Proceso del Planeamiento y de la Auditoría de Cumplimiento

PLANEAMIENTO:
Carpeta de Servicio

PROCESO DE AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO:

Comprender la Aprobar el plan de

Acreditar e instalar
entidad y la materia auditora definitivo
la comisión auditora
a examinar

PLANIFICACIÓN

EJECUCIÓN
Aplicar los Elaborar y
Definir la muestra Identificar las Evaluar los Registrar el cierre
procedimientos de comunicar las
de auditora. deviaciones de comentarios. de la ejecución
auditora, obtener y desviaciones de
cumplimiento. (trabajo de campo)
valorar evidencias. cumplimiento.

Elaborar el informe de auditora Aprobar y remitir el informe de auditora

ELABORACIÓN DEL
INFORME

Evaluar el proceso Aprobar y remitir el informe de auditora

de auditora

CIERRE DE AUDITORÍA
 ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL
 
 

PLAN DE AUDITORIA
DEFINITIVO
 
 
AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO UNIDAD DE GESTIÓN
EDUCATIVA LOCAL CHINCHEROS- UGEL CHINCHEROS 
 
CHINCHEROS-CHINCHEROS - APURIMAC

"ASIGNACIÓN DE VIÁTICOS AL PERSONAL

ADMINISTRATIVO"

PERIODO: 4 DE MAYO AL 31 DE JULIO DE 2017

TOMO I DE IV
APURIMAC - PERÚ
2017  
 
 PLAN DE AUDITORIA
 
“AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA ASIGNACIÓN DE VIÁTICOS AL PERSONAL
ADMINISTRATIVO.
INDICE

DENOMINACION N.º
PAG
     
I. DATOS DE LA ENTIDAD 1
     
II. ORIGEN 1
     
III. OBJETIVO GENERAL 1
     
IV. OBJETIVOS ESPECIFICOS Y LAS MATERIAS A EXAMINAR 1
     
V. PERIODO A EXAMINAR 2
     
VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA A EXAMINAR 2
     
VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORIA DE CUMPLIMIENTO 3
     
VIII. COMISIÓN AUDITORA 4
     
IX.
 PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO
 
“ASIGNACIÓN DE VIÁTICOS L PERSONAL ADMINISTRATIVO"

I. DATOS DE LA AUDITORÍA

CODÍGO DE CONTROL 2-003-2017-2- TIPO DE DEMANDA DE AUTOGENERADA

POSTERIOR 4405 CONTROL (DEMANDA
(AUTOGENRADO POR SCG) AUTOGENERADA / DEMANDA
IMPREVISIBLE)

TIPO DE SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO

ORGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL

CHINCHEROS

ENTIDAD AUDITADA UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL

CHINCHEROS
 II. ORIGEN

LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO A LA UNIDAD DE GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE CHINCHEROS, EN

ADELANTE “ENTIDAD”, CORRESPONDE A UN SERVICIO DE CONTROL POSTERIOR PROGRAMADA EN EL
“PLAN ANUAL DE CONTROL 2017” DEL ÓRGANO DE CONTROL INSTITUCIONAL (OCI), DE LA UNIDAD DE
GESTIÓN EDUCATIVA LOCAL DE CHINCHEROS, APROBADO MEDIANTE LA RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA
N°0490-2016-CG DE 21 DE DICIEMBRE DE 2016, REGISTRADA EN EL SISTEMA DE CONTROL
GUBERNAMENTAL CON EL CÓDIGO N°2_4405-2017-001.

LA COMISIÓN AUDITORA COMUNICO EL INICIO DE LA AUDITORIA CON OFICIO N°70-2017-ME-CRADREA-

UGELCH/OCI,DE 26 DE SETIEMBRE DE 2017.

III. OBJETIVO GENERAL

DETERMINAR SI EL PAGO DE VIATICOS AL PERSONAL ADMINISTRATIVO DE LAS INSTITUCIONES

EDUCATIVAS, SE EFECTUARON DENTRO DEL MARCO NORMATIVO APLICABLE Y EN CONCORDANCIA CON
LOS ABJETIVOS INSTITUCIONALES.
 IV. OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR

OBJETIVO ESPECÍFICO MACRO PROCESO MATERIA(S) A

PROCESO EXAMINAR
1. ESTABLECER SI LA ASIGNACION DE SISTEMA NACIONAL OPERACIONES COMPROMISOS
VIATICOS AL PERSONAL ADMINISTRATIVO DE TESORERIA FINANCIERAS DE DEVENGADO
GASTO
DE LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS,
FUERON PARA LAS METAS INSTITUCIONALES
PARA LAS CUALES ESTABAN
PROGRAMADAS.

