REGÍMENES TRIBUTARIOS

REGIMEN
GENERAL
REGIMEN MYPE

REGIMEN
ESPECIAL
Ingresos hasta No hay tope
NUEVO RUS 1,700 UIT al año
Ingresos hasta (1700 X 4200.00)
Ingresos hasta S/ 525,000 al S/ 7 140 000.00
S/8 000.00 al mes año
S/. 96,000 al año
Un solo
establecimiento

2
 INTRODUCCION
Es un régimen
tributario creado para
los pequeños
comerciantes y
productores,  el cual
les permite el pago de
una cuota mensual
fijada en  función a sus
compras y/o ingresos,
con la que se
 reemplaza el pago de
diversos tributos.
 LIMITE DE INGRESOS

Hasta S/. 96 000 anuales u S/. 8 000 mensuales

LIMITE DE GASTOS

Hasta S/. 96 000 anuales u S/. 8 000 mensuales

DECLARACION ANUAL
No presenta
DECLARACION Y PAGO DE TRIBUTOS

VALOR DE ACTIVOS FIJOS

S/. 70 000.00

Tener un solo establecimiento

No se pueden acoger a este

régimen PERSONAS JURIDICAS
 ¿QUE TIPO DE COMPROBANTE DEBE EMITIR?
BOLETA DE VENTA TICKETS

MAQUINA
REGISTRADORA

ELECTRONICO-FISICO
TICKETERA
 LOS TIPOS DE ACTIVIDADES NO COMPRENDIDAS
LOS TIPOS DE ACTIVIDADES NO COMPRENDIDAS

Martilleros, Titulares de agencias de

Contratos de Titulares de
Transporte comisionistas, agentes viaje propaganda y/o
construcción de corredores de casinos,
de carga tragamonedas publicidad.
bolsa ,agentes de
aduana , intermediarios
de seguros

Comercialización de Venta de Médicos y Veterinarios

combustible
inmuebles odontólogos

*Actividades jurídicas Actividades de Programación informática y

Activ. de arquitectura e actividades conexas , edición
*Actividades de asesoramiento
ingeniería y conexos de de programas, software y
contabilidad empresarial y
consultoría técnica reparación de ordenadores y
gestión./ servicios en equipos / prestación de
general servicios
También se encuentran excluidas del régimen las empresas que desarrollen las
siguientes actividades:

 Actividades calificadas como contratos de construcción

 Presten el servicio de transporte de carga de mercancía, siempre que sus vehículos
tengan una capacidad de carga, mayor o igual a 2TM (dos toneladas métricas) y/o el
servicio de transporte terrestre nacional e internacional de pasajeros.
 Organicen cualquier espectáculo público.
 Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores; agentes corredores de
productos, de bolsa de valores
 Sean titulares de negocios de casinos, tragamonedas y/u otros de naturaleza
similar.
 Sean titulares de agencias de viaje, propaganda y/o publicidad.
 Desarrollen actividades de comercialización de combustibles líquidos
 Realicen venta de inmuebles.
 Presten servicios de depósitos aduaneros
 Actividades de médicos y odontólogos.
 Actividades veterinarias.
 Actividades jurídicas.
 Actividades de contabilidad, teneduría de libros y auditoría, consultoría fiscal.
 Actividades de arquitectura e ingeniería y actividades conexas de consultoría
técnica.
 Programación informática, consultoría de informática y actividades conexas;
actividades de servicios de información; edición de programas de informática y de
software en línea y reparación de ordenadores y equipo periféricos.
 Actividades de asesoramiento empresarial y en materia de gestión.
 INTRODUCCION
Es un régimen tributario
dirigido a personas naturales y
jurídicas, domiciliadas en el
país que obtengan rentas de
tercera categoría, es decir
rentas de naturaleza
empresarial o de negocio
No comprendidos en el RER
 LOS TIPOS DE ACTIVIDADES NO COMPRENDIDAS
LOS TIPOS DE ACTIVIDADES NO COMPRENDIDAS

Martilleros, Titulares de agencias de

Contratos de Titulares de
Transporte comisionistas, agentes viaje propaganda y/o
construcción de corredores de casinos,
de carga tragamonedas publicidad.
bolsa ,agentes de
aduana , intermediarios
de seguros

Comercialización de Venta de Médicos y Veterinarios

combustible
inmuebles odontólogos

*Actividades jurídicas Actividades de Programación informática y

Activ. de arquitectura e actividades conexas , edición
*Actividades de asesoramiento
ingeniería y conexos de de programas, software y
contabilidad empresarial y
consultoría técnica reparación de ordenadores y
gestión./ servicios en equipos / prestación de
general servicios
También se encuentran excluidas del régimen las empresas que desarrollen las
siguientes actividades:

