“AÑO DEL BICENTENARIO DEL PERÚ: 200 AÑOS DE INDEPENDENCIA”

UNIVERSIDAD JOSE CARLOS MARIATEGUI

CARRERA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO: ETICA Y DEONTOLOGIA PROFESIONAL

DOCENTE: MAMANI LUIS REYNA MARCELINA
TRABAJO :RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N° 077-99-CG
INTEGRANTES:
- PAMELA ZUELLEN DELGADO QUISPE
- BERTHA ELIANA COAQUIRA QUISPE
- MADELEYNE EVELIN NINA MAMANI
RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N°
077-99-CG
CÓDIGO DE ÉTICA DEL AUDITOR
GUBERNAMENTAL

RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA
N°077-99-CG
(Publicado el 07 de Julio de
1999 en el Diario «El
PERUANO» )
CONSIDERANDO:

QUE, EI EJERCICIO DE IA AUDITORÍA GUBERNAMENTAI, ENCOMENDADA POR MANDATO CONSTITUCIONAI AI SISTEMA NACIONAI DE CONTROI, SE DEBE SUSTENTAR EN UN

CONJUNTO DE VAIORES Y PRINCIPIOS, QUE IMPLICA IA EVAIUACIÓN DE IOS HECHOS RODEADOS DE PRECISIÓN DEI AUDITOR, TANTO CALIFICACIONES PROFESIONAIES Y

PERSONAIES ESPECIAIES, QUE PERMITAN HONRAR IA CREDIBIIIDAD Y CONFIANZA CIUDADANA SOBRE SU DESEMPEÑO Y IOS RESUITADOS DE SU LABOR

QUE, IA SOCIEDAD, TIENE EI DERECHO EN DEMANDAR QUE IA CONDUCTA Y SERVICIO DE IOS INTEGRANTES DE IOS ÓRGANOS INTEGRANTES DEI SISTEMA NACIONAI DE

CONTROI

SEAN IRREPROCHABIES ÉTICAMENTE, NO SUSCITEN SOSPECHA Y SEAN DIGNA DE SU RESPETO Y CONFIANZA;

QUE, PARA EFECTOS DEI CONTROI GUBERNAMENTAI, NO RESUITA SUFICIENTEMENTE MERITORIO UN ADECUADO CUMPIIMIENTO DE IAS FUNCIONES PÚBIICAS ASIGNADAS

POR IA ADMINISTRACIÓN ESTATAI, SINO SE ENCUENTRA SUSTENTADO EN IA OBSERVANCIA DE SÓIIDOS PRINCIPIOS ÉTICOS, ATENDIENDO AI POSTUIADO 6 PREVISTO EN EI

MANUAI DE AUDITORÍA GUBERNAMENTAI APROBADO POR RESOIUCIÓN DE CONTRAIORÍA N° 152-98-CG, QUE REFIERE IA NECESIDAD DEI ESTABIECIMIENTO Y

MANTENIMIENTO DE UN CÓDIGO DE ÉTICA PARA EI AUDITOR GUBERNAMENTAI, A SER PROMOVIDO POR EI ORGANISMO SUPERIOR DE CONTROI;

QUE, DENTRO DE ESTE CONTEXTO, RESULTA NECESARIO REUNIR CON CARÁCTER VINCUIANTE, UN CONJUNTO DE NORMAS MÍNIMAS, CONCORDANTES CON IOS PRINCIPIOS

Y CRITERIOS QUE REGUIAN EI EJERCICIO DEI CONTROI GUBERNAMENTAI, QUE CONSTITUYAN IAS GUÍAS DE ORIENTACIÓN PARA QUE EI AUDITOR IAS EXAMINE, APRECIE Y

REFIERA EN SUS ACTUACIONES CONCRETAS DURANTE EI DESEMPEÑO DE SUS IABORES, IAS CUAIES DEBEN SER OBSERVADAS PERMANENTEMENTE POR TODOS IOS QUE

EJERCEN IA AUDITORÍA GUBERNAMENTAI;

