Modelo de Planificación del

Presupuesto

Prof. Sixto Guevara

 Pasos a seguir para
implementar una adecuada
planificación presupuestal
1. Diagnostico estratégico Empresarial
2. Definición de la misión y Visión
3. Formulación de objetivos generales
4. Establecimiento de objetivos
Específicos y Estrategias
5. Instauración de políticas
6. Información adicional a consultar en los
pronósticos.
 MODELO DE LA
PLANIFICACIÓN DEL
PRESUPUESTO
LA ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO SE INICIA CON LA INVESTIGACIÓN
DE LOS MERCADOS, QUE ES EL FUNDAMENTO DE LOS PRÓNOSTICOS
MERCANTILES, LOS CUALES REPRESENTAN EL SOPORTE DEL PROGRAMA
DE PRODUCCIÓN Y ESTE A SU VEZ CONSTITUYE EL CIMIENTO DE LOS
ESTIMATIVOS ACERCA DE LOS CONSUMO DE MATERIA PRIMA Y LA
DEMANDA DE LA MANO DE OBRA.
CEDULA 1: PRESUPUESTO DE VENTA
PRODUCTOS CANTIDADES PRECIOS VENTAS
ESTIMADAS

A 40,000 4.20 168,000.00

B 20,500 8.00 164,000.00

TOTALES 332,000.00
 CEDULA 2: PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN
Factores Producto A Producto B
consultados

Inventario final 4,200 2,170

+ ventas 40,000 20,500

presupuestada
= unidades 44,200 22,670
requeridas
Inventario inicial 2,500 1,350

= producción 41,700 21,320

requerida
 CEDULA 3. consumo y costeo de
materia prima
PRODUCTOS Producción Estándares de Consumos calculados
requerida (P ) consumo de
material X Y Z
X Y Z
A 41,700 2 - 1 83,400 - 41,700

B 21,320 2 2 3 42,640 42,64 0 63,960

TOTALES 63,020 126,04 0 42,640 105,660

 CEDULA 4. presupuesto de compra y
consumo de materia prima
Inventario y Producción Estándares de Nivel de inventario exigido: P x
productos para 45 días consumo por EC
producto : c
X Y Z X Y Z

Inicial A 5,212 2 - 1 10,424 - 5,212

Inicial B 2,665 2 2 3 5,330 5,330 7,995

totales 15,754 5,330 13,207

Final A 5,438 2 - 1 10,876 - 5,438

Final B 2,790 2 2 3 5,580 5,580 8,370

totales 16,456 5,580 13,808

 Cedula 4.1 Presupuesto de compras
conceptos Insumo x Insumo y Insumo Z

Inventario final 16.46 5.58 13.80

+ consumo previsto 126.04 42.64 105.66

=necesidades totales 142.50 48.22 119.46

- Inventario inicial 15.76 5.33 13.20

=unidades a comprar 126.74 42.89 106.26

X precio de adquisición 210.00 400.00 720.00

Presupuesto de compras 26,615.40 17,156.00 76,507.20

Presupuesto total B/120,278.60

 4.2 presupuesto de consumo
Cálculos Insumo X Insumo Y Insumo Z
Inventario inicial (QS) 15.754 5.330 13.207
X c/u al terminar el año n-CU 162.00 308.00 554.00

=inventario al comenzar el año 2,552.48 1,641.640 7,316.678

+presupuesto de compras 26,615.820 17,156.000 76,507.920

=valor de inventario disponible 29,167.968 18,797.640 83,824.598

=valor del inventario final 3,455.760 2,232.000 9,941.760

=presupuesto de consumo 25,712.208 16,565.640 73,882.838

TOTAL =B/116,160.686

Insumo X 16,456 unidades X 210.00 =3,455.760

Insumo Y 5,580 unidades X 400.00 =2,232.000
Insumo Z 13,808 unidades X 720.00 =9,941.760
 Cedula 5 : exigencias y costo de la mano de obra
Productos producción exigencia de mano de exigencias
directa
requerida obra ( horas por Dpto.) estimadas : P x E m.o

(P ) MO ENS EM MOL ENS EMP TOTAL

A 41,700 0.1 0.3 0.1 4,170 12,510 4,170 20,850

B 21,320 0.2 0.4 0.1 4,264 8,528 2,132 14,924
totale 8,434 21,038 6,302 35,774
s
Costo Estimado 0.86 0.82 0.80
Por hora
costo Previsto por 7,253.24 17,251.16 5,041.60 29,546.00
departamento
 Cédula 6 : Costos indirectos de fabrica
Costos fijos total Costos semi - total
variables
Supervisión 12,200.00 Materiales ind. 10,132.35

