
referencias de sistemas de gestión.
 HABILIDADES DE COMUNICACIÓN
 Para que un auditor sea efectivo debe poder comunicarse de forma oral y escrita y de manera clara y directa con todos los miembros. Tiene
que saber cómo comunicar los resultados de su trabajo de la manera más adecuada y correcta posible. También es importante que muestre
seguridad en sí mismo y sea capaz de pensar y actuar de forma objetiva. Es decir, no hay que dejarse influenciar por el entorno. Hay que
reflejar una imagen sincera, honesta y diplomática.
 INTEGRIDAD
 Esta virtud es especialmente esencial en la auditoría interna. Los auditores deben ser capaces de mostrar confianza y respeto en todos los
profesionales de la organización y del sector. Así se permite inspeccionar a fondo en el funcionamiento del sistema y encontrar mejoras en él.
 VERSATILIDAD
 Hay que saber adaptarse fácilmente y rápidamente a diferentes situaciones y a diversos cambios que puedan surgir. También se valora el
hecho de estar dispuesto a considerar puntos de vista diferentes a los que se esperan.
 COMPROMISO
 Cumplir con las obligaciones es muy importante ya que es cuando se demuestra el interés en el negocio y la industria.
 OBSERVACIÓN
 Mientras se está auditando, la capacidad de observación permite estar atento al entorno y a las actividades que se desarrollan.
VI. IMPACTO EN EL PERFIL DE EGRESO
 CONOCIMIENTOS
 El egresado estará capacitado para realizar actividades de docencia, trabajo de campo en el área de
auditoría;
 Vincular la teoría estudiada con la práctica aplicada en las diversas instituciones públicas y privadas,
 Prestar servicios profesionales independientes;
 Realizar actividades de consultoría y asesoría a empresas y Entidades del campo Empresarial, Público y
Social; y
 Emitir dictámenes; llevar a cabo funciones de contraloría interna o externa.
 HABILIDADES PROFESIONALES
 Aplicar el muestreo estadístico dentro del proceso de la planeación y ejecución del trabajo de auditoría.
 Desenvolverse en las organizaciones que se desarrollan en un entorno globalizado aplicando las tecnologías de la información y
comunicación, observando el marco jurídico aplicable en cada caso.
 Planear e identificar las áreas de riesgo referente a la organización, aplicando los principios de la auditoría con base en la
normatividad establecida.
 Revisar la información financiera de la administración pública y privada, distinguiendo los diferentes sistemas de integración
financiera, programática, presupuestal y económica para la toma de decisiones, realizando diagnósticos y recomendaciones a los
sistemas computarizados.
 Conocer y evaluar el marco jurídico, las normas y procedimientos de auditoría gubernamental con el fin de emitir una opinión
profesional.
 Identificar y evaluar el correcto cumplimiento de las obligaciones fiscales.
 Planear y ejecutar la auditoría de estados financieros.
 Aplicar las normas de auditoría en la revisión, de los entes tanto públicos como privados en la práctica de la auditoría interna.
 Evaluar los estados financieros para determinar indicadores y su impacto en la gestión administrativa.
 Presentar el informe de resultados de auditoría apegados a las normas específicas que permitan el seguimiento de las
recomendaciones en las organizaciones.
 Aplicar sus conocimientos para verificar los sistemas y procedimientos aplicables a la Auditoría de obra en las organizaciones
públicas
 Verificar el cumplimiento del marco jurídico aplicable a la Administración Pública.
 VII. CRONOGRAMA PRELIMINAR DE ACTIVIDADES
 A continuación, se presentará la información de las actividades a desempeñar en el Despacho Contable antes
mencionado.
 ACTIVIDAD 1: Planeación y administración de la auditoria
 ACTIVIDAD 2: Control Interno
 ACTIVIDAD 3: Papeles de trabajo
 ACTIVIDAD 4: Riesgos de auditoría en Estados Financieros
 ACTIVIDAD 5: Emisión del informe de auditoria
VIII. DESCRIPCIÓN DETALLADA DE LAS ACTIVIDADES
 ACTIVIDAD 1: Planeación y administración de la auditoria
 1. Plan de trabajo, quien y en qué fecha se hace el programa de auditoría.
 2. Programas de auditoría específicos.
 3. Cuestiones de revisión.
 4. Control de tiempos y presupuestos de horas, lo que nos lleva el tardarnos en elaborar una auditoria
 ACTIVIDAD 2: Control Interno
 1. Revisión del control interno implementado por la empresa.
 Es necesario que una empresa establezca un control interno, ya que con esto se logra mejorar la situación financiera, administrativa y legal.
 Objetivos del control interno:
 *Proteger los recursos de la empresa o negocio evitando pérdidas por fraudes o negligencias.
 *Asegurar la exactitud y veracidad de los datos contables y extracontables, los cuales, son utilizados por la Dirección para la toma de
decisiones.
 *Promover la eficiencia de la explotación de los recursos con que cuenta la empresa o negocio.
 *Estimular el seguimiento de las prácticas ordenadas por la gerencia.
 *Promover y evaluar la seguridad, la calidad y la mejora continua.
 *Velar porque todas las actividades y recursos de la empresa o negocio estén dirigidos al cumplimiento de los objetivos de la entidad.
 *Garantizar la eficacia, la eficiencia y economía en todas las operaciones.
 *Definir y aplicar medidas para prevenir los riesgos, detectar y corregir las desviaciones que se presenten en la empresa o negocio y que
puedan afectar el logro de sus objetivos.
 *Garantizar que el sistema de control interno disponga de sus propios mecanismos de verificación y evaluación.
 *Velar porque la empresa o negocio disponga de procesos de planeación y mecanismos adecuados para el diseño y desarrollo
organizacional.
 ACTIVIDAD 3: Papeles de trabajo
 Elaboración de los papeles de trabajo
 Son papeles de trabajo que contienen datos que se relacionan básicamente con la auditoria, se incluyen entre
otros la siguiente información:
 1. Cedulas sumarias.
 2. Cedulas de análisis de saldos y transacciones.
 3. Estados financieros.
 4. Balanza de comprobación.
 5. Análisis de tendencias y razones financieras.
 6. Determinación de depreciaciones y amortizaciones.
 7. Determinación de bases de impuestos.
 8. Documentación comprobatoria que corrobora la información.
 9. Carta de sugerencias.
 10. Asientos de ajuste y reclasificación.
 11. Registro de naturaleza, alcance y oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicados.
 ACTIVIDAD 4: Riesgos de auditorías en estados financieros
 Detección de algún riesgo
 Riesgo de Auditoría en los estados financieros
 Riesgo inherente
 Es la posibilidad de un error material en una afirmación antes de examinar el control interno del cliente. Los
factores que influyen en él, son la naturaleza del cliente y de su industria o la de una cuenta particular de los
estados financieros.
 Riesgo de control
 Es cuando el control interno no impida ni detecte oportunamente un error material. Se basa enteramente en la
eficacia de dicho control interno.
 Riesgo de detención
 El riesgo de detención es cuando los auditores no descubran los errores al aplicar sus procedimientos. En otras
palabras, es la posibilidad de que los procedimientos sólo lleven a concluir que no existe un error material en una
cuenta de afirmación, cuando en realidad sí existe. El riesgo de detección se limita efectuando pruebas.
 ACTIVIDAD 5: Formar opinión e informe de auditoria
 Una vez terminada la auditoría, se deberá expresar una opinión independiente y experta acerca de la
imparcialidad de los estados financieros. Esta opinión que se expresa en el informe, les ofrece a los
usuarios de los estados financieros una certeza razonable de que éstos han sido elaborados de
conformidad.
 Se emitirá un informe del auditor es estándar, conocido también como opinión sin salvedad u opinión
limpia. Esta opinión se utiliza cuanto no existen limitaciones significativas que afecten la realización
de la auditoría, y cuando la evidencia obtenida en la auditoría no revela deficiencias significativas en
los estados financieros o circunstancias poco usuales que afecten el informe del auditor independiente
o en su caso como se encuentre situada realmente la entidad se emitirá el informe.
IX. LUGAR DONDE SE REALIZARÁ
EL PROYECTO
 El proyecto de Residencia Profesional se llevara a cabo en la Firma de Auditores Crowehorwath
Gossler, S. C. Auditores y Consultores, dicho despacho, el cual está ubicado por la C. Ignacio
Herrera y Cairo 2835-No. 4A, Terranova, 44689 Guadalajara, Jal., con número telefónico 01 644
4 13 9000.
 Ubicación Satelital Ubicación en Plano/Croquis
X. INFORMACIÓN SOBRE LA EMPRESA, INSTITUCIÓN U
ORGANIZACIÓN EN DONDE SE DESARROLLARÁ EL PROYECTO