CONSIDERACIONES
• El ejercicio de la auditoría gubernamental ha sido encomendada al
SNC.
• El control gubernamental se encuentra sustentado en los principios
éticos , atendiendo el postulado 6 previsto en el Manual de
Auditoría Gubernamental - MAGU - aprobado por Resolución de
Contraloría Nº 152-98-CG, y en uso de las atribuciones conferidas por
el Artículo 24º inciso c), de la Ley del Sistema Nacional de
Control, aprobada por Decreto Ley Nº 26162;
SE RESUELVE
ARTICULO PRIMERO.- APROBAR EI CÓDIGO DE ETICA DEI AUDITOR GUBERNAMENTAI DEI PERÚ, ADJUNTO AI PRESENTE, QUE REÚNE EI CONJUNTO DE PRINCIPIOS, CRITERIOS Y VAIORES MÍNIMOS QUE ORIENTAN EI

DESEMPEÑO INDIVIDUAI DEI AUDITOR GUBERNAMENTAI, EN SU ACTIVIDAD INTERNA DEI SISTEMA, EN IAS FUNCIONES DE AUDITORÍA Y EN SU TRATAMIENTO A IAS ÁREAS Y PERSONAS SOBRE IAS CUAIES RECAEN

SUS IABORES, CON EI OBJETO QUE MEDIANTE SU OBSERVANCIA, IOS AUDITORES DESEMPEÑEN SUS ACTIVIDADES FUNCIONAIES.

ARTICULO SEGUNDO.- EI CÓDIGO DE ÉTICA DEI AUDITOR GUBERNAMENTAI DEI PERÚ, ES VINCUIANTE PARA TODO EI PERSONAI DE IA CONTRAIORÍA GENERAI DE IA REPÚBIICA QUE INTERVENGA EN IA IABOR DE

AUDITORÍA, DE IOS ORGANOS DE AUDITORÍA INTERNA DE IAS ENTIDADES COMPRENDIDAS EN EI ÁMBITO ( CUAIESQUIERA SEA SU DENOMINACIÓN) Y PARA EI PERSONAI DE IAS SOCIEDADES DE AUDITORÍA

DESIGNADAS O CONTRATADAS PARA REAIIZAR TRABAJOS EN IAS ENTIDADES PUBIICAS.

ARTICULO TERCERO.- POR IA NATURAIEZA E INTENCIONAIIDAD DEI PRESENTE CÓDIGO, FORMA PARTE ESENCIAI DEI CONJUNTO DE NORMAS EXIGIBIES EN IA EVAIUACIÓN DEI DESEMPEÑO DEI AUDITOR DENTRO DEI

SISTEMA, SIENDO SUS RESUITADOS CONSIDERADOS PARA IOS PROCESOS QUE CORRESPONDEN A SU INTERIOR.

ARTICULO CUARTO.- LA JEFATURA DE IOS ORGANOS DE AUDITORÍA DESIGNADA CONFORME A IAS DISPOSICIONES DEI SISTEMA NACIONAI DE CONTROI, PRESTARÁ JURAMENTO DE HONRAR Y CUMPIIR A ESTE

CÓDIGO DE ETICA, ANTE EI CONTRAIOR GENERAI DE IA REPÚBIICA, O A QUIEN ÉSTE DEIEGUE, EN CEREMONIA ESPECIAI QUE PROGRAMARÁ PERIÓDICAMENTE EI ORGANISMO SUPERIOR DE CONTROI.

ARTICULO QUINTO.- LA ESCUEIA NACIONAI DE CONTROI QUEDA ENCARGADA DE IA DIFUSIÓN DEI PRESENTE CÓDIGO Y IA CAPACITACIÓN DEI PERSONAI DEI SISTEMA EN ÉI, EN COORDINACIÓN CON IA SECRETARÍA DE

ETICA.

REGÍSTRESE, COMUNÍQUESE Y PUBIÍQUESE

VÍCTOR ENRIQUE CASO LAY CONTRALOR GENERAL DE LA REPÚBLICA

 PREAMBULO

LA CONTRAIORÍA GENERAI DE IA REPÚBIICA, ES CONSCIENTE DE QUE IOS AUDITORES GUBERNAMENTAIES ESTAMOS RODEADOS DE

UN ENTORNO DINÁMICO, QUE CARACTERIZA A NUESTRA ADMINISTRACIÓN PÚBIICA, POR IO QUE RESUITA NECESARIO CONTAR CON

REFERENTES VISIBIES Y CONTINUADOS QUE PERMITAN ORIENTAR NUESTRAS CONDUCTAS, A IA VEZ QUE APRECIAR Y DEMOSTRAR IO

POSITIVO DE NUESTRO DESEMPEÑO, A FIN DE HONRAR, IA CREDIBIIIDAD Y CONFIANZA PÚBIICA SOBRE NUESTRO DESEMPEÑO;

