EXAMEN

Preliminar
Profesora: Bachiller:
Zoiliana González Stefani Adames C.l: 26.975.402

Maturín, mayo 2021

 Es una evaluación, un estudio o
una investigación preliminar que
pueden ayudar a la formación de
un cierto panorama o a aclarar el
camino antes de obtener la
información definitiva y
concluyente.

¿Qué es examen
Consiste
preliminar?

En establecer las relaciones entre

auditores y la  entidad, para determinar
alcance y objetivos.  Se hace un bosquejo
de la situación de la entidad, acerca de su
organización, sistema contable, controles
internos, estrategias y demás elementos
que le permitan al auditor elaborar el
programa de auditoria que se llevará a
cabo.
 ¿Por qué se debe hacer un análisis del examen preliminar?

Para

Obtener un conocimiento general del objeto de la organización, de sus principales

características, su funcionamiento interno y del medio externo en que se desenvuelve

Con el fin

De determinar
qué programas y procedimientos de
auditorías se ajustan más a la entidad, Reformular el Presupuesto de
cantidad de auditores a emplear, Logrando así Auditoría.
tiempo estimado de ejecución y
determinar el costo 
 ¿Para hacer un examen
preliminar es necesario efectuar
observaciones mientras se
realiza un recorrido por las
instalaciones de la empresa?

Si es necesario, porque

Con el recorrido se logra, poder Realizar observaciones de como se

elaborar el plan en forma objetiva,
conociendo el desarrollo de las
operaciones administrativas de la
entidad.
manejan ciertos puntos en cada aérea
Este consiste en de la empresa, para determinar si
existen eventualidades o errores,
logrando realizar una revisión
adecuada, para mejorar la eficiencia
de la organización.
 ¿Qué son los papeles de trabajo? 

Consisten en

Un conjunto de cédulas y Son el conjunto de documentos

documentos que contienen los que contienen la información
datos e información obtenida obtenida por el auditor en su
por el auditor en su revisión. revisión, así como los resultados
de los procedimientos y pruebas
de auditoría aplicados.

En los cuales
Con ellos

Se describen las pruebas

realizadas, los procedimientos
aplicados y los resultados con los Se sustentan las observaciones,
que se sustentan y apoyan las recomendaciones, opiniones y
observaciones, recomendaciones, conclusiones contenidas en el
acciones, opiniones y conclusiones informe correspondiente.
del informe correspondiente.
 Dar una impresión de
metodología y orden de
consciente atención al
detalle aunada a una clara
distinción entre lo
importante y lo trivial

Ser protegidos y archivados

 ¿En qué consiste la
preparación de los
papeles de trabajo?
Estos deben
cuidadosamente, de manera
que puedan ser localizados y
consultados fácilmente. 

Ser preparados con debida atención a

la planeación, concepción y legibilidad,
con títulos completos y explicación en
cuanto a la fuente.
Cada hoja de trabajo debe ser
identificada con el nombre del ente, una
descripción de la información presentada,
el periodo cubierto.
Siguiendo las siguientes normas
Debe utilizarse una o varias hojas por
separado para cada asunto.

Cada papel de trabajo debe contener el

nombre de la persona que los preparó, la
fecha en que fue preparado y el nombre
del encargado del trabajo y el supervisor
que los revisó.
 Sirven como evidencia
en caso de demandas
legales.

También

Ayudar al auditor a garantizar

¿Cuál es el propósito de
Es
los papeles de trabajo?
en forma adecuada que la
auditoría se realizó de acuerdo
con las normas de auditoría
generalmente aceptadas.

Además

Los papeles de trabajo

ayudan a organizar y
coordinar las fases de la
auditoría.
Información que será incluida
Proporcionando en el informe de auditoría y
servir como respaldo de la
opinión del auditor. 
 ¿Cuál es el contenido de los papeles de trabajo?

Debe contener

1 8 Conclusiones.

7
Área que se
Nombre de la va a revisar.
empresa. 2
6
Descripción concisa
Fecha del 5 del trabajo
cierre del efectuado.
ejercicio 3 4
examinado. Fuentes de
donde se
Fecha en que
Nombre de la obtuvieron
se preparó.
persona que los datos.
efectuó el
trabajo.

Esta constituida por lo siguiente
Encabezado: Es la parte
superior de la cédula y
debe contener los
siguientes datos:
 Nombre de la empresa
 Fecha
 Área observada
 Objetivos y alcance
 Descripción del
contenido
¿Cuál es la estructura de los
papeles de trabajo?
Cuerpo: Es la parte donde se Pie o calce: es la parte
asienta la información obtenida inferior de la cédula; en ella se
por el auditor y los resultados asientan principalmente los
de la revisión. Regularmente, se siguientes datos:
incluirá los siguientes
elementos:
 Información sobre la condición
 Notas para aclarar o
existente
complementar algún concepto
 Causas y efectos
asentado en el cuerpo de la
 Datos de libros de contabilidad
cédula
u otros documentos.
 Fuente de la información,
 Observaciones respecto a las
 Marcas de auditoría
irregulariades o deficiencia
empleadas y su significado
detectadas.
 Supervisión y aprobación del
 Conclusiones y
Papel de Trabajo.
recomendaciones del estudio.
 Objetivos de los papeles de trabajo

 Registrar de manera ordenada,

sistemática y detallada los
procedimientos y actividades
realizados por el auditor.
 Estudiar modificaciones a los
procedimientos y al programa de
auditoría para próximas revisiones

Proporcionar la base para

la rendición de informes. Minimizar esfuerzos en
Documentar el trabajo efectuado auditorías posteriores.

para futura consulta y referencia.

