UNIVERSIDAD TÉCNICA DE MACHALA

Unidad Académica de Ingeniería Civil

Carrera de Ingeniería Civil

EMPRENDIMIENTO
FLUJO DE EFECTIVO
Estudiantes:
Miriam Valencia Chuquimarca
Edwin Vásquez

Docente: Ing. Wilmer Zambrano

 EL ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

1
Por medio de la cobranza a los
clientes (operación de la empresa).

Es el movimiento de dinero que se presenta en una empresa, es la manera en

que el dinero es generado y aprovechado durante la operación de la
empresa. Existe un ciclo en el cual sale dinero de la empresa el cual es el costo
por producir bienes y/o servicios que se entregan a los clientes y obtiene dinero
de parte de ellos para generar más riqueza.
2
Con aportaciones de capital de los socios, por
medio de bancos o acreedores (financiamiento).

Cuando una empresa obtiene dinero genera flujo positivo y esto se puede hacer
3
Por la venta de activos
de 3 maneras diferentes:

Real Estate
 OBJETIVOS
Proporcionar información oportuna a la gerencia para la
01 toma de decisiones que ayuden a las operaciones de la
empresa.

02 Brindar información acerca de los rubros y/o actividades en

que se ha gastado el efectivo disponible.

03 Determinar la capacidad de la empresa para hacer frente a

sus obligaciones con terceros y con los accionistas.

Ayudar a tomar decisiones acerca de inversiones a corto

04 plazo cuando exista un excedente de efectivo disponible.

La finalidad del estado de flujo de efectivo es presentar en forma comprensible y clara la

información sobre el manejo de efectivo que tiene la empresa:
 OPERACIÓN
ENTRADA
Aquellas que afectan los resultados
 Recaudo de las ventas por bienes o prestación de
de la empresa, están relacionadas
servicios.
con la producción y generación de
 Cobro de cuentas por cobrar.
bienes y con la prestación de
 Recaudo de intereses y rendimientos de
servicios. Son generalmente
inversiones.
consecuencia de las transacciones
 Otros cobros no originados con operaciones de
de efectivo y otros eventos que
inversión o financiación
entran en la determinación de la
utilidad neta
SALIDA
 Desembolso de efectivo para adquisición de materias
primas, insumos y bienes para la producción.
 Pago de las cuentas de corto plazo.
 Pago a los acreedores y empleados.

 Pago de intereses a los prestamistas.

 INVERSIÓN
ENTRADA
 Efectivo recibido por incrementos de aportes o
Incluyen el otorgamiento y recolocación de aportes.
cobro de préstamos, la  Préstamos recibidos a corto y largo plazo,
adquisición y venta de diferentes a las transacciones con proveedores y
inversiones y todas las acreedores relacionadas con la operación de la
operaciones consideradas entidad.
como no operacionales.  Otras entradas de efectivo no relacionadas con

SALIDA las actividades de operación e inversión.

 Pagos de dividendos o su equivalente, según la

naturaleza del ente económico.
 Reembolso de aportes en efectivo.
 Readquisición de aportes en efectivo.
 Pagos de obligaciones de corto y largo plazo diferentes
a los originados en actividades de operación.
 FINANCIACIÓN
ENTRADA
Determinados por la
 Recaudo de las ventas por bienes o prestación de
obtención de recursos de los
servicios.
propietarios y el reembolso de
 Cobro de cuentas por cobrar.
rendimientos. Se consideran
 Recaudo de intereses y rendimientos de
todos los cambios en los
inversiones.
pasivos y patrimonio
 Otros cobros no originados con operaciones de
diferentes a las partidas
inversión o financiación
operacionales.

SALIDA
 Desembolso de efectivo para adquisición de materias
primas, insumos y bienes para la producción.
 Pago de las cuentas de corto plazo.
 Pago a los acreedores y empleados.

 Pago de intereses a los prestamistas .

