INSTITUTO IBEROAMERICANO DE

ESTUDIO E INVESTIGACION

ENCUENTRO SOBRE INTERESES.

DOCENTE:
DR. ESTEBAN AGUILUZ
 Encuentro sobre intereses.
Concepto de interés: remuneración que el acreedor obtiene de su deudor por la cantidad que este
se obliga a pagarle en calidad de principal.
Como sinónimos de interés tenemos: ganancia, utilidad, rédito o lucro por un préstamo, venta a
crédito, ahorro o financiamiento.
Clases de interés:
1. pactado, convencional o voluntario: es el estipulado por los contratantes. Este interés puede ser
libre o regulado.
2. Interés voluntario libre: consiste en el interés pactado sin restricción legal, por lo que los
contratantes pueden estipular cualquier tasa de interés.
Esta clase de interés se estipula en los contratos de adhesión en que el acreedor sea una sociedad
anónima que dentro de su giro social se encuentre la emisión de tarjetas de crédito (artículos 3
y 4 Ley No. 515); banco (artículo 50 Ley No. 561); una institución financiera no bancaria (artículo
133, numeral 1 Ley No. 561); una Institución Financiera Intermediaria de Microfinanzas (artículo
73 Ley 769).
3. Interés voluntario restringido o legal: es el que se puede convenir en el contrato, pero
respetando el límite máximo legal.
Este es el interés que puede pactarse en los contratos de préstamos entre particulares.
Se encuentra regulado por los artículos 3400 C., 4 de la Ley 176 y 75 párrafo tercero Ley 842.
4. Interés legal moratorio: es el fijado expresamente por la ley cuando la obligación crediticia no
hubiera sido cumplida oportunamente, sea de forma parcial o total.
Es regulado por los artículos 1867 y 3402 C., 4 párrafo segundo Ley No. 515, 51 Ley No. 561 y 4 Ley
No. 176.
5. Interés flat, “tasa de interés plana” o interés simple: consiste en
calcular el interés en base al principal inicial y no sobre saldos.
Constituye una tasa de interés ilegal (artículo 4 Ley No. 176 y párrafo
primero del artículo 75 de la Ley No. 842).
6. Interés capitalizado: es aquel devengado que se suma al principal
o capital para formar parte de este y generar intereses. Se le conoce
como anatocismo. En materia civil es prohibido por la fracción
segunda del artículo 4 de la Ley No. 176.
Cuando el préstamo es mercantil es permitido por la ley si es pactado
por los contratantes (artículo 494 C.C).
El único caso en que se permite la capitalización de intereses es en los
depósitos de ahorro (artículo 44 de la No. 561)
TASAS DE INTERÉS CONVENCIONAL Y MORATORIA APLICABLES ATENDIENDO AL RÉGIMEN LEGAL REGULATORIO.
Ley No. 176: se aplica cuando el contrato de préstamo, financiamiento o venta a crédito, es celebrado entre particulares y se ha
pactado intereses.
Se entiende como particulares a las personas naturales o jurídicas que no gozan del privilegio legal de establecer libremente
tasas de interés.
Artículos aplicables: artículos 2 y 4 de la Ley No. 176. El artículo 2, reformado por párrafo tercero del artículo 75 de la Ley
No. 842, se lee así: “La tasa de interés máxima con que se pueden pactar los préstamos, será la tasa de interés hasta de dos (2)
veces la tasa promedio ponderada que cobren los bancos comerciales autorizados en el país, publicada por el Banco Central de
Nicaragua. No podrán hacerse cargos adicionales que de manera directa o indirecta alteren la tasa de interés previamente
pactada”.
Tasa pactada: hasta 2 veces la tasa de interés activa promedio ponderada que cobren los bancos, publicada mensualmente por
el BCN.
Tasa moratoria: 25 % de la pactada.
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Ley 515: se aplica en los contratos de emisión y financiamiento de tarjetas de crédito.
Artículo aplicable: 4.
Tasa pactada: libre.
Tasa moratoria: 50% de la pactada.
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Ley No. 561: es aplicable cuando el préstamo o financiamiento es otorgado por bancos o instituciones financieras no bancarias
