Empresas Fantasmas en

el Ecuador
Estefania Castellano
Sofia Robles
Gema Buenaventura
Fernando Portoviejo
 Que es una empresa fantasma?

Según el artículo 25 del Reglamento de Aplicación a la Ley de Régimen Tributario

Interno son “aquellas que se han constituido mediante una declaración ficticia de
voluntad o con ocultación deliberada de la verdad, quienes fundadas en el acuerdo
simulado, aparentan la existencia de una sociedad, empresa o actividad
económica, para justificar supuestas transacciones, ocultar beneficios, modificar
ingresos, costos y gastos o evadir obligaciones. La realización de actos simulados,
será sancionada de conformidad con las normas de defraudación, tipificadas en el
Código Tributario”.
¿Qué es una empresa inexistente?

Es aquella cuyo proceso productivo y comercial, así como su constitución, no ha sido verificada. (Art. 24 Reglamento de

Aplicación a la Ley de Régimen Tributario Interno).

 ¿Cómo identificar a una empresa fantasma, sociedad o
persona natural con actividades supuestas y/o
transacciones inexistentes?
El SRI analiza lo siguiente:
1. Transacciones y actividades de los contribuyentes, con información del propio contribuyente o
de terceros.
2. Domicilio tributario.
3. Activos.
4. Personal.
5. Infraestructura.
6. Entre otros.
 ¿Cómo se informa al contribuyente que ha sido
identificado como una empresa fantasma,
sociedad o persona natural con actividades
supuestas y/o transacciones inexistentes?
Son notificados por la Administración Tributaria mediante:
Notificación personal o por boleta física.
Notificación en buzón electrónico del contribuyente a través de Servicios en Línea.
Notificación en Gaceta Tributaria en www.sri.gob.ec
Se otorga el plazo de cinco (5) días hábiles contados a partir de la fecha de
notificación para que puedan justificar las consideraciones del SRI.
El SRI analizará la información presentada por las empresas y personas naturales.
Quienes no desvirtúen las consideraciones del SRI, serán notificados en el buzón
electrónico y/o a través de la Gaceta Tributaria digital con la resolución
administrativa que los califica como empresas inexistentes, fantasmas o personas
naturales y sociedades que realizan actividades supuestas y/o transacciones
inexistentes, según corresponda.
 Publicación

El SRI publicará en el portal web oficial el listado de empresas inexistentes,

fantasmas o personas naturales y sociedades que realizan actividades supuestas y/o
transacciones inexistentes.
¿Qué efectos tiene la resolución administrativa emitida
a una empresa fantasma, sociedad o persona natural con
actividades supuestas y/o transacciones inexistentes?

Se suspenderá de oficio el Registro Único de Contribuyentes (RUC).

Se suspenderá la vigencia de la o las autorizaciones utilizadas de comprobantes de
venta, retención y documentos complementarios.
En el caso de sociedades, también se comunicará a los organismos de control
respectivos.