PYSA GRUPO WADE

NOVIEMBRE 2020
SE HIZO UN ANÁLISIS DEL
RELEVAMIENTO POR
ETAPAS EXISTENTE Y SE
DETECTARON LOS
SIGUIENTES PUNTOS:  Análisis y puntos de mejora
organizacional:

 En primer lugar, AGA a partir de su primera etapa cuenta

AGA S.A.: Empresa familiar mediana regional
de capital nacional cuyas actividades
económicas son primarias y secundarias.
• Departamentalizada por funciones y
procesos
con un Directorio al convertirse en una S A. 
 El comité de gerencia podría asesorar al directorio en toma de
decisiones, pero el hecho de que áreas dependan directamente
del comité y, a su vez, del directorio, genera un déficit en la
unidad de mando. 
SE HIZO UN ANÁLISIS DEL
RELEVAMIENTO POR
ETAPAS EXISTENTE Y SE
DETECTARON LOS
SIGUIENTES PUNTOS:  Análisis y puntos de mejora
organizacional:

 En segundo lugar, administración de personal y liquidación

AGA S.A.: Empresa familiar mediana regional
de capital nacional cuyas actividades
económicas son primarias y secundarias.
• Departamentalizada por funciones y
procesos
de sueldos depende directamente de contabilidad. Sería
recomendable que se generase un área de recursos humanos
con divisiones de administración de personal y liquidación
respectivamente, al margen de crear un sector de
capacitación, clima y psicología laboral.  
SE HIZO UN ANÁLISIS DEL
RELEVAMIENTO POR
ETAPAS EXISTENTE Y SE
DETECTARON LOS
SIGUIENTES PUNTOS:
 Análisis y puntos de mejora
organizacional:
 En tercer lugar, no se detecta un sector o un tercerizado
sobre sistemas. Se recomienda direccionar el manejo de flujo,
AGA S.A.: Empresa familiar mediana regional análisis y recopilación de información hacia la
de capital nacional cuyas actividades implementación de sistemas de la información que garanticen
económicas son primarias y secundarias. la confidencialidad, integridad y accesibilidad del activo más
• Departamentalizada por funciones y preciado de la organización para la toma de decisiones. 
procesos
SE HIZO UN ANÁLISIS DEL
RELEVAMIENTO POR
ETAPAS EXISTENTE Y SE
DETECTARON LOS
SIGUIENTES PUNTOS:
 Análisis y puntos de mejora
organizacional:
 Compras podría depender como departamento del área de
abastecimiento y así mantener una organización jerárquica
AGA S.A.: Empresa familiar mediana regional más clara y eficiente, tanto para la compra de materia prima
de capital nacional cuyas actividades
económicas son primarias y secundarias. como insumos necesarios para el desarrollo normal de las
tareas de la organización. 
• Departamentalizada por funciones y
procesos
SE HIZO UN ANÁLISIS DEL
RELEVAMIENTO POR
ETAPAS EXISTENTE Y SE
DETECTARON LOS
SIGUIENTES PUNTOS:
 Análisis y puntos de mejora
organizacional:
 Dentro de comercialización, se sugeriría incorporar un
departamento de desarrollo comercial con el fin de orientar a
AGA S.A.: Empresa familiar mediana regional la empresa hacia el cumplimiento de sus objetivos de ventas:
de capital nacional cuyas actividades planeamiento comercial, publicidad y promoción, innovación
económicas son primarias y secundarias. de productos, investigación de mercado y comunicación
• Departamentalizada por funciones y institucional. 
procesos
SE HIZO UN ANÁLISIS DEL
RELEVAMIENTO POR
ETAPAS EXISTENTE Y SE
DETECTARON LOS
SIGUIENTES PUNTOS:  Análisis y puntos de mejora
organizacional:
 Los controles de calidad, que en la actualidad figuran como
secciones dependientes de los  departamentos de producción y
envasado, podría configurarse como un área o sector
independiente del proceso de producción para evitar un
AGA S.A.: Empresa familiar mediana regional
de capital nacional cuyas actividades conflicto de intereses dentro del mismo sector y mejorar, de
económicas son primarias y secundarias. esta manera, el control sobre la calidad. 
• Departamentalizada por funciones y  Finalmente, el directorio debería contar con la asesoría de
procesos
auditores. 
ORGANIGRAMA RELEVADO
ORGANIGRAMA PROPUESTO

