ACTIVIDAD BANCARIA

EN VENEZUELA
SISTEMAS FINANCIEROS. UNY
María Eugenia Sánchez Pacheco
C.I. V.-24.679.096
Exp. ACP-111-00551
SUDEBAN
 La Superintendencia de Bancos y Otras Instituciones Financieras
(SUDEBAN), es un organismo autónomo, de carácter técnico y
especializado, con personalidad jurídica y patrimonio propio e
independiente del Fisco Nacional que tiene como función
principal supervisar, controlar y vigilar las instituciones
financieras regidas por la Ley General de Bancos y otras
Instituciones Financieras, con el objetivo de determinar la
correcta realización de sus actividades a fin de evitar crisis
bancarias y permitir el sano y eficiente funcionamiento del
Sistema Financiero venezolano.

María Eugenia Sánchez Pacheco.

 Ministerio del Poder Popular
Para la Economía y Finanzas
Ley General de Bancos y
Otras Instituciones Financieras
Ente rector

Marco
Jurídico
Competencias

 Rige las actividades que realiza el

sector bancario.
Función  Defiende los derechos e intereses de los
Principal usuarios del sector bancario nacional.
 Sanciona las conductas desviadas al
marco legal vigente.
Supervisar, controlar y vigilar las  Instruye la corrección de fallas en la
instituciones financieras regidas por la ejecución de las actividades bancarias.
Ley General de Bancos y otras
Instituciones Financieras.

FINALIDAD

EVITAR CRISIS BANCARIAS

María Eugenia Sánchez Pacheco.
 ESTRUCTURA ORGANIZATIVA

María Eugenia Sánchez Pacheco.

 SISTEMA FINANCIERO EN
VENEZUELA
María Eugenia Sánchez Pacheco.
 IMPORTANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO
PARA LAS EMPRESAS

1. El sistema financiero es de vital importancia en la

economía moderna, ya que entre otras funciones, de
mucha importancia en la economía de un país, canaliza
el dinero de los ahorradores a los inversionistas
quienes lo utilizan para generar mayor producción en
los distintos sectores de la economía.

María Eugenia Sánchez Pacheco.

 IMPORTANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO
PARA LAS EMPRESAS

2. El sector también tiene una función transaccional,

ya que facilita el pago de bienes y servicios y de
esta manera, el comercio e intercambio entre
personas, empresas y países. Al permitir el uso de
tecnología y de diferentes medios de pago con
amplia aceptación reduce costos transaccionales.
Las entidades bancarias son las encargadas de
proporcionar la liquidez que necesita la economía
para continuar con su crecimiento.

María Eugenia Sánchez Pacheco.

 IMPORTANCIA DEL SISTEMA FINANCIERO
PARA LAS EMPRESAS

3. El Sistema financiero brinda garantías y seguridad a

sus ahorristas sobre los fondos depositados, es por

ello que las empresas recurren a las instituciones

financieras para resguardar su capital líquido,

obteniendo al mismo tiempo una rentabilidad por ello.

María Eugenia Sánchez Pacheco.

 ALGUNOS ASPECTOS DE
CONTABILIDAD BANCARIA
María Eugenia Sánchez Pacheco.
 CONTABILIZACIÓN DE LOS GASTOS
GENERALES EN MONEDA EXTRANJERA

Para registrar los Gastos Generales en Moneda Extrajera, de

acuerdo al Manual de Contabilidad de la Banca, se debe usar
la cuenta «GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS»

RUBRO GASTOS
GRUPO CODIGO: 440.00
NOMBRE: GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
DESCRIPCION Comprende los gastos del ejercicio incurridos por concepto de personal,
servicios externos, traslados y comunicaciones; así como, gastos de seguros,
mantenimiento y reparaciones, depreciación y desvalorización de bienes de uso,
amortización de gastos diferidos y otros gastos por servicios generales necesarios para
el desarrollo de las actividades de la institución.

María Eugenia Sánchez Pacheco.

 CONTABILIZACIÓN DE LOS GASTOS
GENERALES EN MONEDA EXTRANJERA
Como ejemplo ilustrativo, podemos citar el siguiente:
• El Banco, mantiene un contrato de servicios con
una empresa extranjera de software, a la cual
adquirió el Sistema Administrativo, Contable y de
Gestión que utiliza en todas sus agencias y
sucursales.
Anualmente debe realizar un pago único de
$2.000 el cual corresponde a la Licencia y
Mantenimiento de dicho Software.

