CARTILLA CONTROL INTERNO PARTE 2

ACTIVIDAD: 3
• Norma internacional de Auditoria NIA 265 y De la Norma DOCENTE:
Técnica MARTIN EMILIO PUERTO
OCHOA

• Colombiana NTC –ISO 19011

GIOVANY DEVIA
ID: 099259

ASIGNATURA:
AUDITORIA Y CONTROL INTERNO

CORPORACION UNIVERSITARIA
MINUTO
DE DIOS
ADMON SALUD
OCUPACIONAL BOGOTA
2020
 INTRODUCCIÓN, TABLA DE CONTENIDO
………………………………………………………………..........
 OBJETIVOS INTRODUCCION
…………………………………………………………………………
 DEFINICIONES
……………………………………………………………………...
 PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE LA NORMA INTERNACIONAL El propósito principal de esta cartilla es definir
DE AUDITORIA NIA las características principales de la Norma
• 265………………………………………………………………………………….. Internacional De A-265uditoria NIA-265 Y la
 PRINCIPALES CARACTERÍSTICAS DE LA NORMA TÉCNICA Norma Técnica Colombiana NTC ISO
COLOMBIANA NTC ISO 19011
………………………………………………………………………………
19011,Las cuales proporcionan orientación
 PASOS PARA HACER UNA AUDITORIA
para llevara a cabo una auditoria y así saber el
INTERNA…………………………………….. procedimiento de una la auditoria interna.
 CARACTERICE LA EMPRESA (NOMBRE, TIPO DE EMPRESA,
OBJETO SOCIAL, ETC La auditoria interna es el control que llevan
 IDENTIFIQUE LAS SITUACIONES O MOMENTOS EN LOS QUE SE
APLICA LA NIA 265 Y LA NTC-ISO 19011 EN LA
todas las empresas para minimizar los riesgos,
EMPRESA………………………………………….. proteger sus activos y aumentar las eficacia en
 ANALICE LAS SITUACIONES O MOMENTOS EN LOS QUE SE sus procesos organizacionales
APLICA LA NIA 265 Y LA NTC-ISO 19011 EN LA
EMPRESA……………………………………………..
 ANALICE LAS SITUACIONES O MOMENTOS EN LOS QUE SE
APLICA LA NIA 265 Y LA NTC-ISO 19011 EN LA EMPRESA Y DEFINA
LAS CARACTERÍSTICAS DE CADA
SITUACIÓN………………………………………………………………………
……

OBJETIVOS
 Realizar una cartilla con los lineamientos
claros En cuanto la estructura y el paso a
paso que facilite la realización de una
auditoria interna
 Establecer las principales características
de la norma internacional de Auditoria NIA
-265 Y La Norma Técnica Colombiana NTC
- ISO 19011
Principales características de la NIA 265
(Norma Internacional de
“Esta Norma Internacional de Auditoría (NIA) trata de la
responsabilidad que tiene el auditor de comunicar
adecuadamente, a los responsables del gobierno de la entidad y a
la dirección, las deficiencias en el control interno que haya
identificado durante la realización de la auditoría de los estados
financieros”
Características:
 Esta norma va enfocada en las responsabilidades que tiene el
auditor en el momento de encontrar deficiencias en el control
interno, durante la ejecución del proceso de auditoría
 Esta norma detalla las deficiencias identificadas que el auditor
debe comunicar a los responsables, y no limita otras
deficiencias que evidencie.
 En este proceso de auditoría , según el juicio del auditor se da
mayor importancia a las novedades identificadas que
disminuya la atención de los responsables de la organización.
 El auditor debe dejar por escrito todas las deficiencias
encontradas , dándolas a conocer a los responsables, la
información debe ser clara para la realización de las mejoras
 Se enfoca principalmente en los procesos financieros de una
organización
PRINCIPALES CARACTERISTICAS DE LA
NORMA TECNICA COLOMBIANA NTC ISO
19011
PASOS PARA UNA AUDITORIA
Principios de auditoria
Estos principios deben apoyar a la organización para
alcanzar auditorías efectivas y de confianza que sirvan
como herramientas para la gestión de políticas y controles.
Las directrices que se establecen en los capítulos 5 al 7 de
la norma se basan
en los siguientes principios:
Integridad. Como base del profesionalismo
Presentación honesta. Obligación de presentar los
resultados de una forma veraz y detallada
Cuidado profesional. Aplicación del debido cuidado y
juicio durante la auditoria
Confidencialidad. Manejo seguro de la información
Independencia. Como base de la imparcialidad de la
auditoria y la objetividad de las conclusiones de la misma
Enfoque basado en evidencia. Método racional para
alcanzar conclusiones de la auditoria de confianza y
repetibles, mediante un proceso de auditoria sistemático.
1. Planificar y establecer un horario
El trabajo de auditoría se inicia con una planificación minuciosa. En
este punto es preciso tener en cuenta la complejidad del trabajo, el
tiempo que demanda su ejecución y los recursos necesarios para
adelantar y culminar la labor.
El cronograma es fundamental para que todos los involucrados
conozcan las fechas de verificación de cada proceso.
Aunque las Auditorias sorpresa gocen de un halo de transparencia y
confiabilidad en sus resultados, lo cierto es que generan un pésimo
efecto entre los empleados auditados.
Dependiendo del proceso que se audite, es bueno considerar las
siguientes cuestiones:
¿Existen procedimientos o procesos que por su complejidad se
puedan dividir
o ser auditados de forma individual?
¿Existe en la organización un área o departamento que presente
problemas recurrentes que justifiquen un trabajo de auditoría más
detallado y profundo?
¿El auditor, desde su punto de vista profesional, considera que se
deben
realizar más o menos auditorías?
En esta fase, también se debe definir el alcance de la auditoría
interna de calidad y los objetivos de la misma. La etapa de
planificación y definición del cronograma debe ofrecer como
resultado un diagnóstico para dimensionar el trabajo a realizar.