2. DETERMINAR SI EL PAGO DE VIÁTICOS AL SISTEMA NACIONAL OPERACIONES

PERSONAL ADMINISTRATIVO DE LAS DE TESORERIA FINANCIERAS DE DEVENGADO
GASTO
INSTITUCIONES EDUCATIVAS, SE GIRADO
REALIZARON DENTRO DEL MARCO
NORMATIVO DEL SISTEMA DE TESORERÍA Y
LA DIRECTIVA DE VIÁTICOS DE LA ENTIDAD.
 V. PERÍODO A EXAMINAR

DESDE
4 DE MAYO DE 2017 HASTA 31 DE JULIO DE 2017

VI. NORMATIVA APLICABLE A LA ENTIDAD Y MATERIA(S) A EXAMINAR

TIPO NUMERO NOMBRE DE NORMATIVA MACRO PROCESOS FECHA DE
VIGENCIA
LEY 28044 LEY GENERAL DE EDUCACIÓN   28/07/2003
LEY 29944 LEY DE REFORMA MAGISTERIAL 13/12/2014
REGLAMENTO 004-2013-AD REGLAMENTO DE LA LEY DE REFORMA MAGISTERIAL 03/05/2013
LEY 28708 LEY DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTABILIDAD SISTEMA NACIONAL DE 10/04/2006
CONTABILIDAD
LEY 28693 LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE TESORERÍA SISTEMA NACIONAL DE 21/03/2006
TESORERÍA
DIRECTIVA 001-2007- DIRECTIVA DE TESORERÍA PROBADA MEDIANTE SISTEMA NACIONAL DE 29/03/2007
EF/77.15 RESOLUCIÓN DIRECTORAL 002-2007-EF/77 Y TESORERÍA
MODIFICADA POR LA RESOLUCIÓN DIRECTORAL 017-
EF/77.
LEY 28411 LEY GENERAL DEL SISTEMA NACIONAL DE PRESUPUESTO SISTEMA NACIONAL DE 08/12/2004
PRESUPUESTO
LEY 30518 LEY DE PRESUPUESTO PARA EL SECTOR PUBLICO SISTEMA NACIONAL DE 03/12/2016
PARA EL AÑO FISCAL DE 2017. PRESUPUESTO.
 VII. NORMATIVA QUE REGULA LA AUDITORÍA DE CUMPLIMIENTO
TIPO NÚMERO NOMBRE DE NORMATIVA FECHA DE
VIGENCIA
LEY 28175 LEY MARCO DEL EMPLEO PUBLICO 01/01/2005
LEY 276 LEY DE BASES DE LA CARRERA ADMINISTRATIVA Y DE REMUNERACIONES DEL SECTOR PUBLICO. 06/03/1984
DECRETO 005-90-PCM REGLAMENTO DE LA LEY DE LA CARRERA ADMINISTRATIVA. 15/01/1990
LEY 27785 LEY ORGÁNICA DEL SISTEMA NACIONAL DE CONTROL DE LA CONTRALORÍA GENERAL DE LA 22/07/2012
REPUBLICA.
RESOLUCIÓN DE 023-2011-PCM REGLAMENTO DE INFRACCIONES Y SANCIONES PAREA LA RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA 17/03/2011
LA CONTRALORÍA FUNCIONAL DE LOS INFORMES EMITIDOS POR LOS ÓRGANOS NACIONAL DE CONTROL .
LEY 28716 LEY DE CONTROL INTERNO DE LAS ENTIDADES DEL ESTADO. 27/04/2006
RESOLUCIÓN DE 320-2006-CG NORMAS DE CONTROL INTERNO PARA EL SECTOR PUBLICO. 30/10/2006
CONTRALORÍA
RESOLUCIÓN DE 458-2008-CG GUÍA PARA IMPLEMENTACIÓN DEL SISTEMA DE CONTROL INTERNO DE LAS 28/10/2008
CONTRALORIA ENTIDADES DEL ESTADO.
RESOLUCIÓN DE 273-2014-CG EN APLICACIÓN DEL NUMERAL 7.31 DE LAS NORMAS GENERALES DE CONTROL 12/05/2014
CONTRALORIA GUBERNAMENTAL, APROBADAS CON RESOLUCIÓN DE CONTRALORÍA N.' 273·2014-CG
DE 12 DE MAYO DE 2014; NUMERAL 7,1.2.3 DE LA DIRECTIVA N.' 007·2014-CG/GCSII
"AUDITORLA DE CUMPLIMIENTO" Y NUMERAL 151 , (1,5) DE "MANUAL DE AUDITORLA
DE CUMPLIMIENTO" APROBADOS MEDIANTE RESOLUCIÓN DE CONTRALORIA N"
473·2014-CG, SE CUMPLIÓ CON EL PROCEDIMIENTO DE COMUNICACIÓN DE
DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO A LA PERSONA COMPRENDIDA EN EL HECHO
ADVERTIDO A FIN QUE FORMULE SUS COMENTARIOS.
 VIII. COMISIÓN AUDITORA

