Cálculo cotización SS

y retención IRPF

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 COTIZACIONE
S A LA
SEGURIDAD
SOCIAL

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COMUNES L

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PROFESIONALES

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 Cálculo de las bases de cotización con
retribución mensual

BASE DE CONTINGENCIAS
COMUNES

Exceso de Prorrata
Conceptos cuantía de las mensual de las
percepciones no pagas
salariales salariales extraordinarias

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 Cálculo de las bases de cotización con
retribución diaria

BASE DE CONTINGENCIAS
COMUNES

Conceptos Exceso de Prorrata diaria de las

pagas
salariales diarios cuantía de las
extraordinarias x
x días del mes percepciones no días del mes
correspondiente salariales correspondiente

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 Base sujeta a retención del IRPF

El empresario debe retener unos El porcentaje aplicable depende del

determinados porcentajes a cuenta salario y de la situación personal y
de la liquidación anual del IRPF. familiar.

No se practican retenciones, que no se

sobrepasen los límites reglamentarios,
sobre: Los trabajadores tendrán en cuenta
Los gastos de locomoción
Las dietas y las asignaciones para gastos de las retenciones cuando realicen la
viaje. declaración anual del IRPF.
Los gastos ocasionados por traslados del puesto
de trabajo a otro municipio distinto.
Las indemnizaciones .

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 Cálculo de las retenciones a cuenta
del IRPF

• La Agencia Tributaria facilita a través de su página web

(www.agenciatributaria.es) un programa para calcular el
porcentaje de retención a cuenta del IRPF.

• Se debe considerar:
– El tipo de contrato.
– La retribución anual estimada.
– La cotización a la Seguridad Social estimada.
– La situación personal y familiar.

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 Cuotas de cotización

• Cuota cotización = Base de cotización x tipo de cotización.

En la página web de la Seguridad Social (www.seg-social.es) puedes

encontrar información sobre las bases y los tipos de cotización en vigor.
Se accede desde:

– Trabajadores.
– Cotizaciones/recaudación.
– Bases y tipos de cotización.

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 Modelo 145
• Para que la empresa conozca la situación personal y familiar de cada trabajador,
este se lo ha de comunicar, voluntariamente, a través del modelo 145.
• La comunicación debe efectuarse antes del primer día de cada año natural o del
inicio de la relación laboral.
• Los trabajadores comunicarán, asimismo, las variaciones en los datos, ya que
pueden suponer un mayor tipo de retención (por ejemplo, con un incremento del
sueldo) o un menor tipo de retención (por ejemplo, con el nacimiento de un hijo).
• Si no se comunican los datos personales y familiares a la empresa, se aplicará el
tipo de retención adecuado según las retribuciones, que puede resultar ser un
tipo superior al que realmente corresponde; en este caso, el trabajador
recuperará la diferencia al presentar la declaración anual del IRPF.
• Por otro lado, los trabajadores podrán solicitar por escrito, en cualquier
momento, al pagador la aplicación de tipos de retención superiores a los que les
correspondan.

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