Contextodelagestionambiental

AUDITORIA EN EL CONTEXTO DE LA
GESTION AMBIENTAL
Contenido Temático
 ANTECEDENTES Y CONCEPTUALIZACIÓN
 COMPETENCIA DE LAS CONTRALORÍAS EN MATERIA AMBIENTAL
 CLASIFICACIÓN DE LAS ENTIDADES SUJETOS DE CONTROL
 CLASES DE CONTROL FISCAL AMBIENTAL
 ASPECTOS, INSTRUMENTOS Y METODOLOGÍA
 PROGRAMA MARCO PARA EL COMPONENTE AMBIENTAL EN LA
AUDITORIA
 DETERMINACIÓN DE HALLAZGO Y DAÑO PATRIMONIAL
Antecedentes
 Los problemas globales como el recalentamiento del planeta,

el deterioro de la capa de ozono, la lluvia ácida, el deterioro
de los bosques, los accidentes ambientales y los efectos
socioeconómicos asociados, han centrado la atención sobre el
impacto de las actividades antrópicas propiciadas por el
hombre o actividades económicas o de servicios, sean o no
lucrativas que implican altos costos por el deterioro y por las
acciones de recuperación. del medio ambiente y de los
recursos naturales renovables.
 El incumplimiento de las regulaciones ambientales tiene un

fuerte impacto financiero, como costos de cumplimiento,
limpieza, responsabilidad con terceros, multas, regulaciones y
posibles sanciones, entre otros.
Antecedentes
Muchos de estos problemas representan una amenaza para el

medio ambiente: deforestación, contaminación hídrica,
contaminación térmica, erosión del suelo, desertización,
calentamiento global, pérdida de hábitat, inundaciones, efecto
invernadero, lluvia ácida, Disminución de la capa de ozono y
deterioro de la calidad de vida, entre otros, plantean un
enorme desafío para los gobiernos que tienen la tarea de
proteger y mejorar el medio ambiente.
El desarrollo de un sistema de gestión ambiental redundará en

un mejoramiento del desempeño ambiental; por lo tanto es
necesario que las empresas privadas y entidades públicas
periódicamente revisen y evalúen su sistema de gestión
ambiental, para identificar las oportunidades de mejorar y de
cómo implementar políticas ambientales y prácticas
ambientales sostenibles.
Antecedentes
Frente a los siguientes problemas qué estrategias

pueden implementar los organismos de
fiscalización.
Deforestación:
Contaminación hídrica:
Agotamiento del agua
Erosión del suelo:
Calentamiento global:
Efecto invernadero:
Lluvia ácida:
Agotamiento de la capa de ozono:
Antecedentes
 Son deberes del Estado, de acuerdo con la Constitución

Nacional, proteger la diversidad e integridad del ambiente,
garantizar a través del manejo planificado de los recursos
naturales su desarrollo sostenible, conservación, restauración
o sustitución; prevenir y controlar los factores de deterioro
ambiental y garantizar el derecho de las personas a disfrutar
de un ambiente sano.
 El principal parámetro guía es la ley 99, que define los
principios fundamentales de la política ambiental colombiana
(artículo l), ubica al Ministerio del Medio Ambiente como el
ente rector (artículo 2) y especifica la conformación del Sina
(artículo 4), el cual busca integrar y coordinar las acciones e
instituciones relacionadas con el medio ambiente y los
recursos naturales. La CGR pertenece al SINA.
Antecedentes y conceptualización
 Las entidades que adelantan obras públicas o desarrollan

actividades contaminantes y degradantes del medio,
presentan a las entidades administradoras de los recursos
naturales en cada jurisdicción, los estudios ambientales
correspondientes, y elaboran los planes de manejo
pertinentes.
 Sin embargo, no se cumplen a cabalidad los objetivos de

protección, porque: falta profundidad en muchos estudios,
algunos se elaboran sólo para cumplir los requisitos de ley sin
mayor interés en proteger el medio ambiente, otros no
incorporan la totalidad de los impactos o no se cumple
cabalmente con las obligaciones dispuestas en las normas.
Marco Conceptual
 Todo proyecto de inversión pública, convenio, contrato o

autorización que incluya la utilización de recursos naturales y
el ambiente debe cuantificar el impacto por el manejo, uso o
deterioro de los mismos en términos físicos y económicos:
 Considerar la naturaleza y magnitud de los efectos e impactos.

 Realizar análisis para establecer el costo beneficio de los
proyectos y las medidas ambientales,
 Cuantificar los efectos ambientales y sus resultados como base
para la toma de decisiones y
 Realizar las evaluaciones de impacto ambiental en proyectos de
inversión y estimar el cálculos para su incorporación en los
instrumentos económicos
Antecedentes
 Las regulaciones recientes para controlar los problemas

ambientales incluyen: tasas por contaminación y por
utilización de recursos; concesión de aguas y para
explotación de recursos naturales no renovables;
permisos de vertimientos, de ocupación de cauces, de
emisiones atmosféricas, por aprovechamiento forestal,
de estudios con fines de investigación; salvoconducto
para movilización de especies, autorización de tala,
poda y transporte de árboles; comercio de emisiones;
venta de bienes y servicios e incentivos ambientales,
entre otros.
Marco Conceptual
 La Auditoria ambiental comprende la evaluación sistemática,

documentada, periódica y objetiva del funcionamiento del
sistema de gestión destinados a la protección del medio
ambiente y del cumplimiento de las disposiciones
reglamentarias en vigor.
 El examen va dirigido a evaluar la situación y los resultados

financieros - económicos, el cumplimiento de las leyes y
disposiciones oficiales que regulan la protección y
preservación del medio ambiente y la gestión de las
empresas y entidades públicas cuyas actividades y
operaciones pudieran producir impacto ambiental negativo.
Marco Conceptual
 La Auditoría persigue entre otros, los siguientes objetivos:

Evaluar la gestión de las entidades vigiladas, en el manejo del
patrimonio, que representan los recursos naturales del País,
en sus aspectos financieros, económicos y legales con el fin
de obtener información oportuna que permita evaluar el
cumplimiento de las metas que tal gestión se propone.
 Verificar el cumplimiento de normas en materia de protección

del medio ambiente y/o la administración de recursos
naturales, entendida como el manejo de los mismos, en las
entidades cuyas funciones causen impacto ambiental o en las
encargadas de la aplicación de la autoridad, en la vigilancia
del cumplimiento de terceros en cuestiones ambientales.
Marco Conceptual
 Art.8. Es obligación del Estado y de las personas proteger las

riquezas culturales y naturales de la Nación.
 Art.79. Todas las personas tienen derecho a gozar de un
ambiente sano… es deber del Estado proteger la diversidad
e integridad del ambiente, conservar las áreas de especial
importancia ecológica y fomentar la educación para el logro
de estos fines.
 7° principio general ambiental: el estado fomentará la
incorporación de los costos ambientales y el uso de
instrumentos económicos para la prevención, corrección y
restauración del deterioro ambiental y para la conservación
de los recursos naturales
Marco Conceptual
 La Auditoría Fiscal de la Gestión Ambiental, AFGA, es

