FUENTES

Y USOS
Sonia Bonilla Choque – 2903317
Vanessa Cabrera Chaparro – 2903320
Mabel Sanguino Luna - 2903338
 Fuentes y
usos
Para elaborar cambios en la situación
financiera se determinan:
1. las fuentes u orígenes.
2. los usos o las aplicaciones de recursos.
Teniendo en cuenta la información reflejada
en el balance general, de tal manera que se
calculan las variaciones (aumentos y
disminuciones) de los activos, pasivos y el
patrimonio del periodo actual frente a un
periodo anterior.
 FUENTES
La fuente es un término que se refiere a la recepción de un recurso
económico en una transacción.
Por ejemplo, si un negocio genera US$800 a través de la venta de sus
productos, esa venta puede considerarse una fuente de ingreso. Pero
si el mismo negocio recibe la misma cantidad de US$800 en efectivo
al momento de la venta, dicha venta también puede considerarse un
fuente de efectivo o equivalente de efectivo. El contexto es
importante para determinar qué fuente se está mencionando.
FUENTES
01 La utilidad
Disminución
04 en los activos
Aumento del capital
03 (y prima en colocación
de acciones )

05 Aumento de los
pasivos.
La depreciación y otros
02 cargos hechos al estado de
perdidas y ganancias que no
implican salida de efectivo.
 USOS
El uso es un término que se utiliza para referirse a los recursos económicos
considerados como gastos de una transacción. Los recursos que se
necesitan para generar los productos de una empresa y para mantener
las operaciones del negocio son los ejemplos más comunes de usos,
pero no son los únicos.
Por ejemplo, si un negocio gasta US$800 para cubrir las deudas adquiridas
el mes pasado, eso no es un gasto, sino un uso de efectivo.
USOS
01 Aumento de
activos Pago de dividendos o
04 reparto de utilidades
Disminución de
03 pasivos

05 Readquisición de
acciones
Pérdidas netas
02
 Reporte
fuente/uso
Un reporte fuente/uso es un estado
financiero similar al reporte de ingresos en
cuanto a que se utiliza para hacer una lista
de los ingresos y los gastos para calcular el
saldo neto.
En un reporte de fuente/uso, las fuentes son
ingresos y los usos son gastos.
Los reportes de fuente/uso son útiles para
el manejo de organizaciones sin fines de
lucro porque su creación puede ayudar a
identificar las causas de aumentos y
decrementos en los recursos de una
organización.
¿CÓMO SE IDENTIFICAN LAS FUENTES Y
USOS?
La metodología más simple para la identificación
es la siguiente:
 METODOLOGÍA PARA ESTADO DE FUENTES Y
USOS DE FONDOS

1 2 3

Recolectar información de necesarios Determinar la diferencia o variación De acuerdo a la variación y la

tomar dos estados financieros (Balance de las diferentes cuentas de un año cuenta que se esté analizando se
General) de una misma organización a otro. especifica si es fuente o uso.

4 NOV 15 JAN 24

Se hallan todas las fuentes y Realizar sumas totales de fuentes y Analizar cuáles son fuentes de
todos los usos de la organización sumas totales de usos (debe dar financiación de corto o largo plazo
igual en ambos lados y de la misma manera
para poder continuar)
Presentación del estado de fuentes
Presentación del estado uso de
fuentes
 BENEFICIOS
El estado de fuentes y usos protege a la empresa de una inadecuada utilización de
recursos y de problemas de liquidez, al igual que evidencia la falta de esta última y las
necesidades de recursos que tiene la compañía.
FLUJO DE
FONDOS
 COMPONENTES DE
FLUJO DE FONDO
Consiste en un informe en el cual se presentan las entradas y salidas de dinero
que se realizaron en diversos períodos de tiempo (ejemplo: meses) de una
organización.
Básicamente se trata de una planilla en la cual para cada período se detallan:

● El saldo inicial de caja

● Los ingresos y egresos de dinero
● El resultado del período
● El saldo final de caja
​
 FLUJO DE FONDO
​Se considera flujo de fondos o efectivos a los egresos e ingresos
monetarios que tiene una empresa en un servicio .
COMPONENT
ES DE FLUJO
DE FONDO
Flujo de Caja
 Objetivos de flujo de
fondos
Se trata de un informe fundamental para
evaluar la situación de la empresa en el corto
plazo. Brinda información sobre la
rentabilidad de la empresa y sobre la
necesidad de financiamiento externo.
Además, a partir del flujo de fondos se
elaboran otros informes e indicadores. Las
posibilidades son prácticamente ilimitadas y
dependerán de las necesidades de la gestión
de la empresa, pero mencionamos a:
IMPORTANCIA DEL
FLUJO DE FONDOS
El flujo de fondos es un reporte esencial de
una empresa. Está íntimamente relacionado
con la solvencia, y si bien muestra datos del
pasado, es fundamental a la hora de tomar
decisiones estratégicas relacionadas con el
futuro.
 Flujo de Caja
El flujo de efectivo derivado de activos incluye:

1. El flujo de efectivo operativo (FEO)

2. Los Aumentos de capital de trabajo neto ( DCT)

3. Los aumentos netos en bienes de capital o genera en activos no corrientes (Dbu)

EJERCICIO APLICATIVO
EJERCICIO APLICATIVO
EJERCICIO APLICATIVO
EJERCICIO APLICATIVO
 ● Cash Flow de explotación: Es lo que genera el negocio por las actividades
productivas que lleva a cabo la empresa.

● Coste de la deuda: son los interesés pagados por cada una de las deudas que
tiene contraída la empresa.

● Capex (Capital expenditures): el CAPEX es la partida de inversiones que lleva a

cabo una empresa de manera interna.
● Esta partida de inversiones recoge tanto inversiones para mantener el negocio
como para aumentar los ingresos futuros.

Para el cálculo del FCF nos interesa saber el porcentaje de cada tipo de inversión para
lo que deberemos fijarnos en los informes anuales.
● Inversiones de crecimiento: Son las inversiones en empresas del grupo y
asociadas. Si se realiza una inversión adicional en estas empresas
(aumentar la participación) se tendrá un porcentaje mayor de los beneficios
futuros.

● Aumento / Disminución deuda: Se refiere al pago del principal de

préstamos (devolución y amortización) y a la emisión de deuda nueva.

● Pago de accionistas: pago por dividendos a los accionistas de la empresa.

BIBLIOGRA
FÍA
http://ead.uis.edu.co/Repositorio/Empresarial/nivel5/administraci
onfinanciera/Unidad%201/Documentos/ESTADO_DE_FUENTES_Y_
USO_DE_FONDOS.pdf
http://estrategasfinancieros.blogspot.com/2011/06/v-behaviorurl
defaultvmlo.html

https://cfsbusiness.files.wordpress.com/2012/08/sena-estado-
de-fuentes-y-usos.pdf
https://www.gerencie.com/determinacion-y-explicacion-de-las-fuen
tes-y-usos.html#:~:text=Para%20efectos%20de%20la%20elabora
ci%C3%B3n,de%20los%20activos%2C%20pasivos%20y
http://virtual.umng.edu.co/distancia/ecosistema/ovas/administra
cion_empresas/contabilidad_general/unidad_6/DM.pdf
GRACI
AS