UNIVERSIDAD PRIVADA ANTENOR

ORREGO
“ASPECTO TRIBUTARIO– DISTRIBUIDORA
DE HELADOS YAMBOLY”

CURSO: Prácticas Pre Profesionales I

DOCENTE: Jorge Gallardo Zapata
EXPOSITOR:
• Vásquez Huatay, José

2021
 AÑO 2021
1 UIT = S/ 4400.00
Base Legal: Artículo 120 de la Ley del Impuesto a la Renta.
DECLARACION Y MODALIDAD DE
PAGO
 BENEFICIOS TRIBUTARIOS
SECTORIALES
 Sector de Amazonía.
 NORMATIVIDAD
artículo N° 124 de la Ley de Impuesto a la Renta

REGISTRO DE COMPRAS

REGISTRO DE COMPRAS DE VENTAS

.
 CONTABILIZACIÓN FRECUENTE
CÓDIGO DENOMINACIÓN

60 COMPRAS
601 MERCADERÍAS
6011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL

CONTABILIZACIÓN 4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS

40111 IGV - CUENTA PROPIA
COMPRA MERCADERÍA: 42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
*/* Por la compra de mercadería
20 MERCADERÍAS
201 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
20111 COSTO
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS
611 MERCADERÍAS
6111 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
Por el ingreso a almacén
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR
4212 EMITIDAS
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
Por el pago del importe total
 CONTABILIZACIÓN FRECUENTE
CÓDIGO DENOMINACIÓN
CONTABILIZACIÓN
VENTA 12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
MERCADERÍA:
1212 EMITIDAS EN CARTERA
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4011 IMPUESTO GENERAL A LAS VENTAS
40111 IGV - CUENTA PROPIA
70 VENTAS
701 MERCADERÍAS
7011 MERCADERÍAS MANUFACTURADAS
70111 TERCEROS
Por la venta de mercadería
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 CAJA
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS
121 FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR
1213 EN COBRANZA
Por la cobranza de la vta realizada
 CONTABILIZACIÓN FRECUENTE
- CONTABILIZACIÓN PROVISIÓN CÓDIGO DENOMINACIÓN

DE PLANILLA : 62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y GERENTES

621 REMUNERACIONES
622 OTRAS REMUNERACIONES
627 SEGURIDAD Y PREVISIÓN SOCIAL Y OTRAS CONTRIBUCIONES
6271 RÉGIMEN DE PRESTACIONES DE SALUD
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
403 INSTITUCIONES PÚBLICAS
4031 ESSALUD
4032 ONP
407 ADMINISTRADORAS DE FONDOS DE PENSIONES
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
  Por la provisión de planilla
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS.
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
  Por el destino
41 REMUNERACIONES Y PARTICIPACIONES POR PAGAR
411 REMUNERACIONES POR PAGAR
4111 SUELDOS Y SALARIOS POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 CAJA
  Por la cancelación de la planilla de sueldo
 CONTABILIZACIÓN FRECUENTE
CONTABILIZACIÓN SERVICIOS
TERCEROS: CÓDIGO DENOMINACIÓN

63 GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR TERCEROS

634 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES
6321 ADMINISTRATIVA
40 TRIBUTOS Y APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 GOBIERNO CENTRAL
4017 IMPUESTO A LA RENTA
40172 RENTA DE CUARTA CATEGORÍA
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
424 HONORARIOS POR PAGAR
Por la provisión de honorarios del contador
94 GASTOS ADMINISTRATIVOS.
79 CARGAS IMPUTABLES A CUENTAS DE COSTOS Y GASTOS
Por el destino
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
424 HONORARIOS POR PAGAR
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
104 CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS
1041 CUENTAS CORRIENTES OPERATIVAS
Por la cancelacion de honorarios contador
 CONTABILIZACIÓN OTROS
63 Gastos de servicios prestados por terceros
PAGO DE SERVICIOS-
  636 Servicios básicos
  6364 Teléfono

Tributos y aportes al sistema de pensiones y de salud por

40 pagar

 401 Gobierno central

 4011 Impuesto general a las ventas
 40111 Igv – cuenta propia
42 Cuentas por pagar comerciales – terceros
  421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
  4212 Emitidas
Por la provisión de los servicios de telefonía
94 Gastos administrativos.
79 Cargas imputables a cuentas de costos y gastos
 Por el destino de los gastos
 CONTRATO COMODATO

LOS BIENES EN COMODATO NO SE RECONOCEN COMO MERCADERIAS EN

CONSIGNACION.