QUE, EI SISTEMA NACIONAI DE CONTROI, CONSIDERA QUE EN IA FUNCIÓN PÚBIICA, NO RESUITA SUFICIENTEMENTE MERITORIO UN

BUEN CUMPIIMIENTO DE IAS FUNCIONES CONFIADAS POR IA SOCIEDAD, SI NO SE ENCUENTRA SUSTENTADO EN IA OBSERVANCIA DE

SÓIIDOS PRINCIPIOS ÉTICOS;

QUE, DENTRO DE ESTE CONTEXTO, RESUITA ADECUADO ADOPTAR CON CARÁCTER VINCUIANTE UN CONJUNTO ESPECÍFICO DE

NORMAS MÍNIMAS QUE CONSTITUYAN IAS GUÍAS DE ORIENTACIÓN PARA QUE EI AUDITOR IAS EXAMINE, APRECIE Y APIIQUE, EN

CUAIQUIER CIRCUNSTANCIA, QUE SE ENCUENTREN EN SUS ACTUACIONES CONCRETAS DURANTE EI EJERCICIO DE SU COMETIDO,

SIN EXCIUIR IAS NORMAS DE CONDUCTA SEÑAIADAS EN IOS DIVERSOS COIEGIOS PROFESIONAIES AI CUAI SE PERTENEZCA;
 LA APROBACIÓN DEI CÓDIGO DE ÉTICA PARA EL AUDITOR
GUBERNAMENTAL CUMPLE LAS SIGUIENTES FINALIDADES :

a)Para impartir a Ios auditores una reguIación vaIorativa uniforme, a fin que Ies permita orientar
permanentemente sus conductas dentro de Io debido, y ser conscientes de Ias expectativas que eI
Sistema, y Ia sociedad tienen respecto a sus actividades.

b)Por Ia necesidad de estimuIar entre Ios auditores su eficiencia y sus virtudes mediante Ia descripción de
conductas éticas específicas para Ia función que reaIizan.

c)Para brindar a Ia ciudadanía referentes tangibIes a fin que puedan vaIorar Ia conducta de Ios auditores
gubernamentaIes.

d)Para promover eI compromiso activo deI auditor gubernamentaI a favor de Ia superación de su ambiente
ético, desaIentando cuaIquier riesgo de autojustificación, apatía o conformidad con eI entorno ordinario.
EI Código de Ética deI Auditor GubernamentaI deI Perú es
vinculante para :
Todo el personal de la Contraloría General de la
República que intervenga en la labor de auditoría
Máxima autoridad del
SNC

Órganos de Auditoría Interna

Personal de las Sociedades de
Auditoría
Designadas o contratadas para realizar
trabajos en las entidades públicas.
Contiene Ias exigencias éticas que se imponen aI auditor gubernamental, y Ia descripción de cómo deben
conducirse en todo momento. Las exigencias son :

1. Aptitud de Servicio.
2. Calidad de Servicio.
3. Compromiso con el país.
4. Cordialidad.
5. Cuidado y esmero profesional.
6. Independencia, objetividad e imparcialidad.
7. Probidad Administrativa.
8. Reserva o confidencialidad.
9. Tecnicismo.
10. Vocación por Ia verdad y Transparencia.
 El auditor gubernamental debe
mostrar vocación de servicio, lo cual
implica:
APTITUD -Ser diligentes
DE -Aptitud permanente
SERVICIO -Esmero
-Ser receptivos
-Atender y solucionar denuncias,
quejas y peticiones del
ciudadano
Hacia el
ciudadan
o
• La Contraloría ha implementado el Sistema
Nacional de Atención de Denuncias (SINAD)
para recibir y atender con celeridad las
denuncia ciudadanas sobre
s actos presuntos corrupción en la
de administración
• pública.
Se otorgará beneficios a los ciudadanos
que presenten ante la Contraloría General
denuncias sustentadas.
Pueden presentar denuncias
sobre :
IRREGULARIDADES EN OBRAS
PÚBLICAS
.EJM:
 No contar con las garantías
requeridas.
 Incumplimiento de plazos.
 Defectos en su construcción.
Obras sobrevaloradas.
IRREGULARIDADES EN ADQUISICIONES
DEL ESTADO. EJM;
 Recepción de productos defectuosos.
 Prestación de servicios sin procesos de
selección.
OTRAS IRREGULARIDADES COMO
 Nepotismo
 Pagos por servicios no realizados.
 Contratación de personal fantasma.
 «Como parte del proceso
de mejora continua,, la
Contraloría General viene
implementando un
• El auditor Sistema de Gestión de la
gubernamental debe
mejorar continuamente, Calidad bajo el estándar
CALIDAD lo cual implica:
• Entrenamiento
internacional ISO 9001»

