UNIVERSIDAD TECNOLOGICA DE LOS ANDES

FACULTAD DE CIENCIAS JURIDICAS CONTABLES Y SOCIALES

DEPARATAMENTO ACADEMICO DE CIENCIAS SOCIALES
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

CURSO:
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO

PERIODO ACADEMICO : 2020-I

DOCENTE: MG ERIKA PIPA HUAMANI CICLO : VIII
 II UNIDAD: OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

• Conocer la situación actual y exacta de la empresa en general o en algo concreto

• Dar credibilidad y proporcionar confianza a los posibles inversores o entidades

financieras

• Detectar fraudes que se estén cometiendo en la empresa

Comprobar la legalidad de todos los productos y actuaciones

• Detectar errores técnicos que se este realizando

• Observar el sistema de trabajo para saber si esta siendo eficaz y eficiente

Obtener la máxima información posible para tomar decisiones que mejoren el
rendimiento

MG. ERIKA PIPA HUAMANI

 II UNIDAD: OBJETIVOS DE LA AUDITORIA

DIFERENCIA ENTRE AUDITORIA INTERNAS Y

EXTERNAS
AUDITORIA EXTERNA AUDITORIA INTERNA
• Una opinión independiente que le • Utiliza técnicas determinadas y con
proporcione autenticidad y permita a el objetivo de emitir informes y
los usuarios de dicha información formulas sugerencias para el
tomar decisiones confiando en las mejoramiento de la misma.
declaraciones del auditor • Existe un vinculo laboral entre el
• La relación es de tipo civil auditor y la empresa.
• El dictamen se destina • El diagnostico del auditor, esta
generalmente para terceras destinado para la empresa.
personas, ajenas a la empresa • Esta inhabilitada para dar Fe
• Tiene la facultad legal de dar fe Publica, debido a su vinculación
Publica contractual laboral

MG. ERIKA PIPA HUAMANI

 II UNIDAD: OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
AUDITORIA
INTERNA
• Es practicada dentro de la propia empresa.
• Es llevada a cabo por personal de la misma
• Los ejecutores de la revisión podrán
compañía
utilizarla como medio de poder
• Se tiene acceso a toda la información y
• Los auditores no tienen independencia
documentación
profesional
• Son conocidos y dominados los procedimientos y el
• Los ejecutores junior podrán caer en medios
control interno
coercitivos
• Los fallos detectados son corregidos
• Los ejecutores sénior pueden tender a
inmediatamente
magnificar los resultados en busca de
• No es necesario un protocolo para iniciar la revisión
mejores posiciones en la empresa.
• Se puede seleccionar a personal de la misma
empresa para cumplir con esta función

VENTAJAS DESVENTAJA

MG. ERIKA PIPA HUAMANI

 II UNIDAD: OBJETIVOS DE LA AUDITORIA
AUDITORIA
EXTERNA

• El auditor tiene independencia profesional
• Tiene amplia experiencia en otras empresas,
lo que permite analizar la aplicación de los
procedimientos generales
• Pueden ser contratados para un trabajo
especifico
• Los resultados son relevantes en el medio
económico
• Las sugerencias tienden a una
estandarización preestablecida
• Son contrastados por un costo y tiempo determinado
• No tiene toda la información a su alcance
• Los resultados obtenidos pueden ser negociados o
manejables por la empresa contratante
• El tiempo es un factor de presión para su revisión
• En su afán de justificarse suelen perderse en
trivialidades
• Las sugerencias pocas veces son atendidas y es mas
notable cuando la empresa cuenta con un
departamento de auditora interna

VENTAJAS DESVENTAJA

MG. ERIKA PIPA HUAMANI