DIAGRAMAS DE
BURBUJAS
Se identifican a continuación, en un esquema de burbujas
modelo, las funcionalidades identificadas en el texto del
relevamiento, quedando como procesos faltantes/sin relevar
aquellos que se encuentren sin resaltar.
Con el propósito de realizar un
control, sobre las funciones y los
actores intervinientes decidimos
tomar los esquemas de burbujas
modelo y compararlos con la norma
de procedimientos. De esta manera,
pudimos visualizar aquellas
funciones y actores que han sido
relevados y evidenciar por contraste
aquellas que no han sido relevadas
como guía para el futuro ejercicio
profesional.
 VENTAS

 Del proceso de ventas no queda

clarificado el soporte del marco legal
de la venta, ya que se trata de una
venta hacia el exterior que debería
estar regulada tanto en el país de
origen como el país de compra.
 COBROS

 Se evidencia que falta relevar la

interacción con el sistema financiero,
la gestión de morosidad, el registro
de activos y la planificación de
cobranzas, entre otros.
 PAGOS

 No se relevó gestión de caja chica,

pago a personal, gestión de pagos a
proveedores de servicios,
abastecimiento general y cross a las
áreas (insumos de oficina, cafetería,
etc.)
 PRODUCCIÓN
 En cuanto a Producción, llama a la
atención, la falta de control de
disponibilidad de stock de productos
terminados.
 Si bien ser releva el procedimiento
de control de stock de materias
primas, no lo hacen con el de
productos terminados.
 Tampoco elaboran informes sobre
calidad, determinación de costos ni
aparecen relevados la elaboración de
informes sobre estándares producto
de un proceso de investigación y
desarrollo
 COMPRAS

 No se encuentran procesos respecto a

la gestión de legajos de proveedores
 No se relevan procesos
estandarizados de monitoreo de
Stock
 SISTEMA
FINANCIERO

 En cuanto al diagrama de burbujas

del sistema financiero hemos
detectado una falta de relevamiento
de las interacciones entre la
organización y las entidades
financieras y el gobierno
 Como mencionamos con anterioridad, la empresa
carece de un área de recursos humanos, por lo que
inferimos que los procesos de selección son
informales, pudiendo beneficiarse de las
funcionalidades de un esquema de administración
ESQUEMA de legajos
FALTANTE
ANÁLISIS, FALLAS
DE PROCEDIMIENTO
y CONTROL INTERNO
A continuación, se detallan las fallas identificadas más
relevantes en cada uno de los procesos.
 COMPRAS- Aspectos de control internos que se cumplen

 Se verifica el cumplimiento del principio básico de control interno, por el cual se establece que quien
realiza la operación de compra debe estar separado funcionalmente de quienes tienen a su cargo el
manejo de los bienes y la registración de los mismos; pues, se evidencia que el área de Compras se
encuentra separada del área de Almacenes, Recepción y Contabilidad.
 Se evidencia que la iniciación de la operación de compra se encuentra respaldadas por una requisición
formal de un funcionario responsable. Al respecto, cabe señalar que el proceso de compras se encuentra
relevado en relación a los requerimientos del sector de envasado, lo cual fue detallado en el apartado de
fallas.
 Se verifica la existencia de solicitudes de cotizaciones a distintos proveedores.
 Se verifica la existencia de controles respecto a la mercadería recibida.
 COMPRAS

 No se menciona la existencia de un archivo de Legajo de proveedores.

 No se encuentra relevado el control que efectúa el área de Compras para la selección del proveedor.
Adicionalmente, no se verifica la existencia del control correspondiente entre las cotizaciones enviadas
por los proveedores y el pedido de cotización archivado, para verificar coincidencia.

 No se menciona en dónde archiva la documentación respaldatoria el área de Compras

 COMPRAS

 En el proceso de adjudicación de la compra, el área de Compras debería entregar una copia de la Orden
de Compras al sector encargado de los pagos para que se incorporen al Legajo de pago del proveedor, no
archivar dos copias.

 En el proceso de recepción de la mercadería, no se encuentra relevado qué realiza el área de Recepción,

en caso de detectar inconsistencias en el control que efectúa entre la mercadería recibida, contra el
duplicado de la Orden de Compra y los Remitos.

 No debería intervenir el Comité de Gerencia en el proceso de recepción de la mercadería.