 Misión: Es la prestación de los servicios profesionales de auditoría, asesoría fiscal

y de consultoría de negocios, sustentados en la mayor ética y calidad técnica
requerida, logrando la satisfacción total de nuestros clientes mediante nuestro
compromiso, servicio y experiencia.

 Visión: Es la consolidación de nuestra organización para ser considerada como la

mayor y mejor firma mexicana de contadores públicos, asesores fiscales y
consultores en administración con representación internacional.
 VALORES CORPORATIVOS GLOBALES
 Cuidar: La integridad, respeto mutuo, confianza y diversidad, combinados con relaciones personales y
profesionales altamente valiosas son los valores que nuestra Firma adopta para trabajar con sus miembros y
con las comunidades empresariales locales e internacionales.
 Compartir: Trabajo en equipo, consecución mutua de oportunidades compromiso conjunto, contribución a la
misión, visión, estrategia y meta de la organización son valores que nuestra Firma adopta para construir
valor para sus miembros.
 Invertir: Aprendizaje continuo, adaptabilidad, innovación especializada, impecable servicio al cliente,
inquebrantable compromiso con la excelencia y consistente servicio de alta calidad son valores que nuestra
Firma adopta para construir valor con sus miembros y los clientes.
 Crecer: El crecimiento en calidad de sus negocios locales e internacionales junto con la fortaleza financiera
son los aspectos que determinan el valor de nuestra organización internacional y la libertad que
CroweHorwath Gossler desean fijar en su futuro.
 CroweHorwath Gossler, como firma miembro de CroweHorwath International, es parte de una de las
asociaciones internacionales más grandes y prestigiosas del mundo.
 Somos una de las firmas más grandes del país, dedicada a prestación de servicios de auditoría, asesoría
fiscal y consultoría de negocios, hotelería y turismo.
 Atendemos anualmente a más de 3,600 clientes a través de nuestra red de 25 oficinas, distribuidas
estratégicamente en el territorio nacional.
 Nuestros socios privilegian el trato personal, directo y proactivo.
 Tenemos autoridad en nuestra materia y un gran conocimiento del entorno nacional y extranjero, ya
que contamos con servicios integrales y nexos internacionales.
 Nuestros profesionales cumplen con su palabra: más de 65 años de experiencia, crecimiento y entrega
profesional nos respaldan.

 “En CroweHorwath Gossler Nuestra Palabra Cuenta”