Según el Manual de Contabilidad para Bancos, las

cuentas a afectar y dinámica a seguir, son las
siguientes;

María Eugenia Sánchez Pacheco.

 CONTABILIZACIÓN DE LOS GASTOS
GENERALES EN MONEDA EXTRANJERA
GRUPO GASTOS GENERALES Y ADMINISTRATIVOS
CUENTA CODIGO: 442.00
NOMBRE: GASTOS POR SERVICIOS EXTERNOS
DESCRIPCION En esta cuenta se registran los gastos causados en el ejercicio por concepto de la
contratación de servicios externos brindados por empresas o personas sin relación de
dependencia con la institución.
No se incluyen en esta cuenta las comisiones por servicios recibidos de otras instituciones.
DINAMICA Se debita:
1. Por los gastos por servicios externos cuando son causados.
2. Por los gastos por servicios externos cuando son pagados directamente.
Se acredita:
1. Por el saldo acumulado al efectuarse el cierre de las cuentas de resultado al
final del ejercicio.

María Eugenia Sánchez Pacheco.

 CONTABILIZACIÓN DE LOS GASTOS
GENERALES EN MONEDA EXTRANJERA

SUBCUENTAS 442.01 Servicios de vigilancia y protección

442.02 Servicios de transporte y custodia de valores
442.03 Servicios de información
442.04 Servicios de aseo, limpieza y fumigación
442.05 Asesoría jurídica
442.06 Asesoría técnica y gerencial
442.07 Auditoría externa
442.08 Consultoría externa
442.99 Otros servicios externos contratados
SUBSUBCUENTAS
442.99.M.01 Licencia – mantenimiento de software
442.99.M.02 Servicios de compensación
442.99.M.99 Otros servicios externos contratados

María Eugenia Sánchez Pacheco.

 CONTABILIZACIÓN DE LOS GASTOS
GENERALES EN MONEDA EXTRANJERA
GRUPO ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS
CUENTA CÓDIGO: 272.00
NOMBRE: VARIAS
DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registran las cuentas por pagar originadas en la actividad de la
institución, que no se generan directamente por la captación de recursos del público, por
la obtención de otros financiamientos ni por la realización de otras operaciones o servicios
financieros.
DINÁMICA Se debita:
1. Por la cancelación de las obligaciones.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en moneda
extranjera, cuando ésta ha disminuido respecto de la actualización anterior, con
crédito a la subsubcuenta "532.98.M.07 – Acumulaciones y otros pasivos".
Se acredita:
1. Por las obligaciones cuando se generan.
2. Por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en moneda
extranjera, cuando ésta ha aumentado respecto de la actualización anterior, con
débito a la subcuenta "432.98.M.07 – Acumulaciones y otros pasivos".
SUBCUENTAS 272.01 Proveedores
María Eugenia Sánchez Pacheco.
 CONTABILIZACIÓN DE LOS GASTOS
GENERALES EN MONEDA EXTRANJERA
GRUPO DISPONIBILIDADES
CUENTA CÓDIGO: 114.00
NOMBRE: BANCOS Y CORRESPONSALES DEL EXTERIOR
DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registran los saldos de las cuentas corrientes y otras cuentas a la
vista que la institución mantiene en instituciones financieras del exterior o en sus propias
oficinas en el exterior. Los saldos de las cuentas a la vista que al final del día se coloquen
mediante la modalidad "overnight", deben registrarse en la subcuenta 124.02.M.04
“Obligaciones overnight”.
DINÁMICA Similar a la establecida para la cuenta 112.00 “Banco Central de Venezuela”.
Se acredita:
. Por los retiros efectuados o cheques emitidos.
2. Por las transferencias ordenadas.
3. Por las notas de débito recibidas.
SUBCUENTAS 114.01 Bancos y corresponsales del exterior
114.02 Nuestras oficinas en el exterior

María Eugenia Sánchez Pacheco.

 CONTABILIZACIÓN DE LOS GASTOS
GENERALES EN MONEDA EXTRANJERA
En este sentido, se deben realizar los siguientes asientos:
• Para amortizar el gasto devengado mensualmente:

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

442.99.2.01 $166.67
Licencia Mantenimiento de Software
272.00.2.01
Proveedores $166.67

• Al causar el pago anual:

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

272.00.2.01 $2.000,00
Proveedores
114.02.2.01
Nuestras Oficinas en el exterior $2.000,00

María Eugenia Sánchez Pacheco.