un conjunto de procedimientos aplicados para el
examen de la gestión de las entidades sujeto de control,
de sus proyectos, programas, actividades, obras y
operaciones, incluyendo a las entidades territoriales y
los particulares de tal manera que permita conceptuar
sobre la eficiencia, la eficacia, la economía, la equidad y
la valoración de costos con que actúan cuando manejan
fondos de la Nación con destinación a la gestión
ambiental, el patrimonio público y los recursos naturales
y del medio ambiente.
Marco Conceptual
 La AFGA evalúa el manejo que le dan los servidores

públicos o particulares que administren bienes o fondos
de la Nación, destinados a la gestión de protección,
prevención, conservación, mitigación, compensación,
restauración, uso, administración, investigación,
seguimiento, control, regulación, evaluación,
contingencia, monitoreo, etc., a los bienes del
patrimonio de la Nación, renovables y no renovables, en
conservación o explotación.
Marco Conceptual
 Las evaluaciones que deben estar fundamentadas en los

principios de economía, de eficiencia, de eficacia, de
equidad, de valoración de costos ambientales y otros
como efectividad, imparcialidad, moralidad, celeridad,
etc., definidos por la Constitución y las Leyes, de tal
manera que permita determinar en un periodo
determinado:
 Si la asignación de recursos humanos, técnicos y físicos es

la más conveniente o adecuada para cumplir con las
funciones, normas de regulación y control, políticas y
objetivos ambientales, ECONOMIA;
Marco Conceptual
 Si los impactos y efectos ambientales están siendo

atendidos con recursos financieros que logren los niveles
de vertimientos, emisiones, manejo y usos deseados,
permisibles y acordados con la autoridad ambiental o
administradora del recurso o impuesto por normas de
regulación, sin que esto cause otros impactos o efectos
ambientales negativos y que los fondos de la nación ,
destinados para la gestión ambiental se asignan y ejecutan
al menor costo para obtener los objetivos, metas y
resultados ambientales esperados (EFICIENCIA)
Marco Conceptual
 Si los resultados alcanzados por la gestión ambiental se

logran de manera oportuna y guardan relación con los
objetivos y metas definidas por las normas de regulación
y control ambiental y las funciones señaladas para
cumplir o hacer cumplir las normas, (EFICACIA);
 Si se logran los resultados de garantizar la
sostenibilidad de los recursos naturales y el medio
ambiente. (a corto, mediano y/o largo plazo.
(EFECTIVIDAD)
Marco Conceptual
 Identificar la forma como se distribuyen los costos de

tolerar el deterioro, daño, agotamiento, pérdida
ambiental que se ocasiona por la ejecución de políticas,
normas, planes, proyectos, obras o actividades y los
beneficios derivados de los programas de prevención,
mitigación, control, regulación, compensación,
corrección, seguimiento, evaluación, contingencia y
monitoreo, entre los sectores económicos, sociales,
distintos grupos de la población y el ambiente.
(EQUIDAD)
Antecedentes
El control fiscal, las técnicas, métodos y objetivos de la

auditoría han evolucionado para poder atender a los
requerimientos existentes.
De la misma manera como las entidades fiscalizadoras

poseen como herramienta de control fiscal la auditoría
financiera, de legalidad, operativa y de gestión, igualmente
deben adoptar la auditoría ambiental como instrumento de
protección del medio ambiente, para asegurar el
cumplimiento de las tareas de conservación y recuperación
de los recursos naturales, con el objeto de analizar el efecto
de cada una de las actuaciones de la administración pública
sobre el patrimonio natural.
Competencia de las Contralorías
en materia ambiental
 Art. 268. Lit. 7. Presentar al Congreso de la República un

Informe Anual sobre el Estado de los Recursos Naturales y
del Ambiente.
 Art. 267. Inc. 3. El control fiscal es una función pública…, La
vigilancia de la gestión fiscal del Estado incluye el ejercicio
de un control financiero, de gestión y de resultados, fundado
en la eficiencia, la economía, la equidad y la valoración de los
costos ambientales.
 Art. 3º D. 267 de 2000 Son objetivos de la Contraloría …
evaluar los resultados obtenidos por las diferentes
organizaciones y entidades del Estado en la correcta,
eficiente, económica, eficaz y equitativa administración del
patrimonio público, de los recursos naturales y del medio
ambiente.
 Para el desarrollo de los principios y mandatos

constitucionales, se ha promulgado un marco
jurídico encaminado al Control Fiscal sobre la
gestión ambiental del Estado, es así como:
 Ley 42 de 1993 - Art. 8º- La vigilancia de la gestión
fiscal del Estado se fundamenta en la eficiencia, la
economía, la eficacia, la equidad y la valoración de
los costos ambientales, de tal manera que permita,
(…) cuantificar el impacto por el uso o deterioro de
los recursos naturales y el medio ambiente y
evaluar la gestión de protección, conservación, uso
y explotación de los mismos.
 En general, el control fiscal ambiental es un instrumento

para la vigilancia de la prevención, conservación,
corrección, uso, manejo, restauración del deterioro y
protección de los recursos naturales y del ambiente el
cual pretende impulsar a la administración pública para
que lleve a cabo una correcta, eficiente, eficaz y
equitativa administración del patrimonio de la Nación,
con el propósito de garantizar el crecimiento económico,
la elevación de la calidad de la vida y el bienestar social,
sin que por ello se agote la base de recursos naturales
en que se sustenta.
 Art. 46 Ley 42/93: El Contralor… para efectos de

presentar al Congreso el Informe anual sobre el Estado
de los Recursos Naturales y del Medio Ambiente,
reglamentará la obligatoriedad para las Entidades
vigiladas de incluir en todo Proyecto de inversión
pública, convenio, contrato o autorización de explotación
de recursos, la valoración en términos cuantitativos del
costo-beneficio sobre conservación, restauración,
sustitución, manejo en general de los recursos naturales
y degradación del medio ambiente, así como su
contabilización y el reporte oportuno a la Contraloría.
 Artículo 51. Contralorías delegadas para la vigilancia fiscal.

Las contralorías delegadas para la vigilancia fiscal de los
sectores Agropecuario; Minas y Energía; Social;
Infraestructura Física y Telecomunicaciones, Comercio
Exterior y Desarrollo Regional; Gestión Pública e Instituciones
Financieras; Defensa, Justicia y Seguridad, y Medio Ambiente
tienen las siguientes funciones:
 Numeral 4. Dirigir los estudios y validar los conceptos sobre el
comportamiento de la gestión fiscal del sector de vigilancia
que a cada delegada corresponda, con énfasis en lo que
tenga relación con la gestión del Plan de Desarrollo
Económico, Social y Ambiental.
 Numeral 10. Coordinar con la Contraloría Delegada para el Medio

Ambiente y la Contraloría Delegada para la Participación
Ciudadana todos los aspectos que permitan la articulación
adecuada de la vigilancia fiscal, el control social y el medio
ambiente, acatando las orientaciones técnicas que en la materia
establezcan dichas contralorías y colaborando eficazmente para
que dichas contralorías cumplan sus cometidos.
 Artículo 53. Direcciones de estudios sectoriales. Son funciones de
las direcciones de estudios sectoriales:
 Numeral 1. Dirigir los estudios de seguimiento y evaluación del
desempeño de la gestión fiscal con respecto al Plan de Desarrollo
Económico, Social y Ambiental en lo pertinente a su respectivo
sector, bajo la orientación de la Contraloría Delegada de Economía
y Finanzas Públicas y del Contralor Delegado del sector
correspondiente.
 Artículo 54. Contraloría Delegada para el Medio Ambiente.