 Actividades calificadas como contratos de construcción

 Presten el servicio de transporte de carga de mercancía, siempre que sus vehículos
tengan una capacidad de carga, mayor o igual a 2TM (dos toneladas métricas) y/o el
servicio de transporte terrestre nacional e internacional de pasajeros.
 Organicen cualquier espectáculo público.
 Sean notarios, martilleros, comisionistas y/o rematadores; agentes corredores de
productos, de bolsa de valores
 Sean titulares de negocios de casinos, tragamonedas y/u otros de naturaleza
similar.
 Sean titulares de agencias de viaje, propaganda y/o publicidad.
 Desarrollen actividades de comercialización de combustibles líquidos
 Realicen venta de inmuebles.
 Presten servicios de depósitos aduaneros
 Actividades de médicos y odontólogos.
 Actividades veterinarias.
 Actividades jurídicas.
 Actividades de contabilidad, teneduría de libros y auditoría, consultoría fiscal.
 Actividades de arquitectura e ingeniería y actividades conexas de consultoría
técnica.
 Programación informática, consultoría de informática y actividades conexas;
actividades de servicios de información; edición de programas de informática y de
software en línea y reparación de ordenadores y equipo periféricos.
 Actividades de asesoramiento empresarial y en materia de gestión.
COMPROBANTES DE PAGO
 LIBROS Y REGISTROS
• Registro de compras
• Registro de ventas
IMPUESTOS POR PAGAR (mensuales)

IGV 18 % del valor de venta, con deducción del

●
●

crédito fiscal - MENSUAL

IMPUESTO A ●
● 1.5% de sus ingresos netos mensuales. El
pago de esta cuota MENSUAL es de carácter
LA RENTA cancelatorio.

DECLARACION ANUAL
No presenta
 IMPUESTOS POR PAGAR
• Según cronograma de pagos SUNAT
• Subir la declaración mensual a la plataforma de SUNAT
haciendo uso de la clave SOL (PDT o DECLARA FACIL)
• Luego de subir la declaración a la plataforma SUNAT
imprimir la CONSTANCIA DE PRESENTACION de los Impuestos
declarados
• Realizar el pago en los bancos autorizados
• De contar con una cuenta corriente registrada en SUNAT se
puede hacer el pago online sin necesidad de ir a un banco
Es un régimen
especialmente creado para
las pequeñas empresas con
el objetivo de promover su
crecimiento al brindarles
condiciones más
simples para cumplir con
sus obligaciones tributarias.
¿A quienes esta dirigido?
El RTM esta dirigido a contribuyentes :
TIPOS DE COMPROBANTES QUE SE PUEDEN
EMITIR
CUALQUIER TIPO DE COMPROBANTE DE PAGO COMO:

$ FACTURAS
$ BOLETAS DE VENTA
$ TICKETS
$ LIQUIDACIONES DE COMPRA
$ NOTAS DE CRÉDITO Y DÉBITO
$ GUIAS DE REMISIÓN
$ TODAS LAS DEMÁS PERMITIDAS
LIBROS Y REGISTROS:
Si los ingresos netos anuales fueran hasta 300 UIT llevará:
 Registro de ventas
 Registro de compras
 Libro diario de formato simplificado
Ingresos brutos anuales mayores de 300 UIT y que no superen las 500 UIT:
 Registro de ventas
 Registro de compras
 Libro mayor
 Libro diario
Ingresos brutos anuales mayores a 500 UIT y que no superen las 1700 UIT:
 Registro de compras
 Registro de ventas
 Libro diario
 Libro mayor
 Libro de inventarios y balances
IMPUESTOS POR PAGAR MENSUALES

IGV 18 % del valor de venta, con deducción del

●
●

crédito fiscal - MENSUAL

IMPUESTO A ●
● 1.5% de sus ingresos netos mensuales.
LA RENTA
 DECLARACIÓN JURADA ANUAL:
SI PRESENTA

- Hasta 15UIT (64 500.00) = TASA 10%

- MAS DE 15UIT = TASA 29.5%
 PERSONAS NATURALES Y/O JURIDICAS QUE REALICEN
ACTIVIDADES EMPRESARIALES.
Limites de ingreso No tiene limite de ingreso

Limites de compras No tiene limite de compras

Si presenta
Declaración anual
 COMPROBANTES QUE PUEDE EMITIR

. Factura
. Boleta de ventas
. Tickets
. Liquidación de compra
. Nota de crédito
. Nota de debito
. Guías de remisión remitente
. Guías de remisión transportista
 No presenta un limite de trabajadores
TRABAJADORES

VALOR DE ACTIVO FIJOS Sin limite

TIPO DE ACTIVIDAD NO COMPRENDIDAS No tiene

IMPUESTOS POR PAGAR MENSUALES

IGV 18 % del valor de venta, con deducción del

●
●

crédito fiscal - MENSUAL

IMPUESTO A ●
● 1.5% de sus ingresos netos mensuales.
LA RENTA
 DECLARACIÓN JURADA ANUAL:
SI PRESENTA
LIBROS Y REGISTROS:
Ingresos brutos anuales mayores 1700 UIT:
 CONTABILIDAD COMPLETA
 Registro de compras
 Registro de ventas
 Libro diario
 Libro mayor
 Libro de inventarios y balances
 libro caja y bancos