 COMPRAS

 En el proceso de Almacenamiento de la mercadería, se evidencia una contradicción respecto a lo que el

sector de Envasado realiza con el original del Informe de Recepción. Por un lado, menciona que lo envía
a Contabilidad y, por otro lado, que lo guarda definitivamente. En tal caso, debería tener dos copias del
Informe de Recepción.

 No se debería destruir el duplicado de la orden de compra.

 Adicionalmente, en el proceso de Almacenamiento de la mercadería, no se encuentra relevado qué

realiza el área de Envasado en caso de detectar inconsistencias en el control que efectúa entre los
artículos recibidos y el duplicado de la Solicitud de Compra, junto con el original del Informe de
Recepción.
 COMPRAS

 El proceso de compras únicamente se encuentra relevado respecto a las necesidades del sector de
envasado; no se encuentra relevado el proceso de compras en lo que respecta a las necesidades de
compra de los demás sectores de la empresa ni el proceso para las compras realizadas al Campo, en caso
de necesitar materias primas. Adicionalmente, no se encuentra relevado el proceso de compras ante
requerimientos extraordinarios y urgentes en el corto plazo, normalmente de pequeños montos.

 No se menciona la constitución de seguros respecto al traslado de la mercadería.

 La registración contable se efectúa una vez recibida la factura por parte del proveedor y no luego de la
recepción de la mercadería, como debería ocurrir.
 COBROS - Aspectos de control internos que se cumplen

 Se verifica la concentración de la responsabilidad de la custodia de los fondos; pues Créditos y

Cobranzas en quien se encuentra a cargo
 COBROS

 No se cumple la separación de funciones entre el manejo de fondos y la registración de las

transacciones; pues, Créditos y Cobranzas se encarga de ambas cosas.

 En lo que respecta a la separación total entre los fondos provenientes de cobranzas y los destinados a
Pagos, no se menciona de dónde provienen los fondos de pagos.

 En lo referente a la rotación del personal que interviene en el manejo de fondos, no se menciona.

 COBROS

 No se encuentra relevado el proceso de contabilización de los movimientos de fondos al momento de

recibir transferencias de clientes.

 No se menciona la existencia de arqueos sorpresivos ni la existencia de conciliaciones del extracto

bancario.

 No se menciona la utilización de recibos prenumerados.

 Sólo se expone el proceso de pago por transferencia bancaria, no se menciona la existencia de otros
medios de pago.
 COBROS

 En lo referente a la custodia de documentos, cabe señalar que, no se menciona qué ejemplar de las
Facturas recibe Créditos y Cobranzas, ni desde qué área. Asimismo, en el proceso de cobro menciona
que el área de Créditos y Cobranzas envía las facturas a los clientes, sin guardar una copia de éstas.

 Se detectó una ausencia de control de parte del área de Créditos y Cobranzas al momento de recibir la
transferencia de parte de los clientes; pues, en el proceso relevado, se indica que, al recibir las
transferencias, dicha área actualiza el sistema de Cuentas Corrientes de Clientes y sella como “Pagada”
la Factura. Debería efectuar un control previo al sellado, verificando que coincida el monto de la
transferencia recibida, respecto al monto detallado en la factura.

 No se encuentra relevado qué ocurre en caso de que el cliente no abone lo solicitado.

 VENTAS - Aspectos de control internos que se cumplen

 Se cumple el principio de separación de funciones.

 Se cumple el principio de aprobación de la venta; pues, para aprobarla debe ser autorizada por el sector
de Créditos y Cobranzas, quien verifica en el sistema de Cuenta Corriente Clientes, que se trate de un
pedido de un cliente fidelizado y que no se encuentre excedido su límite de crédito.
 VENTAS

 El proceso de ventas se encuentra relevado únicamente en base a las ventas por exportación. No se
encuentra relevado el proceso por ventas nacionales.

 No se evidencia la existencia de bonificaciones.

 En lo que respecta a la documentación que respalda la circulación de productos, se detectaron diversas

fallas. No se mencionan en todos los casos qué ejemplares de los documentos guarda cada sector (si es
original, duplicado, triplicado, etc); no se detalla con precisión la distribución de la planilla semanal de
exportación; o se especifica en dónde son archivados ciertos documentos.
 VENTAS

 No se encuentra relevado el proceso de valorización de los productos.