Además de las funciones comunes a las contralorías
delegadas de que trata el artículo 51, son funciones
adicionales de la Contraloría Delegada para el Medio
Ambiente:
 Numeral 1. Dirigir y promover estudios de evaluación de la
política y de la gestión ambiental del Estado y responder por
los resultados y calidad de los mismos.
 Numeral 2. Dirigir y disponer lo necesario para garantizar el
seguimiento y la evaluación ambiental del Plan de Desarrollo
Económico, Social y Ambiental del Gobierno Nacional.
 Numeral 3. Ejercer la vigilancia fiscal que coadyuve al
desarrollo sostenible y la minimización de los impactos y
riesgos ambientales.
 Numeral 4. Dirigir, con el apoyo de las demás

contralorías delegadas, la elaboración del informe sobre
el estado de los recursos naturales y del medio
ambiente y someterlo al Contralor General para su
aprobación, firma y posterior presentación al Congreso
de la República.
 Numeral 5. Dirigir la vigilancia de la gestión fiscal
integral de las entidades pertenecientes al Sistema
Nacional Ambiental y a las demás entidades que reciban
o administren recursos públicos para la gestión
ambiental.
 Numeral 6. Dirigir y coordinar la vigilancia de la gestión
ambiental que corresponde efectuar a los servidores
públicos responsables de la misma respecto de los
distintos megaproyectos del Estado.
Competencia
Competenciade
delas
lasContralorías
Contralorías
en
enmateria
materiaambiental
ambiental
Numeral 7. Disponer lo necesario para generar

sistemas de vigilancia de la gestión ambiental con miras
a su estandarización y adopción por la autoridad
competente y acompañar y orientar la integración del
componente ambiental en el ejercicio de la vigilancia de
la gestión estatal que acometan las demás contralorías
delegadas.
Numeral 8. Propender a que el cálculo real y efectivo de
los costos ambientales y de las cargas fiscales
ambientales, sea incluido en las políticas, estrategias y
gestión de las entidades y organismos fiscalizados en
todo lo que tiene que ver con la recuperación de los
ecosistemas, con la conservación, protección,
preservación, uso y explotación de los recursos
naturales y del medio ambiente.
Clasificación de las entidades
Sujetos de control
 De acuerdo a sus obligaciones, responsabilidades y funciones en

materia ambiental, y de la intervención que sobre los recursos
naturales ejerza en el cumplimiento de su quehacer misional, para
lo cual se debe tener en cuenta la siguiente clasificación:
 Tipo 1. Autoridades Ambientales y Entidades Generadoras de

Investigación Científica e Información Ambiental
 Tienen funciones expresas como formuladoras de políticas,
reguladoras y que cumplen funciones especificas de manejo,
control y vigilancia en materia ambiental y de recursos naturales:
 Ministerio del Ambiente, Vivienda y Desarrollo Territorial
 Unidad Administrativa Especial de Parques Nacionales Naturales
 Corporaciones Autónomas Regionales
 Institutos de Investigación Científica (IDEAM-SINCHI-VON
HUMBOLDT- PAUL NEWMAN e INVEMAR)
 Autoridades Ambientales Urbanas
Sujetos de control
 Tipo 2. Formuladoras de Políticas Públicas

 Son entidades que participan en la formulación de políticas para la
gestión ambiental en el país, con ciertas funciones y obligaciones
que les son dadas por el marco normativo ambiental, sin tener
expresamente el carácter de autoridades ambientales. Entre ellas
están:
 Ministerios: Agricultura y Desarrollo Rural, Transporte, Minas y Energía,

Educación, Relaciones Exteriores, Comercio, Industria y Turismo,
Interior y de Justicia, Defensa, Protección Social, Cultura,
Comunicaciones.
 Departamento Nacional de Planeación - DNP
 Departamento Administrativo Nacional de Estadísticas - DANE
 Consejo de Política Económica y Social – CONPES
 Otros institutos de investigación y Universidades
 Otras entidades que cumplen funciones y tienen el carácter que se
menciona en la definición.
Sujetos de control
 Tipo 3. Usuarias del Medio Ambiente y los Recursos Naturales-

Ejecutoras de Políticas Públicas, planes, programas y proyectos
que involucran el componente ambiental
 Pertenecen las entidades que en el ejercicio de sus funciones y

marco misional hacen uso directo o indirecto de los recursos
naturales y del ambiente y que tienen obligaciones dadas por el
marco ambiental normativo e incorporan las directrices que se trazan
en las diferentes políticas públicas ambientales y sectoriales.
 Entidades vinculadas y adscritas a los diferentes Ministerios

 Empresas Industriales y Comerciales del Estado
 Empresas Sociales del Estado
 Empresas de Servicios Públicos Domiciliarios Oficiales
 Sociedades de Economía Mixta
 Sociedades Comerciales
 Entidades, Empresas o particulares que manejen recursos públicos o
parafiscales
Aspectos, instrumentos y metodología
 Plan General de Auditoria: Se deberá incluir además de los

componentes establecidos, el componente ambiental de cada
PGA Sectorial. Este concepto se emitirá única y
exclusivamente en el aspecto ambiental y de manera global
sobre el Plan Sectorial, buscando que se incorpore el
componente ambiental en el ejercicio de control fiscal de la
Contraloría General de la República, con la precisión que
cada Contraloría Delegada es la responsable del mismo.
 Plan de Mejoramiento: Se debe llevar a cabo la evaluación

del avance en la implementación de las acciones correctivas
para atender las observaciones de carácter ambiental
establecidas en los procesos auditores de vigencias
anteriores y conceptuar al respecto.
Clases de control fiscal
ambiental
Auditoria al sistema de gestión ambiental
Es una herramienta de gestión ambiental en las empresas o

entidades que involucra una evaluación sistemática, documentada,
periódica y objetiva de la forma como la organización, los procesos
y los equipos se están desempeñando con el propósito de proteger
el medio ambiente.
 Esta herramienta se ocupa de examinar como se está facilitando el

manejo y el control de las prácticas ambientales y de evaluar el
cumplimiento de las políticas de la empresa o entidad, lo cual
incluye el cumplimiento de las normas legales.
ambiental
Auditoria Ambiental según la EPA:
 Revisión objetiva, periódica, documentada y sistemática,

