DERECHO

FINANCIERO

Derecho Financiero y Tributario

Finanzas públicas
En su concepción actual tiene por objeto
examinar cómo el Estado obtiene sus ingresos y efectúa sus
gastos.
La palabra “Finanzas”:
En sus orígenes se le asignaba ese termino a una decisión o multa
fijada en juicio, en un segundo periodo alrededor del siglo XIX se
lo considero que negocios financieros eran aquellos monetarios y
bursátiles, de allí que a dicho termino se lo relaciono mucho con los
términos especulación, engaño y usura. Ya en un tercer periodo la
significación de la palabra finanzas se radico con respecto a los
recursos y los gastos del estado.
Para Benvenuto Griziotti, finanzas indica los diferentes medios
necesarios para los gastos públicos y la consecución de los fines
del estado.

Derecho Financiero y Tributario

 Estado
¿el porque de su existencia?
• Función pública.
• * las funciones públicas es un “deber” y tienen los caracteres de:
• • exclusiva e indelegable.
• • ejercida por el poder público y de manera monopólica.
• • tiende a satisfacer el interés público.
¿ porque su existencia ? El rol preponderante de las necesidades
publicas.
Las necesidades publicas son aquellas que nacen de la vida colectiva
y se satisfacen mediante la actuación del Estado.
De ello se van a desprender, los términos organización, vivir en
comunidad, normas de convivencia, castigo y premios, beneficios,
educación, salud, administración de justicia y seguridad ( tanto
interior como exterior ).
Por ellos es que…………….
 Finanzas públicas
Las necesidades publicas son:
De ineludible satisfacción, de lo contrario no se concibe la
comunidad organizada; son de imposible satisfacción por los
individuos aisladamente; en consecuencia, dan nacimiento al
organismo superior llamado Estado.
Algunos autores hacen una diferenciación entre necesidades
publicas absolutas y relativas, dando en el primer de los casos
ejemplos como la seguridad interior y exterior, administración de
justicia. Y en el segundo de los casos a la salubridad, transporte,
asistencia social etc. Hoy ya comenzado el siglo XXI la diferenciación
entre absolutas y relativas a quedado obsoleta ya que todas ellas
incumben una necesidad imperante de satisfacción por parte del
ESTADO.
Eso no quita que unas sean rígidas, esenciales y vinculadas a la
existencia del estado, y las otras mudables y no vinculadas a la
propia existencia del estado.
•
Derecho Financiero y Tributario
 Finanzas públicas
Las necesidades
* necesidades públicas primarias son las que surgen como
consecuencia de la existencia del Estado y se identifican con el
cometido esencial de éste (seguridad interior, justicia, defensa y
representación exterior). Son la causa existencial de las funciones
públicas y que inexcusablemente sólo pueden ser satisfechas por el
Estado, en algunos casos mediante los mal denominados "servicios
públicos esenciales”.
* necesidades públicas secundarias son originalmente
clasificables como necesidades colectivas o necesidades
individuales que han sido elevadas al rango de necesidades
públicas porque el Estado entiende que así lo reclama el interés
público.

Derecho Financiero y Tributario

 Servicios Públicos
Son, las actividades que el Estado realiza en procura de
la satisfacción de las necesidades publicas.
Los servicios públicos esenciales son inherentes a la
soberanía del Estado, puesto que deben ser prestados por
el en forma exclusiva y indelegable, haciendo uso de todas
las prerrogativas emanadas de su poder de imperio, es
decir su poder de mando que como suprema autoridad
publica se ejerce sobre quienes están sometidos a su
jurisdicción soberana.
 Actividad Financiera
conjunto de operaciones del Estado, que tiene por objeto tanto la
obtención de recursos como la realización de los gastos públicos
necesarios para movilizar las funciones y servicios que satisfagan
las necesidades de la comunidad.
El Estado es el único y exclusivo sujeto de la actividad financiera.