NOMBRES Y APELLIDOS ROL EN LA CORREO ESTIMACIONES (*)

COMISIÓN ELECTRÓNICO
H/H FECHA FECHA
INICIO FIN

1. YAKELIN SOLEDAD SUPERVISOR   360 4/05/2017 31/07/2017

ALCARRAZ ALCARRAZ

1. DESY RICRA LEGUIA JEFE   720 4/05/2017 31/07/2017

1. FELIX ANCCO HERBAY INTEGRANTE   720 4/05/2017 31/07/2017

 IX. CRONOGRAMA Y PLAZOS DE ENTREGA DE DOCUMENTOS (*)

Etapas/ Actividad Fechas Días

háb
Del Al

PLANIFICACION      

 COMUNICACIÓN POR ESCRITO DEL INICIO DE LA AUDITORIA AL TITULAR DE LA ENTIDAD POR LA COMISIÓN AUDITORA OCI, Y 30/04/2017 30/04/2017 1
ACREDITACION Y INSTALACION DE LA COMISION AUDITORA

 COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD Y LA(S) MATERIA(S) A EXAMINAR, ESTABLECIENDO OBJETIVO(S) ESPECÍFICO(S) Y PROCEDIMIE 01/05/2017 10/05/2017 10
 NTOS DE AUDITORÍA.

 ELABORACIÓN Y APROBACIÓN DEL PLAN DE AUDITORIA DEFINITIVO 11/05/2017 14/05/2017 3

 REGISTRO DEL PLAN DE AUDITORÍA DEFINITIVO.      

EJECUCION      

 DEFINICIÓN DE LA MUESTRA DE AUDITORIA. 15/05/2017 18/05/2017 3

 DESARROLLO DE LOS PROCEDIMIENTOS DE AUDITORIA 19/05/2017 14/06/2017 25

 IDENTIFICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO (ELABORACIÓN, DISCUSIÓN Y APROBACIÓN DE LA MATRIZ DE LAS 15/06/2017 25/06/2017  
DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO). 10

 ELABORACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO. 27/06/2017 02/07/2017  

6

 COMUNICACIÓN DE LAS DESVIACIONES DE CUMPLIMIENTO Y EVALUACIÓN DE COMENTARIOS. 05/07/2017 15/07/2017 10

 REGISTRO DE CIERRE DE LA EJECUCIÓN 18/07/2017 19/07/2017 1

 ELABORACION DE INFORME      

 ELABORACIÓN DE INFORME 20/07/2017 25/07/2017 5

 REVISIÓN, APROBACIÓN Y COMUNICACIÓN. 27/07/2017 29/07/2017 2

 REGISTRO DE INFORME. 31/07/2017 31/07/2017 1

TOTAL DÍAS HÁBILES AUDITOR X 2     180

TOTAL DÍAS HÁBILES SUPERVISOR     45
TOTAL DÍAS     225

X. PROGRAMA DE AUDITORÍA
PROCEDIMIENTOS DE AUDITORÍA TERMINADO  

FECHA DE HECHO REF.  

CONCLUSIÓN POR DOC.

    SISTEMA COMPROMISO        
OBJETIVO ESTABLECER SI LA ASIGNACION DE NACIONAL DE DEVENGADO
ESPECÍFICO N° 1 VIATICOS AL PERSONAL ADMINISTRATIVO TESORERIA
  DE LAS INSTITUCIONES EDUCATIVAS,
FUERON PARA LAS METAS
INSTITUCIONALES PARA LAS CUALES
ESTABAN PROGRAMADAS.
EFBF PROCEDIMIENTO N° 1      
 
ANALIZAR LA PLANILLA SUSTENTANTE DEL OTORGAMIENTO Y AUTORIZACIÓN DE LA ASIGNACIÓN DE
VIÁTICOS AL PERSONAL ADMINISTRATIVO DEL PERIODO A AUDITAR.