llevada a cabo por entidades homologadas sobre
instalaciones y practicas relacionadas con estándares
medio ambientales. Estas auditorias pueden ser diseñadas
con el fin de cumplir una parte o la totalidad de los
siguientes requisitos, que justifican su realización:
 Cumplimiento de la legislación.
 Financieros.
 Frente a la competencia.
 Control / Gestión de la estrategia ambiental.
 Recursos humanos.
 Responsabilidad de la empresa.
ambiental
Auditoría de cumplimiento
Se realiza con el objeto de evaluar y analizar los riesgos

medioambientales generados por la empresa, para
verificar el cumplimiento de la legislación ambiental
vigente y efectuar las recomendaciones pertinentes a la
administración a fin de tomar los correctivos necesarios.
Clases
Clasesde
decontrol
controlfiscal
fiscal
ambiental
ambiental
Auditoria de residuos
Examina el flujo de residuos de la planta de

producción, desde su generación hasta su
disposición final, evalúa el cumplimiento de las
normas y los estándares e identifica las
oportunidades para la reducción de residuos, su
reutilización o su reciclaje.
ambiental
Auditoria de desempeño:
Se evalúa el desempeño en el área de protección

ambiental con relación a las diferentes acciones o
actividades industriales. El fin de la valuación es verificar
que las acciones realizadas tengan en cuenta el
mejoramiento ambiental, es decir la optimización del
proceso con miras al desarrollo sostenible.
ambiental
Auditoría de proceso:
Sirve para evaluar la efectividad de las medidas de

gestión sobre un determinado proceso. Se evalúa la
concordancia del proceso con el procedimiento, las
instrucciones de trabajo, las especificaciones
técnicas, los requisitos de partes interesadas, etc.
Aspectos, instrumentos
y metodología
 En los diagnósticos sectorial y subsectorial debe plasmarse de

manera clara y concreta el componente ambiental, de forma
que suministre insumos para la formulación de los objetivos
de tipo ambiental de la auditoria, además, se deben proveer
los indicadores sectoriales y los requerimientos que en
materia ambiental deban ser atendidos a través del proceso
auditor.
 Síntesis del diagnóstico del sector y subsector.- Es en un
breve resumen de aspectos relacionados con el sector y
subsector al que pertenece la entidad, basado en estudios y
análisis realizados por la DES. En el diagnóstico sectorial y
subsectorial debe consignarse el componente ambiental,
entendido como las responsabilidades y el desempeño
ambiental de las entidades de cada sector y subsector.
y metodología
 En el Memorando de Encargo deben formularse los objetivos

subsectoriales en materia ambiental, relacionados con:
 las funciones y responsabilidades de carácter ambiental legales y
misionales asignadas,
 la participación o niveles de competencia en el desarrollo de
políticas nacionales de carácter ambiental,
 la incorporación de acciones ambientales en cumplimiento del
marco regulatorio vigente o para mitigar o atender los efectos o
impactos que sobre el medio ambiente genera en el ejercicio de su
quehacer misional, y finalmente,
 la identificación de recursos financieros destinados al desarrollo de
las actividades ambientales o los ahorros generados por las
mismas. (fuente y uso de los recursos)
y metodología
Para la evaluación de la gestión ambiental de las entidad se deben

tener en cuenta como marco general los siguientes aspectos:
 La regulación que en materia ambiental existe en el país,
 la normatividad que de manera específica le es aplicable a la
entidad,
 las responsabilidades y obligaciones ambientales de la entidad,
 los recursos invertidos por las entidades en la gestión ambiental,
así como los indicadores de gestión e impacto ambiental
 Igualmente, tener en cuenta que los programas y proyectos de
inversión deben considerar el aspecto ambiental, en cuanto a
licencias, planes de manejo, cumplimiento de guías,
cumplimiento de cláusulas ambientales por financiación externa.
(políticas de salvaguarda)
y metodología
 Dentro de la evaluación del riesgo se debe tener en cuenta

los resultados del componente ambiental.
 Administración y gestión ambiental: En este componente se
busca evaluar el riesgo al cual está expuesta la entidad por
el incumplimiento de la normatividad ambiental y de las
obligaciones que en esta materia le competen, enmarcadas
en sus objetivos misionales.
 Conocimiento y cumplimiento de la normatividad ambiental
aplicable a la entidad
 Existencia de políticas o directrices de gestión ambiental
institucional
 Procedimientos, métodos y responsables definidos para el
desarrollo de las acciones ambientales
y metodología
 Para la inclusión del componente ambiental en el proceso auditor se

debe tener en cuenta lo siguiente:
 Solicitar al funcionario de enlace, el reporte sobre el estado de las
denuncias o quejas interpuestas sobre el sujeto de control a auditar que
comprometen los recursos naturales y ambientales, para establecer los
temas de interés para la ciudadanía y cuales quejas o denuncias no han
generado respuesta de fondo con el objeto de avocarlas en el proceso.
 Hacer seguimiento especial a los recursos que destinan las entidades
para Medio Ambiente y a los que por Ley están obligadas.
 Identificar los mecanismos e instrumentos de gestión ambiental
aplicables a la entidad.
 Evaluar los procedimientos e indicadores implementados por las
entidades para medir los resultados de la gestión ambiental.
 Identificar la incorporación del componente ambiental a través de los
objetivos misionales.
Fases de la auditoría
Planeación
La planeación tiene el propósito de identificar y determinar qué

se va a examinar en materia ambiental, cómo, cuándo y con
qué recursos se cuenta. Igualmente se determina el alcance,
el tiempo, los objetivos, los criterios ambientales y el enfoque
requeridos para llevar a cabo una labor eficiente y efectiva.
Ejecución
El examen enfatiza en la recopilación de pruebas y

análisis de evidencias en cuanto a calidad y
cantidad, basándose en los objetivos de la auditoría
sobre la gestión ambiental, los criterios y la
metodología desarrollados en la fase de planeación.
Informe
La elaboración de informes incluye la comunicación de

los resultados de la evaluación de la gestión
ambiental a las diferentes instancias y contiene las
observaciones y recomendaciones sobre los
hallazgos significativos determinados en el proceso
de la auditoría.
Seguimiento
El seguimiento es la actividad de retomar los

resultados de las auditorias en su componente
ambiental para tenerlos en cuenta en la planeación
de la siguiente y darle continuidad a la labor
realizada.
Proceso de auditoría de gestión
1. Fase de planificación de una auditoría específica:

 Entender el negocio o el contexto de la entidad que se va a auditar
 Definir los objetivos principales y el alcance de la auditoría
 Seleccionar líneas de investigación (áreas clave) y objetivos
secundarios de la auditoría
 Identificar los criterios de la auditoría
 Desarrollar un plan de revisión detallado para la auditoría
2. Fase de ejecución:
 Recopilación de evidencia
 Análisis de la evidencia y determinación de hallazgos
preliminares
 Evidencia documental (en todas las etapas)