Facilitar la planeación, Dejar constancia de que se cumplieron los

ejecución, supervisión y revisión objetivos de la auditoría y de que el
del trabajo de auditoría. trabajo se efectuó de conformidad con las
Normas de Auditoría del Órgano de
Control y demás normatividad aplicable.
 A proporcionar A la mejor utilización de los recursos
sugerencias a la luz de humanos, materiales y financieros de
los resultados. la empresa o entidad auditada.

Están dirigidas Están orientadas

El cierre de una
¿Por qué se deben Las recomendaciones que
Consisten en investigación o
hacer recomendaciones? análisis presenta el auditor

Se realizan con
Al terminar de examinar el
conjunto de operaciones y
actividades de la empresa o
entidad, las considera como
sugerencias positivas que
Con la intención de
tienen por finalidad la solución
exponer los aspectos que
de los problemas para ayudar
se deben cambiar o
a la eficiencia de la
mejorar en el ámbito
administración.
empresarial.
 ¿Qué es un cuestionario?

Consisten

Es una herramienta
de investigación que consiste
En un conjunto de
en una serie de preguntas y
cuestiones o preguntas que
otras indicaciones con el
deben ser contestadas en
propósito de obtener
un examen, prueba, test,
información de los
encuesta, entre otras.
consultado..
 Son aquellos en los que
se pregunta al sujeto
Cuestionarios algo y se le deja en
abiertos libertad de responder
como quiera.

Son adaptados a los diversos

dispositivos digitales que
Tipos de Cuestionarios existen en la actualidad como
cuestionarios electrónicos Tablet, laptop y teléfonos
inteligentes.

Están estructurados de
Cuestionarios tal manera que al Cuestionarios Se imprimen en hojas
cerrados informante se le ofrecen impresos tamaño carta, cuidando la
sólo determinadas metodología y estética
alternativas de establecida para el diseño
respuesta.  de los cuestionarios.
 Importancia del cuestionario para la empresa y el analista de
gestión

Importancia para la empresa Importancia para el analista de gestión

Permite Permite

 Que las empresas pueden mejorar en
todas las áreas de la compañía al conocer
la opinión de clientes, consumidores,
trabajadores y analistas.
Al analista tener una vía de comunicación, para relacionarse con
un gran número de personas para estudiar y conocer ciertos
aspectos de cada área de la empresa. Cuando se realizan
estudios en varios departamentos, se puede llevar a cabo
cuestionarios a los empleados para conocer hechos puntuales
que ameriten una evaluación.

Además
El analista puede estudiar

Ayudan a buscar soluciones basadas en los

resultados obtenidos y recopilan  Actitudes.
información, con el fin de mejorar los  Creencias.
servicios de la empresa para sus clientes y  Comportamientos.
adelantarse a las tendencias del sector.   Características.
 o Son económicos.
o Son prácticos.
o Rápidos resultados.
o Escalabilidad.
o Anonimato del usuario.
Ventajas o No hay presión al realizarlos de manera online.
o Abarca todos los aspectos de un tema.
o Permite realizar análisis y predicciones de los
datos

Ventajas y desventajas
de los cuestionarios

o Falta de sinceridad.
o Dificultad en la compresión de las preguntas.
Desventajas o Algunas preguntas son difíciles de analizar.
o Preguntas omitidas.
o Respuestas muy rápidas sin pensar mucho en
las mismas.
 VIDEO PAPELES DE TRABAJO
ANÁLISIS DEL VIDEO

Existen beneficios en la elaboración de los papeles

de trabajo en las empresas, es importante que toda
organización realice sus auditorias, para que logre
darle soporte a toda la documentación, verificando
así que las cuentas reflejen el patrimonio y la
situación financiera, todo esto debe ser realizado
por un auditor; con estos papeles de trabajo
quedaran las pruebas de las normas cumplidas, cabe
destacar que hoy en dio muchas empresas no las
realizan, y es allí donde pueden empezar a surgir
algunos trances en las organizaciones, ya que con
los papeles de trabajo se pueden comprobar el
estado de la organización, esto puede proporcionar
evidencia suficiente de algún fallo, tomando estas
evidencias y actuar en función de alcanzar
soluciones a tiempo. El trabajo de auditoria debe
ser adecuadamente documentado y soportado,
estos papeles de trabajo deben estar bien
elaborados, entendibles , respetando los formatos
https://www.youtube.com/watch? correctos en su elaboración y siempre dispuestos a
Link su revisión, dejando en ellos todos los hallazgos,
v=aReHkr3x6Jc recomendaciones , temas críticos, etc.