AUDITORIA II

PAPELES DE TRABAJO

María Teresa Marín Ossa

PAPELES DE TRABAJO
Es el conjunto de cédulas y
documentos que contienen los datos e
información obtenida por el auditor en
su revisión, en los cuales se describen
las pruebas realizadas, los
procedimientos aplicados y los
resultados con los que se sustentan y
apoyan las observaciones,
recomendaciones, acciones, opiniones
y conclusiones del informe
correspondiente.
 REQUISITOS DE PAPELES DE TRABAJO
• Las cédulas de trabajo deberán reflejar
información clara y precisa para soportar
debidamente los juicios emitidos.
• Aprovechar la información proporcionada por
el área.
• Escribir todos los datos que sean necesarios.
• Cruzar datos que aparecen simultáneamente
en dos o más cédulas de auditoría.
• No repetir las cédulas ya realizadas para
optimizar tiempos y esfuerzos.
 REQUISITOS DE PAPELES DE TRABAJO
• Las cédulas de auditoría deben formularse a tinta o
bien generar impresiones claras de computadora, y
estar firmadas por el auditor.
• Una vez integrados los legajos de papeles de
trabajo, deben ser entregados por el auditor al
área responsable para su conservación y custodia.
• El auditor deberá conservar la confidencialidad de
su contenido.
• La redacción de las cédulas de auditoría debe ser
clara.
• Se debe supervisar su formulación y contenido,
dejando evidencia del hecho.
TRABAJO DE UN AUDITOR

Los Auditores o Censores
Jurados de Cuentas están a cargo
de revisar las operaciones de la
empresa, en tal sentido, tienen
por misión mantener la
transparencia del dinero que
ingresa y egresa de la compañía
u organización.
 TRABAJO DE UN AUDITOR
Los Auditores o Censores Jurados de Cuentas están a
cargo de revisar las operaciones de la empresa, en tal
sentido, tienen por misión mantener la transparencia
del dinero que ingresa y egresa de la compañía u
organización.

QUÉ SON INDICES EN LOS PAPELES DE TRABAJO

Son claves de identificación que permiten
localizar y conocer el lugar exacto donde se
encuentra una cédula dentro del expediente
o archivo de referencia permanente y el
legajo de auditoría.
 CLASIFICACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO

1. POR SU USO:
A. PAPELES DE USO CONTINUO:
Pueden contener información útil para varios
ejercicios (acta constitutiva, contratos a plazos
mayores a un año o indefinidos, cuadros de
organización, catálogos de cuentas, manuales de
procedimientos, etc.). Por su utilidad a este tipo
de papeles se les acostumbra conservar en un
expediente especial, particularmente cuando los
servicios del Auditor son requeridos por varios
ejercicios contables.
 CLASIFICACIÓN DE PAPELES DE TRABAJO
B. Papeles de uso temporal.
De la misma manera los papeles de trabajo pueden
contener información útil solo para un ejercicio
determinado (confirmaciones de saldos a una
fecha dada, contratos a plazo fijo menor de un año,
conciliaciones bancarias, etc.); en este caso, tales
papeles se agrupan para integrar el expediente de
la auditoría del ejercicio a que se refieran.
2. - Por su contenido:
Hoja de trabajo.
Cédulas sumarias o de Resumen.
Cédulas de detalle o descriptivas.
Cédulas analíticas o de comprobación.
 CUÁL ES EL TIEMPO DE CONSERVACIÓN DE LOS
PAPELES DE TRABAJO
Esta obligación se encuentra expresamente
establecida en las normas técnicas emitidas por
el ICAC en 1991, cuyo apartado 1.6.5
indica que “El auditor de cuentas
deberá conservar y custodiar durante cinco
años, a contar desde la fecha del informe, la
documentación de la auditoría, incluidos
los papeles de trabajo del auditor que
constituyen las pruebas y el soporte de las
conclusiones que consten en el informe”.