2. Comprometer a la Alta Dirección y al equipo de
trabajo
Sin el compromiso de la Alta Dirección los resultados de la auditoría
interna de calidad pueden verse seriamente comprometidos. Los
directores deben estar convencidos de la importancia de la auditoría y
asignar los recursos necesarios. Además tienen que entender que son
ellos los principales responsables de generar una cultura de calidad y
de mejora continua en la organización.
Por supuesto, el compromiso también debe estar presente en el
equipo de auditores. De nada sirve que la Alta Dirección apoye
decididamente el proyecto, asigne los recursos e instruya a los
empleados para que presten su máxima colaboración, si los auditores
solo pretenden marcar unas casillas en una checklist.
3. Realizar la auditoría
La auditoría interna de calidad se puede iniciar con una
reunión entre líderes que comparten y corroboran el plan de
trabajo. Después de eso, es hora de entrar en la práctica de
verificación. Hay varias maneras de realizar la recolección de
evidencias e información durante una auditoría. Lo más
importante en esta etapa, es saber conducir el proceso en un
ambiente de cordialidad, respetar los plazos establecidos
en el cronograma y los flujos de trabajo de la organización.
El auditor puede elegir entre varios formatos para realizar
su trabajo. Puede optar por revisar registros, analizar
datos de procesos estandarizados, conversar con los
empleados u observar los procedimientos en tiempo real.
EL objetivo principal es documentar la evidencia de que
el proceso funciona de acuerdo con los requisitos de ISO
9001.
4. Registrar y presentar los resultados
Los resultados son el producto que se fabrica durante una
auditoría. Específicamente, en una auditoría interna de
calidad, podemos identificar tres tipos de resultados:
No conformidades: los problemas individuales, derivados
de una diferencia entre los resultados y compromisos
adquiridos, que son hallados durante la auditoría, deben ser
documentados y clasificados como No Conformidades.
Acciones de seguimiento: hay que verificar que las
acciones correctivas o preventivas dispuestas en auditorías
anteriores se hayan completado oportunamente y hayan
sido efectivas.
Informe general: se consolidan en él los hallazgos y
acciones dispuestas para abordar esos problemas. También
se detallan las acciones correctivas o preventivas nuevas
que el auditor considere.
 CARACTERIZACIÓN DE LA EMPREASA