Esta integrada por tres actividades parciales bien diferenciadas:

a)La previsión de gastos e ingresos futuros materializada
generalmente en el presupuesto financiero.
b)La obtención de los ingresos públicos necesarios para hacer
frente a las erogaciones presupuestariamente calculadas.
c)La aplicación de esos ingresos a los destinos pre fijados, o sea,
los gastos públicos.

Derecho Financiero y Tributario

 Naturaleza jurídica de las
finanzas publicas
•1) Escuelas económicas: una parte de esta escuela que
encuentra sus raíces en la economía se expresan que la actividad
financiera del estado dan su cometido en el consumo , es
decir un acto de consumo colectivo y publico por lo cual los
gastos públicos deben considerarse consumos
improductivos de riqueza. Un ejemplo da el economista francés
Say diciendo que cuando el valor a sido pagado por el contribuyente
esta perdido para aquel, y cuando el valor es gastado por el estado
se pierde para todos, es decir el estado sustrae bienes a los
particulares que los utilizarían mejor y mas
productivamente. En ella encontramos economistas como David
Ricardo, Adam Smith.
 Naturaleza jurídica
• Economistas mas modernos, consideran que la actividad
financiera es el resultado de una acción cooperativa
de producción. Es decir una cooperativa de producción y
consumo que producía bienes públicos y los traspasaba a sus
miembros según determinados principios cooperativos de bien
común.
Benvenuto Grizziotti, critica estas teorías diciendo acertadamente
que la actividad económica que generan y realizan los individuos
esta regida por el derecho privado, por lo cual cada uno es libre
de producir, intercambiar y consumir conforme a su propio criterio y
necesidad individual de manera de alcanzar para si o terceros la
utilidad máxima a sus medios de producción. En cambio la actividad
financiera se desarrolla en el ámbito del derecho publico, no
pueden ser rehusados por los ciudadanos ya que estamos obligados
coactivamente a pagar los impuestos para proveer al estado de
recursos para la satisfacción de las necesidades publicas.
 Naturaleza juridica
• Escuela sociologica: principal exponente Wilfredo
Pareto. Para Pareto el estado es simplemente una ficción en cuyo
nombre impone a los contribuyentes los gravámenes, pero que
detrás del estado no existe un estado como órgano supra individual
sino que detrás de el se encuentran las clases dominantes que
deciden los gastos del estado.
• Puviani desarrolla la teoría de la ilusión financiera, que no es mas
ni menos que un mecanismo de engaño por parte de la clase
dominante para no encontrar resistencia en la clase dominada, trata,
mediante la creación de ilusiones financieras de ocultar a los
ciudadanos la verdadera carga tributaria que sobre ellos recae como
por ej el impuesto a los consumo disimulados en los precios de los
productos y al mismo tiempo exagerar los beneficios que el estado
ofrece.
 Naturaleza jurídica
• Benvenuto con mucha inteligencia y razón refuta a dicha
escuela; es decir a toda esa rama de pensamiento
sosteniendo que, es justo desenmascarar los
intereses particulares, egoístas y dañinos que se
anidan detrás de los estados. Es por ello que el
estado debe reforzar su organización política,
jurídica y patrimonial tanto financiera como
económica, llegar a un estado fuerte es una
necesidad primordial para buenas finanzas tempestivas,
suficientes y que distribuyan las cargas justas
razonables y equitativas entre los particulares.
 Naturaleza jurídica
• Escuelas Políticas: principal expositor
Benvenuto Griziotti.
• Sostiene que el sujeto de la actividad financiera es el
Estado y que son los fines del Estado los que se
satisfacen con la actividad financiera. Los medios de
los cuales se va a valer si bien son idénticos a los
medios económicos difieren en el aspecto cualitativo y
cuantitativo, y el criterio para dicha elección es
político. Los procedimientos para valerse de los
recursos son coercitivos por lo tanto están guiados por
criterios políticos respetando los derechos y
principios constitucionales adquiridos en las cartas
magnas de las distintas naciones.
 Actividad Financiera
Fines de la actividad financiera.
• Fin Fiscal : para la obtención exclusiva de recursos; es decir
obtener recursos para poder solventar la vida económica del
estado y todas sus funciones.
• Fin Extra fiscal : obtener recursos y perseguir finalidades de
naturaleza económica o social, de manera de satisfacer
directamente a las necesidades públicas.
Los ingresos estatales y las erogaciones que
realiza son fenómenos financieros, que
considerados dinámicamente y en su conjunto
conforman la actividad financiera, integrando
elementos políticos, económicos, jurídicos,
sociales y administrativos.