 CONTABILIZACIÓN DE LOS GASTOS
FINANCIEROS (SUCURSALES)

Para el registro de los Gastos Financieros que se

originan de los saldos acreedores con otras oficinas
y sucursales de la institución, se utiliza la Cuenta
Nominal «Gastos por Oficina Principal y sucursales»

María Eugenia Sánchez Pacheco.

 CONTABILIZACIÓN DE LOS GASTOS
FINANCIEROS (SUCURSALES)
RUBRO: GASTOS
GRUPO GASTOS FINANCIEROS
CUENTA CODIGO: 418.00
NOMBRE: GASTOS POR OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALES
DESCRIPCION: En esta cuenta se registran los gastos financieros generados en el ejercicio
por concepto de intereses, comisiones y otros gastos financieros originados por los saldos
acreedores con otras oficinas y de la institución.
El reconocimiento de ingresos y gastos financieros por los saldos entre oficinas de la
institución es opcional, sin embargo, es conveniente que sea establecido para evaluar la
gestión de cada oficina en particular. Esta cuenta sólo presenta saldo en los estados
financieros elaborados individualmente para cada oficina, debiendo compensarse con el
saldo de la cuenta "516.00 - Ingresos por oficina principal y sucursales" correspondiente a
los ingresos generados en las otras oficinas que presentan saldos deudores, de manera que
en los estados financieros de la institución consolidados para todas las oficinas estas
cuentas queden con saldo cero.
DINAMICA Similar a la establecida para la cuenta "411.00 - Gastos por captaciones del
público"
SUBCUENTAS 418.01 Gastos por oficina principal y sucursales

María Eugenia Sánchez Pacheco.

 CONTABILIZACIÓN DE LOS GASTOS
FINANCIEROS (SUCURSALES)
Por ejemplo, para registrar los intereses causados por las
acreencias de una sucursal, se haría el siguiente asiento:

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

418.01 100.000.000,00
Gastos por Oficina Principal y Sucursales
277.01
Oficina Principal y Sucursales 100.000.000,00

Pero este asiento es sólo de carácter informativo, con el fin de

evaluar la gestión de cada oficina en particular. En un período
máximo de siete (7) días, estos saldos deben compensarse con
las contrapartidas correspondientes de las dos cuentas, a fin de
que tengan saldo cero al momento de elaborar los Estados
Financieros Consolidados de la institución.

María Eugenia Sánchez Pacheco.

 CONTABILIZACIÓN DE LOS GASTOS
FINANCIEROS (SUCURSALES)
GRUPO ACUMULACIONES Y OTROS PASIVOS
CUENTA CÓDIGO: 277.00
NOMBRE: OFICINA PRINCIPAL Y SUCURSALES
DESCRIPCIÓN En esta cuenta se registran los saldos acreedores entre oficinas de la institución, los
cuales aparecen solamente en los estados financieros individuales de las oficinas, ya que al elaborar
los estados financieros consolidados de la institución, deben compensarse con los saldos deudores
de la cuenta "183.00 - Oficina principal y sucursales". El tiempo máximo que una partida puede
mantenerse pendiente de ser correspondida es de siete días.
El registro de los intereses causados por los saldos pendientes entre oficinas y sucursales es
opcional y puede ser establecido por la institución para evaluar la gestión de cada oficina en
particular.
DINÁMICA Se acredita:
1. Por el importe de las partidas imputadas a otras oficinas.
2. Por los intereses devengados por saldos acreedores con otras oficinas, con
débito a la subcuenta "418.01 - Gastos por oficina principal y sucursales".
3. Por las actualizaciones a la cotización de cierre de los saldos en moneda
extranjera, cuando ésta ha aumentado respecto de la actualización anterior,
con débito a la subcuenta "432.98.M.07 - Acumulaciones y otros pasivos".
SUBCUENTAS 277.01 Oficina principal y sucursales
María Eugenia Sánchez Pacheco.
 CONTABILIZACIÓN DE LOS GASTOS
FINANCIEROS (SUCURSALES)

Para compensar las cuentas y llevar los saldos a cero, antes

de la consolidación, el asiento que corresponde es el
siguiente:

DESCRIPCIÓN DEBE HABER

183.01
Oficina Principal y Sucursales 100.000.000,00
516.01
Ingresos por Oficina Principal y Sucursales 100.000.000,00

María Eugenia Sánchez Pacheco.

