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Nota:

Esta presentación está dirigida, como material de apoyo, a ejecutores de los programas Yo Emprendo
Semilla y Yo Emprendo de FOSIS. NO es para ser presentada directamente a los usuarios, por lo que se
solicita a los equipos ejecutores que, de querer utilizarla como apoyo, la ajusten a los requerimientos
de quienes serán su audiencia.

En ella se explican pasos y conceptos para lograr comprender la declaración de IVA (F29).

Aclarar que esta presentación es una base, y que los ejecutores que deseen utilizarla con los usuarios,
deben realizar ajustes tendiendo hacia presentaciones con más gráfica y menos texto, e incorporando
ejemplos prácticos o de casos reales acerca del tema, pero respetando el contenido.

Fondo de Solidaridad e Inversión Social- Subdirección de Gestión de Programas

 Formulario 29
Declaración de IVA
Fuente: www.sii.cl

Junio 2021

Fondo de Solidaridad e Inversión Social- Subdirección de Gestión de Programas

Video introductorio (sugerencia)

Fondo de Solidaridad e Inversión Social- Subdirección de Gestión de Programas

Video introductorio (sugerencia)

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 ¿Que es el IVA?

Impuesto al valor agregado IVA, es un impuesto

indirecto sobre el consumo, esto quiere decir, que
cuando se compra algo, está pagando este impuesto
a pesar de que es el vendedor quien llena el
formulario correspondiente y deposita el dinero al
banco este es un impuesto que se aplica al Valor
Agregado.

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 ¿Que es Valor Agregado?

Ejemplo 1:

Si usted compra una camisa en $7.500 neto y luego la vende en $9.000 neto usted le está agregando $1.500.

Estos $1.500 de ganancia que usted le ha agregado constituye el Valor Agregado.

Ejemplo 2:

Carpintero
Madera + clavos + cola + barniz = $120.000 + IVA

Construye una mesa que la vende en = 200.000 + IVA

Usted le agregó un valor de $80.000

Nota: Para estos ejemplos las compras son efectuadas con factura.
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¿Quién y cuándo se debe pagar el IVA?
Toda empresa natural o jurídica debe declarar y pagar el IVA (F29)
hasta el día 12 de cada mes (hasta el 20 si es facturador electrónico).

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Cálculo del IVA
Crédito Fiscal (CF) : El IVA que se aplica a sus COMPRAS es el CF
Compras con factura
Ejemplo: Usted compra un producto:
$10.000 + $1.900 (19% IVA) = $11.900 en total
El CF es $1.900
Importante: Solo es CF el IVA de compras Relacionadas con su actividad o negocio

Débito Fiscal (DF): El IVA que se aplica a sus VENTAS es el DF

Ejemplo: Usted vende un producto:
$15.000 + $2.850 (19% IVA) = $17.850 en total
El DF es $2.850

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 Recordar:

NO TODAS las Facturas le generan Crédito Fiscal, solo aquellas que están
relacionadas con la ACTIVIDAD O NEGOCIO.
ya que el IVA es un impuesto que determina la capacidad de añadir valor y se aplica
EXCLUSIVAMENTE a los negocios, no a las personas.

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 Cálculo de Crédito y Débito Fiscal

•Cuando el CF es mayor al DF entonces existe un saldo a favor que se

acumula para el mes siguiente como “Remanente Crédito Fiscal”.

•Si el CF es menor al DF significa que se debe pagar IVA.

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 ¿Qué es la declaración mensual de IVA?
Se refiere a la declaración y pago de los impuestos mensuales al valor agregado (IVA). Las declaraciones
del Impuesto al Valor Agregado (IVA) deben ser presentadas mes a mes en el Formulario 29 de
Declaración Mensual y Pago Simultáneo. En él se declaran y pagan los impuestos mensuales, producto de
las ventas, compras, ventas exentas y de exportaciones. Adicionalmente se pagan retenciones de
segunda categoría (honorarios), el impuesto único a los trabajadores, los Pagos Provisionales Mensuales
(PPM) obligatorios, la Cotización Adicional y los créditos y remanentes de empresas constructoras, entre
otros.

Dentro de las Declaraciones de IVA existen:

• Declaración de IVA con pago.

• Declaración de IVA sin movimiento.
• Declaración de IVA sin pago y con movimiento.

Para cumplir con este trámite tributario usted debe utilizar el Formulario 29, el que debe ser presentado
por Internet en el sitio web del SII, menú Impuestos Mensuales (IVA-F29, F50), opción “Declarar y pagar
(F29 Y F50)”.
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 ¿Qué es la Tributación Simplificada del IVA?