 No se cumple el principio de consistencia entre cantidades y artículos entregados y facturados: No se

encuentra relevado qué ocurre en caso de que Almacenes detecte que difieren los remitos de las notas de
pedido. Asimismo, el sector de Almacenes no efectúa el control correspondiente entre el pedido armado
y la nota de pedido recibida, para verificar coincidencia o detectar errores. Adicionalmente, no se
encuentra relevado el proceso en caso de que Facturación detecte inconsistencias entre el remito, la
factura y la nota de pedido.
 VENTAS

 No se encuentra relevado el proceso de registración contable de la venta.

 No se encuentra relevado el proceso en caso de devolución de mercadería.

 No se menciona el cumplimiento de las regulaciones que aplican para las ventas al exterior.
 PAGOS

 No se verifica la emisión de una orden de pago, previa a la confección del cheque.

 Sólo se encuentra relevado el proceso de pago a través de cheques, no se verifica la existencia de otros
medios de pago.

 No se encuentran relevadas las operaciones “Control del recibo” y “Registros Contables”.

 PAGOS

 Sólo se encuentra relevado el proceso de pago a proveedores. No se encuentra relevado el proceso de

pago de gastos menores, el pago de la materia prima adquirida al Campo, el pago de los requerimientos
que puedan realizar los diversos sectores (sólo se encuentra relevado en base a la solicitud de Envasado)
ni tampoco se encuentra relevado el proceso de pago de sueldos y jornales.

 No se encuentra relevado qué realiza el área de Contabilidad en caso de detectar inconsistencias en el

control que efectúa entre la factura recibida por el proveedor y el remito.

 No debería ser el Comité de Gerencia quien emita, firme y entregue el cheque a Contabilidad. Debería
existir el área de Tesorería.
 PAGOS

 En el proceso de pagos no se menciona quién es el área responsable de dar aviso al proveedor respecto a
que se encuentra disponible el cheque para retirar en las oficinas.

 Se verificó que el pago es autorizado por el Comité de Gerencia, antes de la emisión del cheque. Debería
existir un área administrativa, encargada de autorizar el pago, luego de haber efectuado el control
correspondiente, habiendo recibido de Tesorería el Cheque y el duplicado de la Orden de Pago.

 No se menciona quién es el responsable del manejo de los fondos ni se verifica la existencia de cajeros,
cobradores, separados del área de Contabilidad, encargada de la registración de los pagos
 PAGOS

 .No hay evidencia de la separación de los fondos provenientes de Cobranzas, con los destinados a pagos.

 No hay evidencia de la rotación del personal que interviene en el manejo de fondos.

 No se evidencia la existencia de arqueos sorpresivos ni conciliaciones del extracto bancario.

 No se encuentra relevado el proceso en caso de cheques rechazados.

 No se menciona la existencia de una caja chica o fondo fijo

 PRODUCCIÓN

 No se encuentra relevado el proceso de producción de materias primas en el Campo.

 No se encuentra relevado qué ocurre si el sector de Control de Calidad detecta productos que no se
encuentran fabricados dentro de los parámetros definidos.

 No se detalla qué efectúa el sector de Envasado con los productos fabricados.

 No se cumple el principio de documentación de todo movimiento de existencias: No hay documentación

que avale y registre la fabricación de los productos ni el movimiento de éstos entre el sector de
Procesamiento, Control de Calidad, Envasado y Almacenes.
 PRODUCCIÓN

 No se encuentra relevado el proceso de contabilización de la producción.

 El sector de almacenes debería ingresar en el sistema de Stock los productos fabricados, efectuando, a su
vez, un control contra algún documento de respaldo que detalle el total de los productos fabricados (por
ejemplo, contra la Orden de producción).

 No se detalla quién es el encargado de ajustar el sistema de Stock, dentro del sector de almacenes. El
ajuste debería ser ordenado por una persona distinta de quien lo autoriza.
 PRODUCCIÓN

 No se menciona la existencia de stock máximos.

 No se evidencia que la empresa cuente con un seguro ante posibles siniestros.

 Se sugiere una solución por etapas.
Debido a la situación del país en general y de la
empresa en particular y, con el ambiente de
incertidumbre reinante, se necesita un foco en
SUGERENCIAS DE decisiones operativas sobre estratégicas.