 BANCA UNIVERSAL
María Eugenia Sánchez Pacheco.
 BANCA UNIVERSAL
¿Qué es?
Es un modelo de banca que ofrece servicios integrales y
múltiples con alta eficiencia operativa, mejor gestión de
infraestructura y sistemas actualizados para mayor
satisfacción de los clientes. Inicia en Venezuela en los años
noventa en la búsqueda de modernizar las instituciones
financieras. No se dirige a un solo público objetivo, sino que
intenta diversificar lo más posible su cartera de clientes.
Dicha estrategia se ha visto favorecida por el fenómeno de la
globalización y la banca electrónica. De otra forma, no podrían
haberse extendido las operaciones financieras a distancia..

María Eugenia Sánchez Pacheco.

 BANCA UNIVERSAL
¿Cómo funciona?
En la banca las dos actividades básicas son:
• Operaciones Pasivas.
• Operaciones Activas
En estas instituciones, la principal actividad generadora de
ingresos, la representa las operaciones activas a través de los
créditos otorgados a los solicitantes, entendidos como el capital
adeudado; a cambio del pago de unos intereses, lo que se
denomina colocación.
La captación de capitales se produce a través de recolectar ahorros
de las personas que consiguen a cambio unos intereses
dependiendo del tipo de cuenta donde lo depositen, como
incentivo de ahorro.
María Eugenia Sánchez Pacheco.
 BANCA UNIVERSAL
¿Cómo funciona?

Entre las principales operaciones que los Bancos Universales están

capacitados para realizar se cuentan las siguientes: financiamiento de
capital de trabajo, recepción de depósitos, tanto a la vista como a
plazo fijo, otorgamientos de créditos al consumo, otorgamiento de
créditos hipotecarios, emisión de títulos hipotecarios, financiamiento
de proyectos de inversión a mediano y largo plazo, cuando sea
necesario, intervenir en el mercado de capitales, efectuar operaciones
de arrendamiento financiero, otorgamiento de fianzas, apertura de
cartas de crédito cuando lo crea conveniente, actuar como
intermediario en el mercado de cambio y la venta al público de títulos
o valores.

María Eugenia Sánchez Pacheco.

 BANCA UNIVERSAL
¿Cómo funciona?
Tasas de Tasas de
Captación Colocación
(Tasa (Tasa
Financiación Indirecta
Pasiva) Activaa)
-Rentabilidad - Riesgo
Pagarés, sobregiros,
Cuentas de ahorro,
contratos, hipotecas,
corrientes
tarjetas de crédito
AHORRADORES PRESTATARIOS

Banco
Universal

Bonos y papeles
comerciales, Cheques, EMISORES
INVERSIONISTAS
acciones Titularización, Tit.
Participación

María Eugenia Sánchez Pacheco.

 BANCA UNIVERSAL
Elementos Diferenciadores con la Banca Comercial
ELEMENTO BANCA UNIVERSAL BANCA COMERCIAL
Ahorradores e
Inversores Ahorradores
Inversores Institucionales

Servicio Integral Múltiple.

Pueden realizar todas las
Sólo operaciones de
operaciones activas, pasivas
intermediación financiera.
Operaciones y accesorias que realizan las
Autorizadas Basan su actividad principal
instituciones financieras
en la captación de fondos del
especializadas, incluyendo
público, exigibles a la vista
la inversión e intermediación
en el Mercado de Valores
Ciclo Evolutivo de las
operaciones crediticias Mediano a Largo Plazo Corto Plazo

Distribución del Riesgo Transmisión al Mercado Absorción por el Banco

María Eugenia Sánchez Pacheco.

ALGUNAS CIFRAS
• http://www.sudeban.gob.ve/
• http://
bancacomercial2008grupo6.blogspot.com/2008/04/banca-u
niversal_02.html
• https://
www.rankia.co/blog/listado-principales-bancos-colombia/42
70665-que-entiende-por-banco-comercial
• https://www.economiasimple.net/glosario/banca-universal
• https://www.sabermassermas.com/para-que-sirve-el-sistem
a-financiero
/
• https://
cincodias.elpais.com/cincodias/2012/03/05/economia/13310
63746_850215.html
REFERENCIAS
• https://
es.wikipedia.org/wiki/Superintendencia_de_las_Institucione
s_del_Sector_Bancario_de_Venezuela