3. Fase de elaboración del informe:
 Informe preliminar de auditoría (conclusiones)

 Discusión del informe preliminar con la administración
 Elaboración del informe final de auditoría (incluyendo plan
de mejoramiento)
SISTEMAS DE GESTIÓN
AMBIENTAL
GESTIÓN AMBIENTAL
Es el conjunto de medidas y acciones encaminadas

a lograr la máxima racionalización en el proceso de
la conservación, defensa, protección y mejora del
medio ambiente, basándose en una coordinada
información multidisciplinaria y en la participación
ciudadana.
SISTEMA DE GESTIÓN MEDIOAMBIENTAL
Es un método de organización interna que permite una

participación con carácter voluntario. Aquella parte del
sistema general de gestión de una empresa o entidad que
comprende la estructura organizativa, las responsabilidades,
las prácticas, los procedimientos, los procesos y recursos
para determinar y llevar a cabo la política medioambiental.
El sistema debería estar capacitado para:

• Establecer una política medioambiental adecuada para la
organización.
• Identificar los aspectos medioambientales de su actividad.
• Identificar los requisitos legales y reglamentarios aplicables.
• Fijar los objetivos y metas medioambientales.
• Establecer programas de trabajo para alcanzar los objetivos y
metas.
• Planificar el control, seguimiento y auditorias para asegurar que se
cumple la política y que el sistema sigue siendo apropiado.
• Ser capaz de adaptarse a circunstancias cambiantes.
Una buena gestión medioambiental permite:
•Reducir impactos que generan las organizaciones o

entidades.
•Reducir los costos de: consumo de energía, agua,
materias empleadas, etc.
•Asegurar el cumplimiento de la legislación
medioambiental evitando a su vez sanciones.
OBJETIVO: Ayudar a que la organización cuente con una mejor gestión

de sus impactos, así como a mejorar los resultados medioambientales y a
mantener la conformidad prescrita por la reglamentación aplicable.
Los objetivos serán coherentes con la política medioambiental y
cuantificarán el compromiso relativo a la mejora continua de los
resultados medioambientales durante un período de tiempo definido.
La entidad especificará sus objetivos medioambientales en todos los
niveles.
El fin último de un sistema de gestión medioambiental es el de mejorar
el comportamiento ambiental de la entidad.
VENTAJAS AL IMPLANTAR UN SGMA:

• Reconocimiento del compromiso respecto al medio ambiente.
• Mejora la gestión de los recursos produciendo ahorro en el consumo
de agua, energía y otras materias primas.
• Disminuye riesgos de accidentes medioambientales y por tanto, menor
afectación al medio ambiente y ahorro de costos.
• Conocimiento de la legislación medioambiental y el cumplimiento de
ésta. Disminuyen sanciones.
• Mejora la calidad de los servicios y la eficacia de las actividades –
procedimientos documentados, instrucciones de trabajo y la adopción de
medidas correctoras preventivas.
• El SGMA lleva implícito un trabajo de comunicación, motivación y
educación en temas medioambientales.
ETAPAS DEL SISTEMA DE
GESTIÓN MEDIOAMBIENTAL.
1. Política medioambiental
2. Planificación de las acciones medioambientales
3. Implantación de las acciones
4. Control al sistema y corrección de las desviaciones.
Política Medioambiental
Es el motor para la implantación y mejora del SGMA. Requisitos que debe

cumplir.
•Debe ser adecuada a los impactos de las actividades, productos o servicios
considerados y fijar el marco para establecer los objetivos y metas.
•Debe definirse por la dirección desde el máximo nivel ejecutivo, (comisión
permanente, asamblea ordinaria…) dependiendo de la estructura.
•Debe expresar la voluntad de ejercer sus actividades en defensa del medio
ambiente y en concordancia con la normatividad.
•Debe ser revisada y actualizada periódicamente, esto quiere decir, que la
política se documenta, se aplica y se mantiene al día. Revisarse a medida que
los objetivos y metas se alcanzan.
•Debe de ser accesible y comunicarse a todo el personal.
Declaración de la política
La entidad o empresa: se compromete al cumplimiento de las premisas

a continuación indicadas que constituyen su política medioambiental
alentada por motivos económicos, jurídicos y de gestión:
• Adoptar y aplicar los principios del desarrollo sostenible.
• Cumplimiento de la legislación medioambiental vigente
• Utilización racional de los recursos naturales y energéticos, procurando una
disminución progresiva de su gasto y mejorando la eficacia de los procesos
productivos. Reducir el uso de materiales, energía, agua, etc. y siempre que sea
posible usar materiales reciclables.
• Informar a todas las personas de la política medioambiental.
• Proporcionar a todo el personal, una formación conducente a la adquisición
de buenas prácticas de conducta medioambiental.
Declaración de la política
Continúa…
Aplicación de técnicas de mejora continua, revisión y actualización periódica

de esta política.
Seguimiento de un plan de auditorías para comprobar el cumplimiento de los
objetivos y compromisos medioambientales.
• Exigir a sus proveedores, contratistas, vendedores, etc., un comportamiento
medioambiental respetuoso.
• Implantar un sistema de gestión de almacenes, basado en el lema “Stock
Cero”, con el fin de minimizar residuos que puedan generarse por su
caducidad o que resultan inservibles.
Planificación de las acciones
medioambientales
Balance inicial de la situación relativa al medio ambiente, que abarca el

inventario de los impactos significativos, los textos reglamentarios, legales
y otros que sean de aplicación, las quejas o solicitudes de las partes
interesadas, los medios económicos y las tecnologías disponibles para el
tratamiento de los impactos.
La implantación de un SGMA nos permite saber de antemano la situación

medioambiental actual y sus tendencias y así una vez que tengamos una
visión general, poder establecer finalmente un SGMA con mayor grado de
conocimiento.
La revisión medioambiental inicial pretende analizar el estado del medio
ambiente y la gestión que de este, se está llevando desde la organización.
medioambientales
Tendríamos que tener en cuenta aspectos como:

1. Requisitos legales.
2. Determinación de todos los aspectos medioambientales que tengan
un impacto medioambiental significativo.
Es de gran utilidad confeccionar una lista de chequeo donde se analicen los
aspectos medioambientales relacionados con las actividades de la
organización.
3. Una descripción de los criterios aplicables a la evaluación de la
significación del impacto medioambiental.
4. Un examen de todas las prácticas y procedimientos de gestión
medioambiental existentes.
5. Una evaluación de la información obtenida a partir de las
investigaciones sobre incidentes previos.
medioambientales
Con conocimiento de causa y con este balance como punto de partida, se

procede a elegir una serie de objetivos eficaces (coherentes con el
compromiso de prevención de la contaminación) y realistas (alcanzables
con los medios disponibles).
Una vez que se establecen los objetivos y se asignan las metas

medioambientales, hay que elaborar uno o más programas de gestión en los
que se describan las funciones, responsabilidades y competencias relativas
al proceso de alcanzar los objetivos fijados, describiendo también los
recursos puestos a su disposición, así como los plazos fijados para ello.
Implantación de las acciones
Aplicación, en todos los niveles, del programa, destinado a satisfacer las

metas. En este se incluye:
• La definición de las responsabilidades internas afectadas.
• La formación del personal para asegurarse de que aquellos que
ejerzan una actividad que pueda ser perjudicial o provocar un impacto
significativo para el medio ambiente dispongan de un grado adecuado
de control sobre sus actos.
• La sensibilización de todo el personal en materia del funcionamiento
medioambiental.
• El control operacional de aquellas actividades que sean fuente de
impactos significativos en el medio ambiente.
• El control de la documentación presentada en el SGMA.
• La comunicación interna y externa
Control del sistema y corrección
de las desviaciones
Auditorías o revisiones para evaluar su comportamiento ambiental.

