UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

-USAC-
CENTRO UNIVERSITARIO DEL SUR -CUNSUR-
 
 
CIENCIAS ECONÓMICAS  
CONTADURÍA PÚBLICA Y AUDITORÍA
 
AUDITORÍA V  
LIC. JUAN LUIS ORANTES  

17 DE MARZO DE 2021
 INTEGRANTES

YOSELIN YOHANA HISMAR ALIRIO LEPE VILMA LUCERO

GONZÁLEZ MORALES GONZÁLEZ MENDOZA OLMINO
201745812 201740240 201642345
 METODOLOGÍA PARA
REALIZAR AUDITORÍAS DE
SISTEMAS
COMPUTACIONALES
METODOLOGÍA PARA REALIZAR AUDITORÍA

Serie de acciones y
procedimientos esfecíficos, las
cuales deberán ser diseñados
previamente de manera
secuencial, cronológica y
ordenada, de acuerdo a las
etapas, eventos y actividades que
se requieran para su ejecución.

YOSELIN GONZÁLEZ
Metodología 1. Origen de la auditoría
2. Visita preliminar
Específica de Revisión 3. Establecer objetivos
4. Determinar los puntos que deben ser evaluados
5. Elaborar planes, presupuestos y programas
6. Seleccionar las herramientas, técnicas, métodos
y procedimientos que serán utilizados en la
auditoría
7. Asignar los recursos y sistemas para la auditoría
8. Aplicar la auditoría
9. Identificar desviaciones y elaborar borrador de
informe
10. Presentar desviaciones a discusión
11. Elaborar borrador final de desviaciones
12. Presentar el informe de auditoría
YOSELIN GONZÁLEZ
Marco Conceptual de la Metodología

• Método • Evento
• Metodología • Actividad
• Planeación • Tiempo
• Plan • Políticas
• Programa • Tareas
• Presupuesto • Plan de Trabajo (gráfica
• Evento de Gantt)

YOSELIN GONZÁLEZ
Etapas de la Metodología

1ª ETAPA: PLANEACIÓN DE LA
AUDITORÍA DE SISTEMAS
COMPUTACIONALES

2ª ETAPA: EJECUCIÓN DE LA
AUDITORÍA DE SISTEMAS
COMPUTACIONALES

3ª ETAPA: DICTAMEN DE LA
AUDITORÍA DE SISTEMAS
COMPUTACIONALES
YOSELIN GONZÁLEZ
1ª Etapa: Planeación de la auditoría de
sistemas computacionales
El primer paso para realizar una
auditoría en sistemas computacionales
es definir las actividades necesarias
para su ejecución, lo cual se logrará
mediante una adecuada planeación.
1. Identificar el origen de la auditoría
2. Realizar una visita preliminar al área que
será evaluada
3. Establecer los objetivo de la auditoría
4. Determinar los puntos que serán
evaluados en la auditoría
5. Elaborar planes, programas y
presupuestos para realizar la auditoría
6. Identificar y seleccionar los métodos,
procedimientos, instrumentos y
herramientas necesarios para la auditoría
7. Asignar los recursos y sistemas
computacionales para la auditoría
YOSELIN GONZÁLEZ
1. Identificar el origen de la auditoría

El primer paso formal para iniciar la

planeación de una auditoría en el área de
sistemas es identificar el origen de la
auditoría, debido a que además de
proporcionarle los elementos necesarios para
hacer una buena planeación de la revisión,
también le ayuda a definir los elementos de
juicio que contribuirán a normar su criterio de
evaluación.

YOSELIN GONZÁLEZ
Aspectos del Origen de la Auditoría

• Por solicitud expresa de procedencia interna

• Por solicitud expresa de procedencia externa
• Como consecuencia de emergencias y condiciones especiales
• Por riesgos y contingencias informáticas
• Como resultado de los planes de contingencia
• Por resultados obtenidos de otras auditorías
• Como parte del programa integral de auditoría

YOSELIN GONZÁLEZ
Elaborar los presupuestos para la auditoría

Es parte integral de la auditoria, ya que se

contemplan los recursos que se utilizarán en el
plan y programa de trabajo, sólo que se agregan
los costos y el tiempo que se utilizarán estos
recursos durante la evaluación.

HISMAR LEPE
 Ejemplo
presupuesto

HISMAR LEPE
Identificar y seleccionar los métodos, herramientas,
instrumentos
y procedimientos necesarios para la auditoría
• Elaborar la guía de la auditoría.-
Determinar las áreas y puntos
concretos que serán evaluados
en el ambiente de sistemas.
• Seleccionar los métodos
procedimientos herramientas e
instrumentos de evaluación.
(Guía de Evaluación)
• Establecer la guía de
ponderación de los puntos que
serán evaluados.

HISMAR LEPE
Ponderación de los puntos que serán evaluados.

HISMAR LEPE
Diseñar los cuestionarios
Como resultado de la planeación de
la auditoría o derivado de la guía de
auditoría, el encargado de la
auditoría será el responsable de
elaborar y autorizar los
cuestionarios que se necesitan para
el levantamiento de información
útil para la evaluación del aspecto
de sistemas que se trate; de
acuerdo con las necesidades,
características y requerimientos
específicos que fueron señalados en
la guía de auditoría.
HISMAR LEPE
Diseñar las guías para realizar entrevistas

Similar al cuestionario, como

resultado de la planeación de una
auditoría o de la guía de
auditoría, el auditor o el
responsable de la auditoría deben
definir el tipo de entrevista que
más le conviene a su evaluación,
a fin de establecer las formas
como se debe conducir la
entrevista y las maneras de
obtener la mejor información.

HISMAR LEPE
Diseñar los formularios para encuestas

También, como resultado de la planeación de auditoría

o de la guía de auditoría, el auditor debe definir los
tipos de encuestas que utilizará, sus características y
los formularios de preguntas que utilizará en su
auditoría, a fin de obtener las opiniones de los
auditados en relación con los sistemas
computacionales, sus servicios, satisfacción de la
función informática y muchos otros tópicos de opinión
útiles para su evaluación.