JUSTIFICACIÓN PERMITIRÁ DETERMINAR SI LA ADMINISTRACIÓN DE LA UNIDAD DE GESTIÓN      

EDUCATIVA OTORGÓ CON LA DOCUMENTACIÓN SUSTENTANTE LOS
HABILITOS DE PLANILLA DE VIATICO A FIN DE CAUTELAR LOS RECURSOS
ECONÓMICOS DE LA ENTIDAD.
DETALLE ELABORE UN CUADRO QUE DETALLE, LA DOCUMENTACIÓN QUE SUSTENTA      
LA HABILITACIÓN DE ASIGNACION DE VIATICOS AL PERSONAL CON LA
INFORMACIÓN SIGUIENTE:
 
- REQUERIMIENTO DEL ÁREA USUARIA
- TRABAJO DETALLADO CONFORME LO ESTABLECIDO EN LA NORMATIVA
INTERNA Y/O EXTERNA.
- OPINIÓN DEL ÁREA DE TESORERÍA EN LA QUE AUTORIZA SU
VIABILIDAD.
- DOCUMENTO DE AUTORIZACIÓN POR EL FUNCIONARIO COMPETENTE
DE HABILITACIÓN DE PLANILLA DE VIÁTICOS Y DOCUMENTACIÓN
SUSTENTANTE.
- DECLARACIONES JURADAS POR PAGOS DE VIATICOS POR LABORES NO
REALIZADAS Y AL MARGEN DE LA DIRECTIVA DE VIATICOS.
EFBF        
PROCEDIMIENTO N° 2
 
VERIFICAR LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO DE LOS FONDOS HABILITADOS POR ASIGNACIÓN DE
VIÁTICOS Y DOCUMENTACIÓN SUSTENTANTE, CON EL FIN DE ESTABLECER LOS PARÁMETROS
PERMITIDOS POR LAS NORMATIVAS VIGENTES.
 
JUSTIFICACIÓN ESTE PROCEDIMIENTO TIENE LA FINALIDAD DE DETERMINAR SI LA      
AUTORIZACION Y EJECUCION DE GASTO POR CADA FUENTE DE
FINANCIAMIENTO SE ENCUENTRAN PERMITIDOS POR LEY.
DETALLE ELABORAR UN CUADRO ANALÍTICO CON LA DOCUMENTACIÓN SUSTENTANTE      
DONDE SE DETALLA EL DESTINO DE LA FUENTE DE FINANCIAMIENTO
“RECURSOS ORDINARIOS” (DE SER EL CASO)
 
- CERTIFICACIÓN DE DISPONIBILIDAD PRESUPUESTAL POR EL ÁREA
COMPETENTE.

- RECABAR LOS DOCUMENTOS QUE AUTORIZA LA HABILITACIÓN POR

ASIGNACIÓN DE VIÁTICOS , Y LOS COMPROBANTES QUE SUSTENTAN
LOS GASTOS EJECUTADOS, A FIN DE ESTABLECER EL DESTINO DE LOS
FONDOS.
   OBJETIVO     GIRADO PAGADO      
ESPECÍFICO N° 2 ESTABLECER SI LOS FONDOS AUTORIZADOS POR LA SISTEMA (EJECUCION Y
MODALIDAD POR LA ASIGNACIÓN DE VIÁTICOS NACIONAL DE
RENDICION)
EJECUTADOS EN LOS FINES Y OBJETIVOS PARA EL CUAL TESORERIA
FUERON AUTORIZADOS Y SE ESTOS FUERON RENDIDOS DE  
MANERA OPORTUNA,
 