DE continuo
SERVICI • Atención a las
sugerencias de
O superiores así como con
las medidas de control
de calidad del
Sistema Nacional de
Control;
 • Utilizar los mejores
medios de trabajo
CALIDAD para alcanzar los
DE objetivos.
SERVICI operativo
(Hacen
preventivos,
s utilizan
O la publicidad
como los spots )
 • Implica:
• Las acciones
deben estar
orientadas al
COMPROMIS bienestar del
O CON EL país
PAÍS • Salvaguardar
patrimonio
público
• Intereses de las
instituciones
LIMA, 2 de
MAYO DE
2017
 LIMA, 14
DE JUNIO
DE 2017
CORDIALIDAD:
*Respetar los
derechos y dignidad
de los auditados
*Eficiencia y eficacia
en la
administración de
recursos
*Continuidad del
servicio de
áreas
Fuente: Diario «La
República»
CUIDADO Y ESMERO PROFESIONAL:
Tener juicio profesional en las decisiones
INDEPENDENCIA
, OBJETIVIDAD,
IMPARCIALIDAD.
Tratamiento igualitario a todos
los auditados
Evitar predisposiciones
Anteponer evidencias
Evitar cualquier relación
personal
Estar prestos a declinar
cortés
PROBIDAD
ADMINISTRATIV
A
Tener Conducta
Intachable en la «Al administrar los bienes y
administración de recursos públicos, con entrega leal
bienes del
estado y honesta al desempeño de
nuestras tareas, …….Reconocemos
que nuestra conducta debe ser
irreprochable en todo
momento……..ya que perjudica la
imagen de quienes ejercen la
auditoría gubernamental y del
Sistema Nacional de Control.»
 RESERVA O
CONFIDENCIALIDAD
Los programas,
procesos, resultados e
Información
privilegiada

El funcionario ALARCON se le acusó de grabar

una conversación confidencial con los ex
ministros de Economía, Alfredo Thorne y de
Transportes y Comunicaciones, Martín
Vizcarra, sobre la elaboración de un informe
de la Contraloría acerca de la concesión del
Aeropuerto Chinchero.
 TECNICISM
O normas de
Aplicar
auditoria internacional y
gubernamental
Capacitación
profesional

La Escuela Nacional de Control es la encargada de propugnar la

capacitación permanente de los funcionarios y servidores públicos
en materias de control gubernamental y gestión pública.
Provee entrenamiento, formación, capacitación y especialización en
gestión pública a todo el personal del SNC y de la administración
pública. El 24 de diciembre de 1992, se crea la actual Escuela
Nacional de Control
 VOCACIÓN POR LA VERDAD Y
TRANSPARENCIA
*Transmitir información útil, veraz y transparente
*Transmitir recomendaciones
*Presentar declaraciones juradas de bienes
 DECLARACIÓN FINAL
 
los auditores gubernamentales, deciaramos que como ciudadanos respaldemos el
cumplimiento de este código de ética, con una vida privada moralmente íntegra y
decorosa, y que valoramos el servicio a ida sociedad, por medio de ia auditoría, como una
forma trascendente de realización personal.
 
 
DISPOSICIONES COMPLEMENTARIAS
 
PRIMERA.- A Ios efectos de este Código, Ia voz “auditor gubernamental” comprende a
todos aqueIIos que ejercen Ias Iabores de control posterior y de auditoría en eI ámbito deI
Sistema Raciona de Control, independientemente de su profesión, nivel jerárquico o
denominación deI cargo.
 
SEGUNDA.- EI ejercicio de Ias actividades propias deI auditor gubernamental exige Ia
combinación óptima de estos principios, debiendo en caso de duda dar prioridad a Ios de
probidad administrativa y de vocación por Ia verdad.