supervisadas por la SIBOIF.
Artículo aplicables: 50 y 51.
Tasa pactada: libre.
Tasa moratoria: 50% de la pactada.
Ley No. 842: se aplica cuando el contrato de venta a crédito, financiamiento o
préstamo es otorgado entre particulares, habiéndose pactado o no intereses.
Artículo aplicable: 75 párrafos 3º. y 5º.
Tasa convencional: 2 veces la T.I.A.P.P.
Tasa moratoria: 6% sobre saldo de principal debido, sin que pueda exceder de un
25% del principal, cuando no se pactaron intereses.
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Ley No. 769: es aplicable en los créditos otorgados por instituciones de las
microfinanzas.
Artículos aplicables: 73 párrafo primero.
Tasa pactada: libre.
Tasa moratoria: 25% adicional a la tasa pactada.
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CÓDIGO CIVIL: es aplicable cuando en el contrato respectivo se hubieran o no
estipulado intereses.
Artículos aplicables: 1867, 1868 y 3402 C.
Tasa pactada: T.I.A.P.P si el préstamo es oneroso.
Tasa de interés moratorio: 6% anual si no se estipularon intereses y únicamente se
reclama estos y principal.
SITUACIONES QUE PODRÍAN PRESENTARSE PARA
DETERMINAR INTERESES PACTADOS Y
CONVENCIONALES:
1. Préstamo entre particulares sin haberse
estipulado intereses.
El acreedor únicamente puede reclamar principal e
intereses moratorios
Normas de aplicación para la estipulación de intereses corrientes y moratorios en los
préstamos entre particulares.
Primera situación: estipulación de intereses, debiendo pagarse el principal de un solo
tanto. Se aplican los artículos 2 y 4 de la Ley No. 176 y 75 de la Ley 842, por lo que en el
contrato se debe estipular que la tasa de interés máxima es la de hasta dos veces la tasa
activa promedio ponderada que cobren los bancos, la cual es mensualmente publicada por el
Banco Central, debiendo cobrarse los intereses sobre el saldo del monto debido.
Para efectos de reclamo en caso de falta de cumplimiento, se aplica la tabla interés activa
promedio ponderada vigente al mes en que se celebró el contrato.
El reclamo consistirá en el cobro del principal, intereses pactados e interés moratorio.
El interés corriente puede calcularse de la siguiente manera: si se reclama todo o parte del
principal que debía pagarse de un solo tanto, es decir no por medio de cuotas, la operación
aritmética consiste en multiplicar la tasa de interés vigente al mes en que se realizó el contrato
por 2 y dividirlo entre 12 si el interés pactado acumulado es mensual. Este primer resultado
se multiplica por el periodo de incumplimiento del deudor, o sea por los meses no pagados,
incluyendo la fracción cuando el número de meses no sea entero y por último el principal o
saldo se multiplica por acumulado porcentual.
Para calcular el interés moratorio se multiplica el interés permitido por la ley por el periodo de
incumplimiento a partir del mes que inicia la mora del deudor.
Segunda situación: estipulación de intereses, debiendo pagarse el principal
en cuotas o amortizaciones. La operación que debe hacerse es la siguiente:
1) cuota multiplicada por interés pactado. 2) Para determinar el interés
acumulado debido, este primer resultado se multiplica a su vez por el
periodo de incumplimiento en relación a cada abono no pagado.

Tercera situación: Pago de principal sin haberse estipulado intereses.

En este caso solo puede cobrarse el interés moratorio. Es aplicable el artículo
1867 C., por lo que no se toma en consideración la tabla de interés activa
promedio ponderada, siendo el único interés moratorio que puede cobrarse,
siendo la tasa del 6% anual sobre saldo de principal o 0.50 % mensual. En
este sentido conforme al párrafo quinto del artículo 75 de la Ley No. 842, la
cantidad debida por interés moratorio, no puede exceder de la cuarta parte
del saldo principal.