Para asegurar el buen funcionamiento del SGMA, es importante poder
medir su funcionamiento, esto supone:
• Seguimiento de las principales características de las actividades que sean

fuentes de impacto significativos en el medio ambiente.
• La evaluación de la conformidad de los resultados obtenidos con respecto a
las disposiciones reglamentarias.
• La realización de auditorías internas del sistema.
• El tratamiento de las no-conformidades detectadas, la adopción de medidas
correctoras y preventivas.
• El control de los registros relativos al medio ambiente.
Implantación de las acciones
Aplicación, en todos los niveles, del programa, destinado a satisfacer las

metas. En este se incluye:
• La definición de las responsabilidades internas afectadas.
• La formación del personal para asegurarse de que aquellos que
ejerzan una actividad que pueda ser perjudicial o provocar un impacto
significativo para el medio ambiente dispongan de un grado adecuado
de control sobre sus actos.
• La sensibilización de todo el personal en materia del funcionamiento
medioambiental.
• El control operacional de aquellas actividades que sean fuente de
impactos significativos en el medio ambiente.
• El control de la documentación presentada en el SGMA.
• La comunicación interna y externa
Identificación
Identificaciónde
deImpactos
Impactos
ambientales
ambientales
1. Actividad. Ej: Operación de 3. Efecto ambiental. Ej.

una planta industrial Emisión de gases
4. Impacto ambiental. Ej.

Deterioro de la calidad
2. Aspecto
del aire, efecto
ambiental. Ej:
invernadero, lluvia ácida,
Utilización de daños en la flora, la salud,
combustibles etc.
fósiles
Identificación
Identificaciónde
deImpactos
Impactos
ambientales
ambientales
ACTIVIDAD ASPECTO EFECTO IMPACTO

Lavado de Empleo de agua Modificación de la Disminución de las
equipos composición de las existencias de agua.
sustancias del agua. Contaminación hídrica.
Producción de Daños en la salud
efluentes líquidos
Deterioro de la flora
Producción de Empleo de Consumo de materias Disminución de recursos

alimentos materias primas primas y recursos naturales y deterioro del
naturales paisaje
Producción de Manipulación de Posible derrame en Contaminación del suelo o

químicos sustancias caso de accidente del agua
peligrosas
Planificación. Continuación...
PROGRAMAS
PROGRAMASDE
DEGESTIÓN
GESTIÓNAMBIENTAL
AMBIENTAL
Definición Es una descripción de las acciones para alcanzar los

objetivos y las metas ambientales específicas.
Delimitación Objetivos y metas:

¿Qué queremos?
Programas de gestión ambiental:

¿Cómo lo logramos?
Requisitos  Definición de la responsabilidad para alcanzar los objetivos
y las metas en cada función y nivel pertinente de la empresa.
 Definición de los medios para lograr los objetivos.
PROGRAMAS
PROGRAMASDE
DEGESTIÓN
GESTIÓNAMBIENTAL
AMBIENTAL
Contenidos Descripción:
Qué (acción tarea concreta)
Quien, con quien (responsable de lograr el objetivo / colaboradores que
participan)
Donde (área de la empresa)
Como (instrumento)
Hasta cuando (plazo)
Con que (presupuesto)
Finalidad Los objetivos y las metas deben alcanzarse a través de la definición de

la responsabilidad para el logro de los objetivos en cada función y nivel
pertienente de la empresa.
Se implementa y se registra la mejora continua.
Elaboración Formulación como elemento del SGA.

PROGRAMAS
PROGRAMASDE
DEGESTIÓN
GESTIÓNAMBIENTAL
AMBIENTAL
OBJETIVO META ACCIONES
Reducción de las Aumento del empleo de gas Conversión de los

emisiones al aire por natural vehículos a gas natural.
ahorro de energía.
Reducción del consumo Optimización en el uso del Instalación aparatos de

de agua agua medición
Programa Marco de Auditoría
AUDITORIA DE RESIDUOS
 Paso 1 – Identificar los escenarios, procesos o áreas de riesgos ambientales y

sanitarios
 Paso 2 – Identificar los actores y sus responsabilidades
 Paso 3 – Considerar el ciclo de vida de los residuos
 Paso 4 – Considerar los temas:
 Líneas de investigación de la auditoría
 Focalizar el proceso auditor
Paso 1 – Identificar los escenarios, procesos o

áreas de riesgos ambientales y sanitarios
1. Evaluar los riesgos inherentes a los tipos de

residuos
2. Evaluar la probabilidad de exposición real
• Suele basarse en información del gobierno, de
entidades de control y vigilancia, etc.
• No se espera que los auditores realicen la
evaluación
1. Evaluar los riesgos inherentes a los tipos de residuos
Tipo de residuos
Efecto de la exposición - ¿agudo o crónico?
Personas
 Número probablemente afectado
 Gravedad del daño
Medio ambiente
 Reversibilidad/irreversibilidad
2. Evaluar la probabilidad de exposición real
 Depende de la calidad del manejo de los residuos

- residuos no peligrosos
 Rellenos/botaderos cercanos a cuerpos de agua (alto
riesgo)
 Rellenos/botaderos lejanos de los cuerpos de agua (riesgo
menor)
 Buenos incineradores (riesgo bajo)
- residuos peligrosos (requerimientos estrictos)

- residuos radiactivos (pocos actores, restricciones severas)
 Conducta delictiva (botaderos ilegales, amenazas)
Paso 2 – Identificar los actores y sus
responsabilidades
 Órgano legislativo
 Ministerios
 Otra autoridad
 Nivel local, provincial y regional
 Productores de residuos
 Transportadores de residuos
 Otros operadores de residuos
Paso 2 – Identificar los actores y sus
responsabilidades
Paso 3 – Considerar el ciclo de vida de los residuos
Prevención
Generación
Reciclaje, reutilización,
Recolección recuperación
Transporte,
exportación
Botaderos ilegales Tratamiento,

eliminación
Sitios
contaminados
Paso 4 – Considerar los temas de auditoría – focalizar la
auditoría
Posibles Líneas de Investigación (LDI):