Derecho Financiero y Tributario

 Derecho Financiero
Conjunto de normas jurídicas que regulan la actividad
financiera del Estado.

Carácter y contenido.
• es una rama jurídica del derecho público.
público
• es un derecho normal (no excepcional)
• constituye un conjunto de relaciones de diversa naturaleza que
sólo tiene en común el hecho de referirse a las múltiples actividades
que el Estado desarrolla en el campo financiero, a saber:
a) La regulación jurídica del presupuesto. b) Las relaciones
concernientes a la tributación en general, integran un sector
específico denominado "derecho tributario". c) La regulación jurídica
de la administración del patrimonio del Estado o "gestión
patrimonial". d) La regulación legal de todo lo atinente al crédito
público, e) El conjunto de normas jurídico-económicas relacionadas
con la moneda
Derecho Financiero y Tributario
 Derecho Financiero
Autonomía
A) Posición administrativista (sin autonomía)
B) Posición financista (plena autonomía)
C) Posición restringida. (sin autonomía científica, sólo didáctica)

Fuentes
• La constitución.
• La ley.
• El decreto-ley
• El reglamento.
• Los tratados internacionales
• Los decretos de Necesidad y urgencia (salvo tributario)
• Otras fuentes. También suele considerarse fuentes del derecho
financiero los acuerdos o convenciones internas que se celebran en
los países de organización federal entre las diversas entidades con
poder financiero.
Derecho Financiero y Tributario
 Relación con otras Ciencias
• Art. 4: El Gobierno federal provee a los gastos de la
Nación con los fondos del Tesoro nacional formado del
producto de derechos de importación y exportación, del
de la venta y locación de tierras de propiedad nacional,
de la renta de Correos, de las de mas contribuciones
que equitativa y proporcionalmente a la población
imponga el Congreso General, y de los empréstitos y
operaciones de crédito que decrete el mismo Congreso
para urgencias de la Nación o para empresas de utilidad
nacional.
 Relación con otras Ciencias
• Art 9: En todo el territorio de la Nación no habrá mas
aduanas que las nacionales, en las cuales regirán las
tarifas que sancione el Congreso.
• Art 10: En el interior de la Republica es libre de
derechos la circulación de los efectos de producción o
fabricación nacional, así como la de los géneros y
mercancías de todas clases, despachadas en las
aduanas exteriores.
 Relación con otras Ciencias
• Con el Derecho Privado: La activad
financiera es ejercida por el Estado, pero
quienes están sujetos a ella son las personas
físicas y jurídicas que son sujetos de derecho
privado. Y el estado cuando realiza actividades
mediante sus empresas sea industriales
comerciales o de servicios, o cuando dispone de
sus bienes lo hace generalmente bajo los
preceptos del derecho privado sea comercial o
civil.
 El Poder Financiero
• Deviene con lo que mas adelante vamos a ver como
poder de imperio, es decir ese poder de imperio ejercido
por medio de la actividad financiera se lo puede
denominar Poder Financiero.
• Su principal manifestación se da en la autoridad que
tiene el estado para exigir contribuciones coactivas que
se hallan bajo su jurisdicción, ( potestad tributaria ).
• También se lo percibe cuando el estado planifica su
actuación financiera, atreves del gasto, en como
repartirlo tanto en espacio y tiempo, mediante que
fuente de ingresos ( recursos ) . En fin utilizando el
poder de mando que le a conferido la comunidad para
atender debidamente las necesidades.
 DERECHO
FINANCIERO
Fin de las diapositivas

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