5. Hacer seguimiento de las recomendaciones del
informe
Es fundamental que la entrega del informe no se considere
el final de la labor de auditoría. A partir de las no
conformidades y hallazgos plasmados en el informe, la
organización tendrá las herramientas necesarias para
identificar las causas de las no conformidades. De este
modo, podrá sugerir e implementar acciones
correctivas.
Una vez que las acciones correctivas y preventivas se han
implementado, es recomendable realizar una evaluación de
efectividad. El proceso no llega a terminar, pues,
técnicamente, será un ciclo continuo. Después de todo,
como lo anotamos al iniciar este artículo, el propósito de la
auditoría interna de calidad es preparar a la organización
para afrontar la auditoría de certificación, pero también
dejar un legado para la mejora continua del sistema.
CONSTRUSALUD
SAS CARRERA 13
73 33 OF 201
SETOR ECONOMICO:
construcción NIT
9001500728
TIPO DE SOCIEDAD:
COMERCIAL
La empresa Construsalud S A S se encuentra ubicada en la
localidad de BOGOTA, en el departamento de BOGOTA. El
domicilio social de esta empresa es CARRERA 13 73 33 OF
201, BOGOTA, BOGOTA.
La forma jurídica de Construsalud S A S es SOCIEDAD POR
ACCIONES SIMPLIFICADA y su principal actividad es
"Construcción de edificios no residenciales“
Objetivo Social
Construsalud tendrá por objetivo principal la elaboración y ejecución
de edificios no residenciales, así mismo la el diseño ,edificación y
comercialización de proyectos en zonas urbanas y rulares ,además de
ser parte de sociedades que tengan objetivos afines o semejantes para
incorporase al negocio a los negocios de esas u otras sociedades o
fusionarse con ellas.
Identifique las situaciones o momentos en los
que se aplica la NIA 265 y la NTC-ISO 19011 en
la empresa.
LA NIA 265 ESTABLECE:
Se entregan oportunamente los lineamentos para que el
encargado de auditar pueda cumplir con la meta de
comunicar a los responsables del gobierno o la empresa
relacionado con las deficiencias del manejo del control
interno.
En la NIA 265, se establece la comunicación oportuna a los
responsables del gobierno sobre las falencias que se
encuentren dentro de la auditoria y esta se debe notificar
por parte del auditor directamente.
• La NIA se aplica cuando se identifican deficiencias
en el control interno
NTC ISO 19011:
Implementación ,mantenimiento y mejoramiento continuo
de los altos estándares del sistema de gestión .
Identificación de peligros, evaluación y valoración, del
riesgo y determinar los controle.
• Se aplica en el momento de realizar la orientación
sobre la gestión para un programa de auditoria
IDENTIFIQUE LAS SITUACIONES O MOMENTOS
EN LOS QUE SE APLICA LA NIA 265 Y LA NTC-
ISO 19011 EN LA EMPRESA.
NTC ISO 19011: Los procesos de medio ambiente aplicando
la NTC
–ISO-19011,situaciónes en el que esta auditando debe
desarrollar sus habilidades respecto a la norma en los
resultados de:
• Análisis de documento
• Supervisión de la auditoria
• Mejora continua
• Equipo auditor
• Resultados
LA NIA 265: Se aplica en la empresa construsalud de la
siguiente manera, cuando el auditor llega a evaluar los
formatos de la empresa para verificar si cumple con los
parámetros, si la documentación solicitada cumple con lo
requerido y esta previamente organizada teniendo una
secuencia, además de ello que las normas estén aplicadas a
la documentación
• Se genera en el momento en que el auditor requiere un
entendimiento del control interno de la empresa
Analice las situaciones o momentos en los que se
aplica la NIA 265 y la NTC-ISO 19011 en la
empresa y defina las características de cada
situación
CONCLUSION
• La profundización en el proceso es
fundamental para poder constatar los Es importante realizar auditorias ya que en estas se
hechos evalúan las operaciones que lleva la empresa,
las no conformidades : Deben tener la observación y verificando los procedimientos respecto a las normas
evidencia que rigen, con el fin de verificar que los objetivos se
Fuentes de información: Entrevistas con los auditores cumplan dentro de los criterios estipulados de una
Ejecución de la auditoria: Reunión inicial y reunión con
gestión transparente
el auditor
Deficiencia del control interno: la operación no sirve
para prevenir
Cuando el auditor detecta mas de una anomalía:
Determina la base del trabajo
Consideraciones especificas

LA PLANIFICACION ORGANIZACIONAL ES
FNDAMETAL PARA PODER REALIZAR UNA
AUDITORIA
 BIBLIOGRAFIA

http://www.icac.meh.es/NIAS/NIA%
20265%20p%20d
ef.pdf
https://202045.aulasuniminuto.edu.c
o/mod/url/view.ph
p?id=246359&forceview=1
https://tienda.icontec.org/wp-
content/uploads/pdfs/NTC-ISO19011.
pdf