SOLUCIÓN Debido a la falta de formalidad y numerosos

errores organizacionales, se considera que se debe
poner el foco en el nivel operativo para tener una
base sólida que mantenga a la empresa a flote
mientras se van reorganizando. Luego de obtener
una base de información general y tener una
definición de tareas y procedimientos claros se
puede ver de una mejora a más alto nivel
 • Generación de libros contables
• Control de regulaciones para
exportación
• Control de stock, un sistema de
inventario categorizado
• Asesoría externa para tener un
sistema de contabilidad fiscal
PRIMERA ETAPA estable (Por ejemplo, las ventas
externas necesitan ciertos tipos de
regulaciones extra que no está
contempladas)
El problema es estructural una vez se solucione estos
problemas se puede pensar en una solución tecnológica en
una próxima etapa
 • Implementación de un TPS para
poder hacer un control y
seguimiento sobre las transacciones
diarias, dar más opciones al cliente
que solo un depósito por CC por el
monto total, y tener información
sobre las operaciones diarias para
una futura tercera etapa
SEGUNDA ETAPA
Solución Tecnológica
 1° Etapa: Soluciones de consultoría organizacional

 Definición, clarificación y (si corresponde) rediseño de la misión, visión y estrategia empresarial. Se

sugiere un análisis de la cultura organizacional y el consecuente clima laboral para poder desarrollar
estrategias y llevar adelante las modificaciones necesarias que disminuyan la disconformidad y las altas
tasas de ausentismo.

 Es conveniente que el consultor sea externo y que a partir de su informe, se implementen las estrategias
en el área de recursos humanos.
 1° Etapa: Soluciones de consultoría organizacional

Conformación de gerencia de RH, a cargo de :

 Pago de nomina
 Capacitación y desarrollo Administración de personal
 Control de ausentismo (etapa 3)
 Es conveniente que el consultor sea externo y que a partir de su informe, se implementen las estrategias
en el área de recursos humanos.
 1° Etapa: Soluciones de consultoría organizacional

 Asesor Legal (siniestro de bienes, morosidad, regulación comercio)

 Clarificar el proceso de explotación y distribución de materia prima

 1° Etapa: Mejoras de procedimientos (COMPRAS)

 Se sugiere la incorporación de un archivo de legajo de proveedores, donde figura el historial de los

servicios adquiridos y la calidad de los mismos.
 Se recomienda la incorporación de un archivo de Compras, en el cual se deposite y resguarde toda la
documentación vinculada con el proceso de compras. Podría implementarse una plataforma en la cual se
suban los documentos de respaldo digitalizados, evitándose la pérdida de documentación.
 Se sugiere relevar cómo proceder ante las siguientes situaciones:
 Detección de inconsistencias por parte del área de Recepción, ante el control realizado entre la
mercadería recibida, las órdenes de compra y los remitos.
 1° Etapa: Mejoras de procedimientos (COMPRAS)

 Detección de inconsistencias por parte del sector de Envasado, en el control que efectúa entre los
artículos recibidos y el duplicado de la Solicitud de Compra, junto con el original del Informe de
Recepción.
 Adicionalmente, a fin de identificar los controles necesarios a realizar y evitar la ocurrencia y omisión
de errores y posibles fraudes, se sugiere relevar los siguientes procesos:
 Proceso de compras efectuadas a partir de requerimientos de los diversos sectores de la Entidad (no sólo el sector de
envasado).
 Proceso de compras realizadas al Campo.
 Proceso de compras de materias primas a externos (en caso de existir dicha situación).
 Proceso de compras ante requerimientos extraordinarios y urgentes, normalmente de pequeños montos.
 Se sugiere la adquisición de un seguro que cubra los riesgos propios del traslado de los productos/materias primas adquiridas.
 1° Etapa: Mejoras de procedimientos (PRODUCCIÓN)

A fin de identificar los controles necesarios a realizar y evitar la ocurrencia y omisión de errores y posibles
fraudes, se sugiere relevar los procesos detallados a continuación:
 Proceso de producción de materias primas en el Campo.
 Proceso de contabilización de la producción.
 Se sugiere la utilización y resguardo de los documentos que respalden el proceso de fabricación de los
productos y materias primas y el movimiento de éstos entre el sector de Procesamiento, Control de
Calidad, Envasado, Almacenes y el Campo; pues, dichos documentos, además de funcionar como
respaldo de las operaciones, facilitan la ejecución de los controles que se deben realizar.
 1° Etapa: Mejoras de procedimientos (PRODUCCIÓN)

