¿Cómo soportar costos y

gastos fiscalmente?
REGLAMENTADOS CON EL DECRETO
358 DEL 5 DE MARZO 2020
EMITIDO POR EL MINISTERIO DE HACIENDA Y CREDITO PUBLICO
 INTRODUCCION
• El decreto 358 del 5 marzo de 2020 la nueva reglamentación que regulará, a partir de la fecha, todos los
asuntos relacionados con la expedición, solicitud y aceptación fiscal de las facturas de venta, las facturas
electrónicas y los documentos equivalentes a factura

• El mencionado decreto 358 de 2020 introduce al DUT el Artículo 1.6.1.4.4. Sistemas de facturación. sistemas de
facturación son:
• factura venta y
• los documentos equivalentes.

• Este decreto introdujo en el DUT 1625 DE 2016 el siguiente artiuclo 1.6.1.4.5 en donde menciona que existen 2
tipos de factura de venta:
1.  ELECTRONICA CON VALIDACION PREVIA
2. PAPEL O DE TALONARIO.

• Ademas introduce también al DUT el articulo 1.6.1.4.6. DOCUMENTOS EQUIVALENTES A LA FACTURA DE VENTA.

• En los momentos de contingencia los facturadores electrónicos podrán expedir factura de papel y el comprador
podrá soportar con copia de la misma. El vender se queda con la original para futuras operaciones de FACTORING
 ESTACIONES DE GASOLINA
ANTES decreto 358 marzo 2020
Artículo 1.6.1.4.2. No obligados a
facturar. No se encuentran obligados a
expedir factura en sus operaciones
d) Los distribuidores minoristas de
combustibles derivados del petróleo y
gas natural comprimido, en lo referente
a estos productos;
Para soportar los costos y deducciones con las
estaciones de gasolinas antes de septiembre 1
de 2020 será a través del documento
equivalente contemplado en artículo
1.6.1.4.12 del mismo DUT 1625 de 2016.
DESPUES decreto 358 marzo 2020
ARTÍCULO 1.6.1.4.3. SUJETOS NO OBLIGADOS A EXPEDIR
FACTURA DE
VENTA Y/O DOCUMENTO EQUIVALENTE
*NO contempla las estaciones de gasolina
ARTÍCULO 1.6.1.4.2. SUJETOS OBLIGADOS A EXPEDIR
FACTURA DE
VENTA Y/O DOCUMENTO EQUIVALENTE.
PARÁGRAFO. A partir del primero (1) de septiembre de 2020 los
distribuidores
minoristas de combustibles derivados del petróleo y gas natural
comprimido, en lo
referente a estos productos, deberán expedir factura de venta y/o
documento
equivalente.
COMPRAS CON NO OBLIGADOS A FACTURAR
ANTES reforma 1819 de 2016
Nace como una reglamentación de la ley
788 de 2002 RELACIONADA con el art
771-2 E.T. Procedencia de costos y
deducción e imptos decontables
Art.3 Dec.522 marzo de 2.003
DUT 1625 de 2016 Artículo 1.6.1.4.40.
Compras del régimen común a régimen
simplificado
si el adquirente de bienes o servicios no es un
responsable del régimen común; a éste le sería
aplicable el documento equivalente de que trata el
artículo 3 del decreto 3050 de 1997.
DESPUES reforma 1819 de 2016
ANTES reforma 1943 de 2018
La ley 1819 de 2016 deroga la retención de
iva por compras al regirmen simplificado
(numeral 4 del artículo 437-2)
Art.3 Dec.522 marzo de 2.003
Sin embargo este documento equivalente
sigue vigente como soporte de costos y
deducciones
DUT 1625 de 2016 Artículo 1.6.1.4.40.
Continua vigente
NUEVOS NO OBLIGADOS A FACTURAR
N EXPEDIR DOCUMENTO
EQUIVALENTE
• las personas naturales del régimen ordinario del impuesto de renta
que cumplan con lo contemplado en el artículo 512-13 del ET es decir
los no responsables del INC de bares y restaurantes.

