SEMANA 1

Profesor : Mg. Abg. Guido Merma Molina.

Asignatura : Derecho Comercial.
Semestre : 2020-B
Facultad : FCC - UNAC
 SEMANA 1

 PRESENTACIÓN DEL CURSO.

 INTRODUCCIÓN AL DERECHO TRIBUTARIO.
 UBICACIÓN Y CARACTERÍSTICAS.
 DIVISIÓN DEL DERECHO TRIBUTARIO.
 EL TRIBUTO.
 CARACTERÍSTICAS Y OBJETO DEL TRIBUTO.
 CLASIFICACIÓN DEL TRIBUTO.
 SUMILLA: La asignatura de Derecho Tributario es de
naturaleza teórico-práctica, de carácter obligatorio; tiene
como propósito elevar las habilidades de los estudiantes para
elaborar informes, comentarios y disertar sobre temas de
derecho tributario
 COMPETENCIAS. El curso permitirá a los alumnos conocer
y elaborar ponencias, informes, comentarios y disertar temas
de D. Trib. con valores morales y éticos.
 CONTENIDO: El curso comprende 4 unidades:
 Unidad I : Normas generales y la obligac. trib.
 Unidad II : La adm. trib. y los administrados.
 Unidad III : Los procedimientos tributarios.
 Unidad IV : Infracciones, sanciones y delitos.
 METODOLOGÍA Y MATERIALES: Por la emergencia que
se vive, las clases serán a través de exposiciones virtuales,
abordando los temas señalados en el sílabo, con desarrollo de
casos, participación de los alumnos on line, prácticas, trabajos
formativos y, responsabilidad social universitaria. Los
materiales requeridos, se deberán adaptar a la situación
presente derivada de los problemas COVID19.
 CALIFICACIÓN: Se evalúa los aspectos indicados en el
sílabo, en base a los criterios e instrumentos que
corresponden. La nota final resulta de los exámenes (parcial y
final), participación y actitud, invest. formativa y lo referido a
la proyección y responsabilidad universitaria.
 BIBLIOGRAFÍA: Se utilizará sobre todo, la de acceso virtual.
 El D. Tributario es sinónimo de D. Impositivo (Alemania y
Suiza) y del D. Fiscal (Francia e Inglaterra).
 El Derecho Tributario es una rama del Derecho ó ciencia
jurídica. Forma parte de las ciencias sociales y las ciencias
materiales.
 Áreas del conocimiento: Ciencia – Ciencias Materiales –
Ciencias Sociales – Derecho – Derecho Público – Derecho
Económico – Derecho Financiero - Derecho Tributario.
 Áreas de la realidad: Hecho social – Hecho jurídico –
Hecho impositivo – Cumplimiento de la obligación
tributaria.
 Derecho: Tridimensionalidad.- Normas, Principios y
Hechos sociales.
 Entre nosotros la denominación es Derecho Tributario y
comprende impuestos, contribuciones y tasas.
 El D. Tributario estudia las normas jurídicas y no jurídicas,
jurisprudencia, doctrina, obligaciones y costumbres
relacionadas con el tributo.
 Definición: Es una rama del Derecho Público que norma la
relación jurídico tributaria, vínculo entre el Estado como
sujeto activo y los particulares como contribuyentes,
sujetos pasivos, en sus manifestaciones como
consecuencia de la aplicación de los tributos (Manuel
Belaunde).
 Derecho y Legislación Tributaria. Son expresiones con
significación distinta: Derecho alude a la disciplina
jurídica en general; y Legislación refiere al conjunto de
disposiciones normativas vigentes en un país.
 El Derecho Tributario se ubica en el campo del Derecho
Público por cuanto el sujeto activo de la relación tributaria
solo puede ser el Estado, a quien además le es inherente la
potestad tributaria.
 El D. Tributario es dependiente ó es autónomo? Se
encuentra vinculado con una serie de disciplinas jurídicas
y no jurídicas. La relación mayor es respecto del Derecho
Financiero, D. Administrativo, D. Civil y D. Comercial.
 El D. Tributario es autónomo porque tiene un campo
singular y excluyente.
 Características: - Tiene Instituciones propias.
- Posee conceptos propios.
- Tiene el método de interpretación.
- Presenta exposición autónoma.
El Derecho Tributario tiene diversas clasificaciones
Según su forma:

- D.T Material o Sustantivo: Regula lo que es el tributo.

- D.T. Formal: Regula cómo debe aplicarse el tributo.
Según su contenido:

- D.T. General: Aborda la parte general de la tributación.

- D.T. Especial: Régimen de los impuestos u otros.
Según sus vínculos:

- D.T. Constitucional (principios const. de los tributos)

- D.T. Penal (sanciones judiciales para infractores)
- D.T. Administrativo (organizac. de autoridad adm.)
- D.T. Procesal y Proc. Penal (los trámites)
- D.T. Internacional (comparación de instituc. tribut.)
 DEFINICIÓN: Es una prestación pecuniaria de carácter coactivo
cuya obligación de pago corresponde a los contribuyentes y cuya
acreencia es del Estado. Engloba diferentes ingresos de naturaleza
coactiva. Según el Código Tributario: Impuestos, Contribuciones y
Tasas. ¿El tributo es un carga ó un aporte?
 Vinculación: potestad tributaria – recaudación - coacción - gasto -
cumplimiento de los fines del Estado.
 ELEMENTOS DEL TRIBUTO:
 Hecho generador (hipótesis de incidencia tributaria) supuesto
planteado por ley, genera la obligación tributaria.
 Sujeto obligado.- Suj. pasivo (contribuyente o responsable)
 Materia imponible.- Masa imponible, es la riqueza económica
sobre la cual se basa el tributo.
 Alícuota o monto de la deuda trib.- Es el valor numérico
porcentual o referencial que se aplica a la base imponible.
CARACTERÍSTICAS:
Obligatoriedad.
Prestación pecuniaria o en especie.
Nace en virtud de una ley.
La coactividad.
El ius imperium.
Fin fiscal y extrafiscal.
Es un pago a título definitivo.

OBJETO:
IMPORTANCIA: Los tributos constituyen la más importante fuente
de ingresos del Estado.
POLITICO: Permite el funcionamiento del Estado.
ECONOMICO: Permite conseguir los recursos necesarios para
atender el gasto público.
SOCIAL: Permite satisfacer las necesidades colectivas de la
población y una mejor redistribución de la riqueza.
Según la Norma II del T.P. del Cód. Tributario:
 IMPUESTO: Es el tributo cuyo cumplimiento no origina una
contraprestación directa del contribuyente por parte del Estado.
 CONTRIBUCION: Es el tributo cuya obligación tiene como
hecho generador beneficios derivados de la realización de
obras públicas o de actividades estatales.
 TASA: Es el tributo cuya obligación tiene como hecho
generador la prestación efectiva por parte del Estado de un
servicio público individualizado en el contribuyente.
 A su vez, las tasas, se clasifican en:

- - Derechos
- - Licencias, y
- - Arbitrios Municipales.