 LDI 1 – Existencia de política en materia de residuos
 LDI 2 – Cumplimiento de la política ambiental nacional
 LDI 3 – Gestión del riesgo
 LDI 4 – Calidad del proceso de implementación de la política
 LDI 5 – Desempeño del sistema de gestión de residuos
 LDI 6 – Cumplimiento de las leyes y reglamentaciones
 LDI 7 – Cumplimiento de las obligaciones internacionales
 LDI 8 – Seguimiento al manejo de residuos
 LDI 9 – residuos de las actividades de organismos
gubernamentales (transporte, defensa, hospitales, construcción,
energía, petróleo, etc.)
¿Existe una política en materia de residuos que cubra todas
las etapasLDI
de el1ciclo
– Existencia de política en

de vida de los residuos?
 materia
¿Aborda la prevención de residuos
de generación de residuos? (ej. uso
racional de recursos)
 ¿Considera los diferentes tipos de residuos? (sólidos,
radiactivos, peligrosos)
 ¿Considera los convenios internacionales suscritos?
 ¿Hay brechas o incongruencias en la política en materia de
residuos? (comparar con el ciclo de vida de los residuos como una mejor
práctica)
LDI 2 – Cumplimiento de la política ambiental
nacional
 ¿La política ambiental para residuos se ha desarrollado?
(planes, programas, presupuestos e instrumentos económicos)
 ¿De qué manera el gobierno hace un seguimiento y hace
cumplir a los “actores”?
 ¿La política en materia de residuos en las diferentes etapas es
coherente con la política ambiental general?
 ¿Establece sistemas para la gestión de los diferentes tipos de
residuos?
 ¿Cuál es el grado de cumplimiento de la política?
 ¿Se dispone de indicadores e informes de gestión?
LDI 3 – Gestión de riesgos
 ¿El gobierno ha identificado los riesgos de los residuos que afectan el

ambiente, la salud, la economía y se han tomado medidas para
manejarlos?
 ¿La gestión para el manejo de los riesgos de los residuos es
suficiente?
 ¿Qué tan efectivas son las medidas de respuestas ante emergencias,
incidentes o accidentes?
 ¿Existen procedimientos para reducir los riesgos a largo plazo? ¿Son
suficientes y efectivos?
LDI 4 – Calidad del proceso de implementación
 ¿Se han implementado políticas, regulaciones, etc., en forma

eficiente y efectiva?
 ¿Ha sido oportuna su implementación?
 ¿Se han identificado las necesidades de recursos?
 ¿Se han puesto a la disposición los recursos?
 ¿Los recursos fueron bien empleados y alcanzaron sus objetivos?
 ¿El gobierno exige EIA antes de implementar un proyecto para el
manejo de residuos?
 ¿Se hace el seguimiento al cumplimiento del PMA adoptado para
el proyecto?
LDI 5 – Desempeño del sistema de gestión de
residuos
 ¿Es adecuada la estructura administrativa del sistema de gestión
de residuos?
 ¿Se distribuyen las responsabilidades?
 ¿Las entidades responsables disponen de los instrumentos
necesarios (legislación, planes, presupuestos, regulaciones, tasas,
multas, etc.) para cumplir sus obligaciones?
 ¿Los instrumentos establecidos garantizan el logro de los objetivos
de la política?
 ¿El sistema opera en forma eficiente?
 ¿Los diferentes actores han cumplido con sus responsabilidades?
LDI 6 – Cumplimiento de las leyes y
reglamentaciones nacionales
 ¿Las acciones de los diferentes actores público y

privados cumplen las normas y regulaciones
pertinentes?
 ¿Se rinden cuentas sobre todas las actividades y
responsabilidades relativas a residuos?
 ¿Existen prácticas ilegales asociadas con el manejo
de residuos?
 ¿El gobierno ha evaluado y dimensionado los
efectos de las prácticas ilegales?
LDI 7 – Cumplimiento de las obligaciones
internacionales
 ¿Las políticas, la legislación y las prácticas cumplen las

obligaciones y los compromisos internacionales contraídos por
el país? (por ejemplo, el Convenio de Basilea)
 Salvaguardas de los organismos de cooperación internacional
(BIRF – BID)
LDI 8 – Seguimiento
 ¿Existen sistemas adecuados para hacer seguimiento del
manejo de residuos?
 ¿Se tiene un sistema de información pertinente y es
efectivo?
 ¿Existen procedimientos de inspección y control para
garantizar el cumplimiento de los requerimientos?
¿Cumplen su cometido?
 ¿Han sido establecidas las sanciones necesarias y se
aplican en forma adecuada?
 ¿Se hace seguimiento a las emisiones, aguas de
lixiviación, contaminación, contaminantes, etc.?
LDI 9 – residuos de actividades de los organismos
gubernamentales
 Actividades gubernamentales típicas que generan residuos –
transporte, defensa, petróleo, energía, hospitales, construcción
 ¿Los residuos de las actividades o programas ambientales o no
ambientales del gobierno se manejan de la manera adecuada?
 ¿Los ministerios, departamentos y demás establecimientos públicos
administran los residuos creados por actividades bajo su autoridad?
 ¿Las entidades públicas o particulares que administren recursos de la
Nación, cumplen con la legislación, políticas y reglamentaciones?
 ¿Estas entidades o los particulares han suministrados recursos
suficientes para la gestión de residuos?
 ¿Se han invertido correctamente estos recursos?
Selección de un foco de atención
Ejemplo real de todo el proceso de una auditoría de
gestión ambiental
I. Planificación estratégica
(Identificación de posibles auditorías) 2. Fase de examen
Recopilar evidencia de auditoría
II. Proceso de auditoría Analizar la evidencia de auditoría
Documentar la evidencia
1. Fase de planificación
3. Fase de elaboración del informe
Entender el negocio Extraer las conclusiones preliminares de la
auditoría
Definir objetivo y alcance de auditoría
Discutir con la entidad
Seleccionar línea de investigación (áreas
clave) Elaborar el informe final de la auditoría con
los hallazgos y comentarios
Identificar criterios de auditoría
Elaborar planes de auditoría detallados
auditoría de residuos
hospitalarios
Objetivo de la auditoría
 Expone con precisión lo que pretende lograr la

auditoría
 Proporciona una dirección clara para el proceso de
auditoría
 Se puede descomponer en objetivos secundarios
 Ayuda a definir las líneas de investigación
 Se determina de acuerdo con la naturaleza de la
empresa o entidad
Objetivo de la auditoría
Ejemplo
 Tema: Gestión integral de residuos hospitalarios
 Objetivo de la auditoría: ¿La Gestión Integral de Residuos
hospitalarios de las entidades o personas que generen, gestionen
o manejen residuos o desechos hospitalarios, se realiza teniendo
en cuenta los principios básicos de bioseguridad, gestión integral,
minimización en la generación, cultura de la no basura,
precaución y prevención, orientados a la protección de la salud
humana y el ambiente?
Alcance de la auditoría
 Marca los límites de una auditoría

 Indica la cobertura esperada de la auditoría y
qué temas no serán cubiertos por ella
 Incluye período, entidades/puntos de control
que serán cubiertos
 Determina la extensión y profundidad de la
auditoría
Alcance de la auditoría
Ejemplo:
 La auditoría se practicará a los sujetos responsables
de la generación, manejo y disposición de los residuos
o desechos hospitalarios, así como a las autoridades
ambientales y sanitarias responsables de su vigilancia
y control. Se tomará como referencia las actuaciones
administrativas por el período comprendido entre el
30 de junio de 2007 y el 30 de agosto de 2008.
Líneas de investigación
 Permiten una auditoría conveniente y pertinente

