UNIVERSIDAD NACIONAL

“ SANTIAGO ANTÚNEZ DE MAYOLO”

FACULTAD DE ECONOMÍA Y CONTABILIDAD

PRINCIPIOS DE AUDITORIA
CURSO: AUDITORIA FINANCIERA II

DOCENTE: ROJAS VEGA, Jorge Alexander

INTEGRANTEAS:
 BALTAZAR RODRIGUEZ, Lizbet.
 CALVO DIAZ, Cintya.
 MEJIA ROJAS, Julia.
 MILLA GARCIA, Fernando.

2021
Presentación imparcial: la obligación de
informar con veracidad y exactitud
El auditor debe tener una actitud
mental imparcial y neutral, y evitar
situaciones de conflicto de intereses,
dado que perjudicarían su capacidad La comunicación
de cumplir sus obligaciones debería ser veraz,
objetivamente. exacta, objetiva,
oportuna, clara y
Se debería completa.
informar las
opiniones
divergentes sin
Se debería informar resolver entre el
de los obstáculos equipo auditor y
significativos el auditado.
Los hallazgos, encontrados durante
conclusiones e informes la auditoría.
de la auditoría deberían
reflejar con veracidad y
exactitud las actividades
de auditoría.
 Presentación imparcial

Deben evitar los conflictos de

Los auditores internos deben intereses, y declarar toda
adoptar una política que contemple actividad que pueda resultar en
su compromiso de cumplir con el un posible conflicto de intereses.
Código de Ética.

La asignación del
Los auditores internos son
personal de auditoría
independientes cuando
interna debe rotar
ofrecen juicios imparciales y
periódicamente
neutrales al realizar sus
siempre que sea
trabajos.
posible.
Debido cuidado profesional: la aplicación de
diligencia y juicio al auditar
El auditor de acuerdo con los
desarrollos actuales en la práctica, la Un factor importante para
trabajar con el debido cuidado
legislación o la tecnología, debe
profesional es la capacidad de
mantener los conocimientos y
emitir juicios razonables en
habilidades profesionales al nivel
todas las situaciones de
requerido para garantizar que los
auditoría.
clientes o empleadores reciban
servicios profesionales competentes.

Los auditores deben actuar con Deben realizar su trabajo

cautela en función de la importancia
de las tareas que realizan y la
confianza que los clientes de
auditoría y otras partes interesadas
depositan en ellos.
con el cuidado y las
habilidades que espera un
auditor interno
razonablemente prudente.
 Requisitos
El auditor interno debe ejercer el debido cuidado profesional al considerar:

La relativa complejidad,
importancia o Adecuación y eficacia
El alcance necesario de los procesos de
materialidad de los
para lograr el gestión, control y de
objetivo laboral. asuntos a los cuales se
le aplica garantía. riesgos.

La probabilidad de El costo de
errores aseguramiento
importantes, asociados con
infracciones o beneficios potenciales.
incumplimientos
Confidencialidad: seguridad de la información
La información de la auditoría no
debería usarse inapropiadamente
Se debe ser discreto
para beneficio personal del con el uso de la
Es decir
auditor o del cliente de la información
auditoría, o de modo que recolectada en la
perjudique los intereses legítimos auditoría.
del auditado.

Los auditores internos deben respetar

el valor y la propiedad de la información
que reciben y no divulgar la información
sin la debida autorización a menos que
exista una obligación legal o profesional
para hacerlo.
Independencia: la base para la imparcialidad de la
auditoría y la objetividad de las conclusiones de la
auditoría
Los auditores deberían ser El auditor debe gozar de
independientes de la actividad absoluta independencia para
que se audita siempre que sea poder opinar y conceptuar sin el
posible, y en todos los casos Es decir riesgo de que su concepto u
deberían actuar de una manera opinión resulte viciada de algún
libre de sesgo y conflicto de modo.
intereses.
 Evidencia
Es el método racional para alcanzar conclusiones de la auditoría fiables y
reproducibles en un proceso de auditoría sistemático

Ser verificable

Basado en muestra de información

disponible
• Tiempo limitado
• Recursos finitos

Aplicando el muestreo apropiado

• Relacionado con la confianza, depositado en

la conclusiones
 Riesgos
Es la posibilidad de que un auditor emita una información errada por el hecho de no haber detectado
errores o faltas significativas que podría modificar por completo la opinión dada en un informe.

Riesgo inherente

• Está fuera del control de un auditor

• Es algo innato de la actividad realizada por la empresa

Riesgo de control

• Influye los sistemas de control interno implementados en la empresa,

insuficiente o inadecuado para la detección de irregularidades

Riesgo de detección.

• Relacionado con los procedimientos de auditoría por lo que se trata de

la no detección de la existencia de errores en el proceso realizado
• Es tan importante este riesgo que bien trabajado contribuye a debilitar
el riesgo de control y el riesgo inherente de la compañía.