Se refiere a un régimen de tributación para pequeños comerciantes, artesanos y pequeños

prestadores de servicios, que venden o prestan servicios directamente al público o consumidor,
cuya principal característica es quedar liberados de la obligación de emitir boletas y cumplir con
el Débito Fiscal previamente fijado con el Servicio de Impuestos Internos. Quienes se acogen a
esta modalidad deben reunir los siguientes requisitos:

 Que sean Personas Naturales.

 Que vendan o presten servicio directamente al público consumidor y que su monto neto
promedio, en los últimos doce meses anteriores a la solicitud, no exceda a 20 Unidades
Tributarias Mensuales (UTM).

 Que sean clasificados como pequeños comerciantes por la Dirección Nacional del SII (Servicio
de Impuestos Internos).

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 ¿Cuáles son las características generales de la
Tributación Simplificada?

Sus características generales son:

 Liberación de la obligación de emitir boletas por las ventas o servicios.

 Los pagos del Impuesto al Valor Agregado (IVA) se realizan cada tres meses.

 Pueden acceder a la tributación simplificada, los contribuyentes que cumplan en el sistema

tradicional un año de actividades, en una fecha posterior al 31 de diciembre o junio de cada
año, debiendo presentar una Declaración Jurada en el formulario proporcionado por el SII.

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Ejemplo F29
Paso a Paso

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1.- Ingrese al portal de SII con Usuario y Clave.

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2.- Ingrese a Impuestos Mensuales.

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3.- Seleccione el mes a declarar:

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4.- Seleccione “Declara tu F29”.

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5.- En este paso debemos realizar 3 operaciones:
•Asistente Pago Previsional Mensual (PPM).
•Boletas de Ventas y Servicios.
•Boletas de Honorarios.

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6.- Pulse “Ver Registro de Compras y Ventas”.
Revise las Facturas Electrónicas (FE) y Notas de
Crédito (NC) recibidas.

*Para revisar la información de cada

factura, debes hacer clic sobre ella.

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7.- Verifique que las facturas electrónicas recibidas sean
todas del giro del negocio.

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8.- Clasifique según corresponda en:

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 ¿Qué categorías para clasificar existen?

 Del Giro: Significa que el documento respalda compras relacionadas con la

actividad que declaraste ante el Servicio de Impuestos Internos.
 Supermercado: : Corresponde a compras efectuadas en supermercados o
negocios similares, necesarias para producir la renta del contribuyente.
 Bienes Raíces: Identifica las compras que si bien no son parte de la actividad
que desarrollas, son necesarias para poder realizar dichas actividades y
corresponden principalmente a infraestructura física.
 Activo Fijo: Identifica las compras que si bien no son parte de la actividad que
desarrolle, son necesarias para poder realizar dichas actividades y
corresponden principalmente a infraestructura física.
 IVA Uso Común: Identifica las compras que no es posible identificar si se
destinarán a ventas afectas o exentas de IVA. En este caso, debes aplicar un
factor de proporcionalidad, que se calcula de acuerdo a la relación de las
ventas afectas sobre el total. Al informar este tipo de compra, puedes también
informar si para el mismo documento corresponde la categoría de Activo Fijo,
Bienes Raíces o Supermercados.
 IVA No Recuperable: Son aquellas compras en las que no tienes derecho a
utilizar el crédito, por ejemplo, por encontrarse fuera de plazo.
 No Incluir: Corresponde a los documentos que respaldan compras que no son
necesarias para el desarrollo de tu actividad económica, y que, por lo tanto, no
se consideran como crédito de IVA, ni como gasto para el Impuesto a la Renta.

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En este ejemplo, asignaremos una factura a “Supermercado”
puesto que desde el 1 de enero de 2015, estas compras deben
informarse, este IVA de las compras de supermercado es CF solo si
es del Giro.

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9.- Revise que la factura electrónica ya se encuentra asignada
a “Supermercado”.

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10.- Podemos revisar cada factura electrónica recibida para
verificar el proveedor y montos.

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11.- Revise las Ventas:
Pulse “Factura Electrónica (33)”, acá podemos revisar el
detalle de las facturas Emitidas.

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12.- El sistema muestra los resúmenes agrupados en facturas
electrónicas, notas de créditos y boletas de ventas y servicios.

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13.- El cálculo del PPM lo hace el sistema automáticamente. Se
acepta el cálculo del sistema.

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14.- Si se han recibido boletas de honorario electrónicas, se deben
verificar y aceptar, se puede rechazar hasta el día 10 del mes
siguiente a la fecha de la boleta.

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15.- Confirme que no hay información adicional.

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16.- El sistema calcula el total a pagar.

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17.- Revise el F29 con los datos calculados por sistema.

• Si todo está Ok, se envía el formulario

y se paga si es el caso

• Se puede hacer incluso por

transferencia desde Cuenta RUT del
Banco Estado

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El Servicio de Impuestos Internos (SII) constantemente se
encuentra automatizando y digitalizando sus procesos.

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