 Se recomienda la utilización de un inventario para el ingreso de los nuevos productos fabricados o la

incorporación de los mismos dentro del sistema de stock. De esta manera, quedan registrados los
productos fabricados y las cantidades y se facilita el control de los mismos, evitando posibles pérdidas.
 Se sugiere el establecimiento de stock máximo; de esta manera, se facilita la fijación del lote a requerir
en cada solicitud de reposición.
 Se recomienda la adquisición de un seguro ante posibles siniestros, puesto que existen riesgos de
naturaleza variada que pueden ocasionar un perjuicio económico a la Entidad.
 1° Etapa: Mejoras de procedimientos (VENTAS)

 Sugerimos relevar la planificación del proceso de ventas nacional y de exportación y en el caso que no
existiera se propone el desarrollo de estrategias de negocios.
 Especificar reglas de bonificaciones y descuentos
 Se debe asegurar la pre-numeración de los documentos y clarificar el movimiento de las copias de estos.
 Dado el marco de incertidumbre del país financiera, sería necesario tener archivos digitales tanto de
insumos como de materia prima para poder generar una lista de precios competitiva y acorde a las
necesidades de la empresa
 1° Etapa: Mejoras de procedimientos (VENTAS)

 se deben relevar los pasos a seguir en casos de discrepancia de información entre documentos.
 Se explicitar la política de retorno de productos.
 Se necesita implementar asesoría legal con respecto a regulación interviniente en las ventas de
exportación.
 1° Etapa: Mejoras de procedimientos (COBROS)

 Separar el manejo de fondos de la registración de transacciones.

 Se debe relevar el proceso de contabilización de los movimientos de fondos al momento de recibir la

transferencia de los clientes.

 Relevar los procesos de arqueos sorpresivos y conciliación del extracto bancario

 1° Etapa: Mejoras de procedimientos (PAGOS)

 Se sugiere la emisión de órdenes de pagos, previamente a la confección de los cheques.

 Se sugiere la implementación de otros medios de pago, en caso de existir únicamente el pago por medio
de cheques.
 1° Etapa: Mejoras de procedimientos (PAGOS)

 A fin de identificar los controles necesarios a realizar y evitar la ocurrencia y omisión de errores y
posibles fraudes, se sugiere relevar los procesos detallados a continuación:
 Proceso de pago de gastos menores
 Proceso de pago de la materia prima adquirida al Campo
 Proceso de pago de los requerimientos que puedan realizar los diversos sectores
 Proceso de pago de sueldos y jornales
 Adicionalmente, se sugiere completar el relevamiento de las siguientes operaciones:
 Control de recibos
 Registración contable de los pagos efectuados
 2° Etapa: Solución tecnológica propuesta

 Implementación de un TPS para poder hacer un control y seguimiento sobre las transacciones diarias,
dar más opciones al cliente que solo un depósito por CC por el monto total, y tener información sobre
las operaciones diarias para una futura tercera etapa.
 Debido a la falta de formalidad y numerosos errores organizativos, se considera que se debe poner el
foco en el nivel operativo para tener una base sólida que mantenga a la empresa a flote mientras se van
reorganizando.
 Luego de obtener una base de información general y tener una definición de tareas y procedimientos
claros se puede ver de una mejora a más alto nivel.
TPS
ESQUEMA
DOCUMENTOS

DATOS PROCESO
TRANSACCIONALES

INFORMES

ARCHIVO DE
DATOS
 TPS - CARACTERISTICAS

 Apoyan las actividades que realizan en el nivel operativo

 Ensanchan la frontera entre la organización y su ambiente
 Reúnen los datos pertinentes e importantes referidos a las transacciones los almacena para su uso
posterior
 Son los principales generadores de información para los otros sistemas de información presentes en la
organización
 Maneja gran volumen de transacciones
 Maneja procesos muy bien estructurados y de rutina por lo que requieren un perfecto conocimiento de
cada una de las transacciones
 Procesa las transacciones de acuerdo a procedimientos definidos
 TPS - BENEFICIOS

 Las operaciones rutinarias reciben un trato uniforme

 Velocidad y exactitud brindada por el procesamiento electrónico de datos
 El personal que realiza estas operaciones puede dedicar tiempo a otras actividades
 La existencia de procedimientos definidos facilitan las actividades de control