 MÉTODOS DE
ELABORACIÓN
Método Directo
En este método las actividades se presentan como si se
tratara de un estado de resultados por el sistema de
caja. Las empresas que utilicen este método deben
informar los movimientos relacionados con
DE FLUJO DE
EFECTIVO
 Efectivo cobrado a los clientes
 Efectivo recibido por intereses, dividendos y
otros rendimientos sobre inversiones.
 Otros cobros de operación.
 Efectivo pagado a los empleados y proveedores.
 Efectivo pagado por intereses.
 MÉTODOS DE DE FLUJO DE
ELABORACIÓN EFECTIVO

Método Indirecto
 Depreciación, amortización y agotamiento.
 Provisiones para protección de activos.
La utilización de este método, lleva a la utilización del flujo  Diferencias por fluctuaciones cambiarias.

de efectivo generado por las operaciones normales, se  Utilidades o pérdidas en venta de propiedad,
planta y equipo, inversiones u otros activos
determina tomando como punto de partida la utilidad neta del
operacionales.
periodo, valor al cual se adicionan o deducen las partidas
 Corrección monetaria del periodo de las cuentas
incluidas en el estado de resultados que no implican un cobro
del balance.
o un pago de efectivo
 ¿QUÉ ES EL PUNTO DE EQUILIBRIO?

04
Esto en economía será el punto
donde no hay beneficio ni
pérdida
02 Para que el número de
unidades a fabricar para que

03 los ingresos superen al coste.

01
Y que influye en el desarrollo y
planificación de estrategias
viables
Herramienta estratégica clave para
determinar si el negocio es solvente
y rentable
¿Cómo calcular el punto de equilibrio?
Mediante una ecuación muy sencilla podemos calcular el punto de equilibrio.

Costos Costos V. Costos F. Costos V.U.

Sin incluir los gastos Son los costos que son costos que no se obtiene al dividir
financieros ni a los varían de acuerdo están afectados por los Costos
impuestos. con los cambios en las variaciones en Variables totales
los niveles de los niveles de entre el número de
actividad. actividad unidades a producir
 Ejemplo Practico
Veamos el caso de una emprendedora que hace mermeladas. ¿Cuántas
debe producir para recuperar la inversión y generar ganancia?
Ejemplo Practico
Con esta información la emprendedora puede saber cuánto tendrá que invertir para su producción. Además sabe que si quiere
obtener alguna ganancia en la venta de mermeladas debe venderlas a más del costo de producción unitario.  Digamos que
desea tener un 30% de margen de ganancia. ¿A cuánto debería vender sus productos?

Esto significa que la emprendedora puede recuperar

su inversión haciendo y vendiendo 296 productos.

Desde ahí puede empezar a tener rentabilidad.

Finalmente calculamos el punto de equilibrio con este
margen de ganancia.
 QUÉ ES EL FLUJO DE CAJA?
Un flujo de caja es
un documento o
informe financiero
que muestra los
flujos de ingresos y
egresos de efectivo
que ha tenido una
empresa durante un
periodo de tiempo
determinado.
El flujo de caja nos
permite saber como
Junto con el estado
una empresa ha
de resultados y el
obtenido y gastado
balance general, el
su efectivo, y cual es
flujo de caja es uno
su efectivo
de los tres
disponible al final del
principales estados
periodo y así, saber
financieros que se
si una empresa esta
utilizan para analizar
transformando sus
financieramente una
utilidades en
empresa.
efectivo y, por tanto,
si es solvente.
EJE
MP
LO

Saldo neto: constituye un importante indicador de la liquidez de la empresa

Contar con información sobre los ingresos y egresos de la empresa.

Los ingresos y egresos de efectivo de una empresa se obtienen al llevar la

contabilidad de esta, razón por la cual el flujo de caja suele ser elaborado
por el área de finanzas o de contabilidad, o el contador de la empresa.

Es cuestión de incluir los ingresos y egresos de efectivo que ha tenido la

empresa en las partidas correspondientes, y luego restar el total de egresos
de efectivo al total de ingresos de efectivo para obtener el efectivo
disponible.
 RENTABILIDAD

La rentabilidad es el beneficio obtenido de una inversión. En concreto,

se mide como las ganancias o pérdidas obtenidas sobre la cantidad
Invertida.
Rentabilidad Rentabilidad
Financiera Económica

Es el beneficio medio que

Engloba el beneficio que
tiene las compañías debido a
consiguen los distintos socios de
las distintas inversiones
un negocio.
realizadas.

Mide la capacidad de una Se ocupa de comparar el

empresa para generar ingresos a resultado conseguido con el
partir de sus fondos. Hace desarrollo de la actividad de
referencia a la relación entre el la compañía con las
beneficio neto y el patrimonio neto inversiones hechas.
de la compañía.
Cómo calcular la rentabilidad?
Rentabilidad=(Utilidad o
ganancia/Inversión)*100

Al resultado multiplicarlo
por 100 para expresarlo
en porcentaje.
Dividir la utilidad o
ganancia obtenida o que
se va a obtener entre la
inversión realizada o que
se va a realizar.
Thank You