• Los ASALARIADOS Y los PENSIONADOS

COMPRAS CON NO OBLIGADOS A FACTURAR
DESPUES reforma 1943 de 2018
ANTES Decreto 358 de 2020
La ley 1943 de 2018 deroga la
expresión REGIMEN COMUN Y
SIMPLIFICADO
Y la reemplaza por RESPONSABLES
Art.3 Dec.522 marzo de 2.003
Sin embargo este documento
equivalente sigue vigente como soporte
de costos y deducciones
DUT 1625 de 2016 Artículo 1.6.1.4.40.
Caso de la empresa de la empresa de
transporte
DESPUES decreto 358 marzo 2020
DUT 1625 de 2016 Artículo 1.6.1.4.40.
Compras del régimen común a régimen simplificado DEROGADO
DUT 1625 de 2016 Artículo 1.6.1.4.44.
Compras con NO OBLIGADOS A FACTURAR DEROGADO
Y SE INCLUYE POR EL DECRETO 358 DE 2020 LO SIGUIENTES:
ARTÍCULO 1.6.1.4.12. DOCUMENTO SOPORTE EN ADQUISICIONES
EFECTUADAS A SUJETOS NO OBLIGADOS A EXPEDIR FACTURA DE VENTA
O DOCUMENTO EQUIVALENTE.
DESPUES decreto 358 marzo 2020
Cuando el adquiriente sea facturador electrónico el documento de que trata el
presente artículo deberá generarse en forma electrónica atendiendo las
condiciones, términos, mecanismos técnicos y tecnológicos que para el efecto
establezca la DIAN
DESPUES decreto 358 marzo 2020
ARTÍCULO 1.6.1.4.13. TRANSMISIÓN DE DOCUMENTO SOPORTE
También está esperando reglamentación de la DIAN
DOCUMENTO EQUIVALENTE A FACTURA
SEGÚN EL NUEVO DECRETO 358 MARZO 2020
• ARTÍCULO 1.6.1.4.6. DOCUMENTOS EQUIVALENTES A LA FACTURA DE VENTA. (Artículo sustituido por el
artículo 1 del Decreto 358 de 2020)
• ¿CUALES SON?:
1. El tiquete de máquina registradora con sistema P.O.S. vigente hasta 1 noviembre de 2020 según DUT articulo 1.6.1.4.26
2. La boleta de ingreso al cine.
3. El tiquete de transporte de pasajeros.
4. El extracto
5. El tiquete o billete de transporte aéreo de pasajeros
6. El documento en juegos localizados.
7. La boleta, fracción, formulario, cartón, billete en juegos de suerte
8. El documento expedido para el cobro de peajes
9. El comprobante de bolsa de valores
10. El documento de operaciones de la bolsa agropecuaria
11. El documento expedido para los servicios públicos domiciliarios
12. La boleta de ingreso a espectáculos públicos
13.El documento equivalente electrónico los sustituirá a todos a mas tardar el 30 junio 2021
• YA NO FIGURAN EN LA LISTA
• recibos de pago de matrícula
• tiquetes por sistema PLU
• pólizas de seguros
 DOCUMENTO EQUIVALENTE A FACTURA
SEGÚN EL NUEVO DECRETO 358 MARZO 2020
¿Que pasó con la De acuerdo a este articulo los documentos
factura POR equivalentes quedan esperando
COMPUTADOR? reglamentación de la DIAN para entrar en
vigencia

ANTES decreto 358 marzo 2020 DESPUES decreto 358 marzo 2020

Artículo 1.6.1.4.7. Factura por ARTÍCULO 1.6.1.4.7. TRANSMISIÓN DE DOCUMENTOS

computador EQUIVALENTES.

El DUT 1625 de 2016 contemplaba este Elimina el sistema de facturación por computador
tipo de factura
Aceptación de costos y gastos
Esto aplica solo para costos
y gastos soportados con:
Art 616-1 E.T. parágrafo transitorio 1 1. Tiquete POS
2. Factura tipo papel
3. Factura por computador

Hay que tener en cuenta el

calendario de
implementación de
facturación electrónica

Los costos Y gastos

Los costos Y gastos tales
soportados con
como: depreciación,
DOCUMENTO
deterioro y provision de
EQUIVALENTE son 100%
cartera. son 100%
deducibles
deducibles