SSR PROCEDIMIENTO N° 1      
EFBF  
VERIFICAR LOS FONDOS HABILITADOS POR PLANILLA DE VIATICOS , A FIN DE DETERMINAR LA RENDICION CORRESPONDIENTE Y
OPORTUNA, ASIMISMO LAS QUE NO FUERON RENDIDOS DURANTE EL PERIODO AUDITAR.
JUSTIFICACIÓN PERMITIRÁ DETERMINAR EL MONTO TOTAL DE LOS FONDOS HABILITADOS POR LA MODALIDAD DE      
ASIGNACIÓN DE VIÁTICOS LOCAL DEL PERSONAL , Y SUB TOTAL DE RENDICION REALIZADA Y PENDIENTES
DE RENDICION DE LAS MISMAS.
DETALLE        
ELABORAR EL CUADRO ANALITICO Y DETALLADO DEL TOTAL DE DE ASIGNACION DE VIATICOS AL
PERSONAL ADMINISTRATIVO Y LAS SUB TOTALES DE RENDICION REALIZADA Y PENDIENTE DE RENDICION:
 
- RECABAR LA TOTALIDAD DE COMPROBANTES DE PAGO MEDIANTE LOS CUALES SE DESENBOLSÓ LOS
HABILITOS DE ASIGNACION DE VIATICOS. 
- CIRCULARIZAR A TODOS LOS RESPONSABLES DE ADMINISTRACION DE FONDOS POR ASIGNACION DE
VIATICOS A FIN DE CORROBORAR, SI ES CONFORME LOS DOCUMENTOS.
 
- REPORTAR DEL SISTEMA INTEGRADO DE ADMINISTRACION FINANCIERA SIAF, EL TOTAL DE FONDOS
HABLITADOS, FONDOS RENDIDOS Y PENDIENTES DE RENDICION.
 
- RECABAR EL INFORME DETALLADO DE LA UNIDAD CONTABILIDAD DEL TOTAL DE LOS FONDOS
HABILITADOS POR ASIGNACIÓN DE VIÁTICOS PENDIENTES DE RENDICIÓN”.
  PROCEDIMIENTO N° 2      
 
DETERMINAR LA MUESTRA SELECTIVA SEGÚN LOS CRETERIOS DEFINIDOS, DE LAS HABILITACIONES
RENDIDOS Y PENDIENTES DE RENDICION DE ASIGNACION DE VIATICOS.
JUSTIFICACIÓN        
CUYO PROCEDIMIENTO SOBRE LA BASES DE MUESTRA DEFINIDA
PERMITIRA ESTABLECER EL CUMPLIMIENTO DE LOS FINES Y OBJETIVOS
PARA LOS CUALES FUERON AUTORIZADOS EL HABILITO DE
ASIGNACION DE VIATICOS.

DETALLE - CIRCULARIZAR A LOS DIFERENTES PROVEEDORES QUE      

BRINDARON EL SERVICIO Y/O VENTA DE BIENES, A FIN DE
ESTABLECER LA CONSISTENCIA DE LOS GASTOS EJECUTADOS EN
CUMPLIMIENTO DE LOS FINES Y OBJETIVOS.

- RESPECTO DE LAS HABILITACIONES DE ASIGNACIÓN DE VIÁTICOS

“PENDIENTES DE RENDICIÓN”, CIRCULAR IZAR A LAS PERSONAS
Y/O INSTITUCIONES VINCULADAS EN LA EJECUCIÓN DE LOS
FONDOS, A FIN ESTABLECER Y/O CORROBORAR EL DESTINO DE
LOS FONDOS Y CUMPLIMIENTO DE LOS FINES Y OBJETIVOS.
- ESTABLECER LOS MONTOS QUE DEBEN PERCIBIR CADA
COMISIONADO.
INICIALES DEL AUDITOR NOMBRES Y APELLIDOS CARGO EN LA COMISIÓN AUDITORA HORAS/HOMBRE

YSAA YAKELIN SOLEDAD ALCARRAZ ALCARRAZ SUPERVISOR 360

DRL DEISY RICRA LEGUIA JEFE DE COMISION 720
FAH FELIX ANCCO HERBAY INTEGRANTE 720
TOTAL, HORAS/HOMBRE (*)  

XI. FLUJO DE REVISIONES

PLAN DE AUDITORÍA FINAL

REVISADO POR JUAN CARLOS QUISOE MORENO (SUPERVISOR DE COMISIÓN FIRMA   FECHA  
AUDITORA)

APROBADO POR JUAN CARLOS QUISPE MORENO FIRMA   FECHA  

(JEFE DEL OCI)

XII. RELACIÓN DE APÉNDICES

APÉNDICE DESCRIPCIÓN
N°

1 COSTOS Y RECURSOS DEL SERVICIO DE CONTROL

REPORTE: FORMATO A-1: “PROGRAMACIÓN DE SERVICIOS DE CONTROL POSTERIOR” (SCG) - OCI