Ingeniería 8,937.00 Mano de obra ind. 12,251.06

impuestos 4,898.00 Calefacción y ene. 3,443.00

seguros 1,629.00 mantenimiento 7,377.79

depreciación 5,700.00
Total 33,364.00 33,204.20

Total costos indirectos = 66,568.20 Exigencia de mano de obra

Producto A : 41,700 Producto A : 20.850 horas
Factores de cálculos: producción Producto B :14.924 horas
estimada unidades
Producto B : 21,320
63,020 35.774
CIF X (HORAS M.O. ) unidades
TOTAL hrs. M:O
Tasa aplicable al producto A = 66,568.20X20.85/35.774 =
0.93 41,700
PRODUCCIÓN Tasa aplicable al producto B= 66,568.20X14.924/35.774= 1.30
ESTIMADA 21,320
Cédula 7 : Costos estándar de los productos A y
B
COSTO ESTANDAR PARA UNA UNIDAD DEL PRODUCTO A

Conceptos Cantidad Precio Costo Estándar Total

Materia prima 1.140

X 2 0.210 0.420
Z 1 0.720 0.720
Mano de obra 0.412
Moldeado 0.1 0.860 0.086
Ensamblado 0.3 0.820 0.246
Empaque 0.1 0.800 0.080
Tasa CIF 0.930
Costo Estándar B/2.482
Cédula 7 : Costos estándar de los productos A y
B
COSTO ESTANDAR PARA UNA UNIDAD DEL PRODUCTO B

Conceptos Cantidad Precio Costo Estándar Total

Materia prima 3.380

X 2 0.210 0.420
Y 2 0.400 0.800
Z 3 0.720 2.160

Mano de obra 0.580

Moldeado 0.2 0.860 0.172
Ensamblado 0.4 0.820 0.328
Empaque 0.1 0.800 0.080
Tasa CIF 1.303
Costo Estándar B/5.263
 ESTADO DE COSTO DE VENTA
Materias primas 116,160.686
Mano de obra directa 29,546.000
Costos indirectos de fabrica 66,568.203
Costo de Producción 212,274.889
+ Inventario inicial de productos terminados 10,801.650

Costo total de productos terminados 223,076.539

- Inventario final de productos terminados 21,845.110

= Costo de venta Presupuestado B/201,231.429

Producto A = 2,500 unidades X 2.010 / unidad 5,025.000

Producto B = 1,350 unidades X4.279 / unidad 5,776.650

Total 10,801.650
Producto A = 4,200 unidades X 2.482 / unidad 10,424.400

Producto B =2,170 unidades X 5.263 / unidad 11,420.710

Total 21,845.110
 ESTADO DE RESULTADO

Ventas B/.332,000.000
- Costo de Ventas 201,231.429
= Utilidad Bruta 130,768.571
_ Gastos Operacionales 68,460.000
= Utilidad Operacional 62,308.571
_ Gastos Financieros 17,630.485
= Utilidad antes de impuestos 44,678.086
_ Impuesto sobre la renta 17,201.063
= Utilidad Neta B/27,477.023
 PRESUPUESTO DE EFECTIVO O FLUJO DE CAJA
Saldo inicial de efectivo 25,506.104

+ Entrada de efectivo 329,900.000

Ventas al contado 199,200.00

Cuentas cobradas de año anterior 118,800.00

Cuentas cobradas de la vigencia 11,900.00

= Disponibilidad de efectivo 355,406.104

Salidas de efectivo 330,736.108

Compra de materiales 110,256.42

Mano de obra 29,546.00

Gasto de administración y venta 68,460.00

C.I.F. 60,868.20

Cuentas por pagar de prestaciones sociales 25,200.00

Amortización de obligaciones bancarias 12,200.00

Cancelación de intereses 17,630.48

Reconocimiento de dividendos 6,575.00

Saldo final de efectivo 24,669.996

 BALANCE GENERAL
Activo corriente Pasivo Corriente
Efectivo 24,669.996 Cuentas por pagar 10,023.320

Cuentas por cobrar 14,000.000 Impuesto por pagar 17,201.063

Inventario de materia prima 15,629.520 Obligaciones bancarias 22,140.000

Inventario productos en proceso 1,700.000 Prestaciones sociales 4,100.000

Inventario productos terminados 21,845.110 Total pasivo corriente 53,464.383

Total activo corriente 77,844.626 Pasivo a largo plazo

Activo fijo Obligaciones bancarias 14,760.000

Terreno 25,700.000 Capital social y Patrimonio

Edificio 37,900.000 Acciones comunes 19,600.000

Maquinaria y equipo 41,900.000 Utilidades retenidas 19,743.220

Depreciación acumulada (47,800.00) Utilidad del ejercicio 27,477.023

Total activo fijo 57,200.000 Total Capital 66,820.243

Total de Activo 135,044.626 Total pasivo y 135,044.626

capital