 Determinan la asignación de recursos
 Contemplan la aplicación del criterio profesional
 Están influenciadas por relevancia, riesgos, impacto y
auditabilidad
 Objetivos secundarios determinan líneas de investigación
Líneas de investigación
Ejemplo:
 El ciclo de la gestión de desechos incluye: generación,
almacenamiento, transporte, tratamiento y disposición de los residuos
hospitalarios y similares.
 Las líneas de investigación seleccionadas en el ciclo de la auditoría
incluyen el manejo integral que implica la cobertura y planeación de
todas las actividades relacionadas con la gestión de los residuos
hospitalarios y similares desde su generación hasta su disposición
final.
Criterios de auditoría
 Normas de gestión razonables y alcanzables
 Establecen el vínculo entre los objetivos de la

auditoría y los programas de prueba/recolección de
evidencia de la auditoría
Ejemplo:
Criterios: Todo generador de residuos hospitalarios y similares,

diseñará y ejecutará un Plan para la Gestión Integral de los
Residuos Hospitalarios y Similares (PGIRH) componente
interno, con base en los procedimientos, procesos, actividades y
estándares señalados en el Decreto 2676 de 2000, la Resolución
1164 de 2002 y demás normas reglamentarias.
Cuando el generador realiza la gestión externa (transporte,
tratamiento y disposición final), deberá ejecutar el PGIRHS
componente interno y externo y obtener las autorizaciones,
permisos, y licencias ambientales pertinentes.
Ejemplo:
Criterios: Los prestadores de los servicios de desactivación y
público especial de aseo, diseñarán y ejecutarán el PGIRH, en
su componente correspondiente de acuerdo a lo establecido en
el Manual de Procedimientos para la gestión integral de
residuos hospitalarios y similares, cumplirán los estándares de
desinfección, procedimientos, procesos y actividades
contemplados en el manual y obtendrán las autorizaciones,
permisos, licencias ambientales pertinentes
Auditoria cuenca hidrográfica
Obtener información relacionada con el estado de los

recursos naturales y del ambiente en el área de la Cuenca
del Río XXXXX y las acciones emprendidas por los
Gobiernos de XXXXXX de acuerdo con los mandatos
legales y los programas con base en las estrategias de las
políticas públicas y los planes de desarrollo orientados a
impulsar el desarrollo sostenible de la Región.
Evaluar la gestión fiscal desarrollada por los organismos y entidades

gubernamentales responsables de la protección y manejo integral
sostenible de la Cuenca del xxxxxx, con énfasis en las políticas públicas y
estrategias de los planes de desarrollo orientadas a prevenir y controlar los
factores de deterioro ambiental y en la cooperación de las protección de
los ecosistemas situados en las zonas de frontera y que hacen parte de la
cuenca del amazonas, en aras de mantener o restablecer un adecuado
balance entre el aprovechamiento económico de los recursos y la
conservación de la estructura biofísica de la cuenca..
Identificar los principales actores gubernamentales y no

gubernamentales involucrados en la gestión de
protección, conservación, uso y explotación de los
recursos naturales en la cuenca del xxxxx, tales como
agencias gubernamentales, instituciones civiles,
comunidades locales e instituciones académicas, entre
otros.
Evaluar la implementación de políticas gubernamentales,

leyes, reglamentos y disposiciones, así como las acciones
emprendidas a través de los planes de desarrollo de los
gobiernos xxxxxxxxx, para garantizar el desarrollo
sostenible de la Amazonía y contrarrestar las amenazas
sobre el deterioro de este importante ecosistema del
planeta.
 Evaluar el cumplimiento de los convenios y tratados

internacionales suscritos por los países para la
conservación de los recursos naturales y protección
ambiental de la cuenca del amazonas.
 Evaluar la implementación de instrumentos económicos
tales como tasas, incentivos, permisos negociables, venta
de bienes y servicios, entre otros orientados a la
protección ambiental de la cuenca.
 Verificar las acciones orientadas a incentivar y promover el
empleo de programas y proyectos productivos sostenibles como
xxxxxxxxx.
 Revisar los programas de saneamiento básico propuestas para
prevenir y mitigar los impactos de la contaminación originados
por los vertimientos de aguas residuales de poblados
consolidados y de mercurio en las zonas donde se desarrollo
actividad minera, que afectan la fragilidad de sus ecosistemas.
 Evaluar las políticas forestales con relación a la sustracción de
grandes áreas de bosque primario en las reservas forestales,
debido a los procesos de colonización y otros factores
asociados.
 Evaluar las acciones emprendidas por los gobiernos para

contrarrestar los problemas derivados por los embates de la
colonización y los impactos sociales y ambientales producto del
incremento de los narcocultivos en la región xxxxxx
 Evaluar la dinámica del crecimiento poblacional, los conflictos
sociales y los problemas que afrontan los resguardos indígenas,
debido a que no se determinan sus límites territoriales en la
medida en que se superponen áreas constituidas como los
parques nacionales y las reservas forestales. Igualmente el
deterioro de la calidad de vida de la población indígena como
resultado de la colonización de sus áreas de influencia.
Líneas temáticas
1. Bosques
 Convenios y Tratados Internacionales
 Explotación maderera de los bosques
 Sustitución de los bosques para la agricultura y la ganadería
 La minería y la actividad petrolera
 La construcción de infraestructura: carreteras, hidroeléctricas,
centros de producción y acopio
 La urbanización
 Los incendios forestales
 La lluvia ácida.
Líneas Temáticas
2. Biodiversidad
 Convenios y tratados internacionales
 Pérdida de diversidad biológica
 Sobreexplotación de recursos
 Tráfico ilegal de recursos de fauna y flora
 Áreas protegidas
Líneas Temáticas
3. Recurso Hídrico
 Cantidad y calidad del recurso hídrico
 Contaminación hídrica
 Estrategias para la administración de los
recursos hidrológicos
Líneas Temáticas
4. Aspectos Socioeconómicos
 Sistemas Agro productivos
 Asentamientos humanos
 Saneamiento Básico (residuos sólidos y aguas residuales)
 Salud
 Educación
 Aspectos culturales
GESTIÓN INTEGRAL RESIDUOS
HOSPITALARIOS Y SIMILARES
RESIDUOS HOSPITALARIOS
Y SIMILARES
Son las sustancias, materiales o subproductos sólidos,

líquidos o gaseosos, resultado de la actividad ejercida
por los generadores.
DISPOSICIONES LEGALES
Normatividad expedida por los Ministerios de

Salud y Medio Ambiente
Decreto 2676 del 22 de diciembre de 2.000

Reglamenta la gestión integral de los residuos hospitalarios y
similares
Resolución 1164 del 25 de noviembre de 2002

Adopta el Manual de Procedimientos para la Gestión Integral de los
residuos hospitalarios y similares
GESTIÓN INTEGRAL DE RESIDUOS
HOSPITALARIOS Y SIMILARES
Es el conjunto de operaciones y disposiciones

encaminadas a dar a los
residuos producidos el destino más adecuado desde
el punto de vista
Ambiental y sanitario, de acuerdo con sus
características, volumen, procedencia,
costos, tratamiento, posibilidades de recuperación,
aprovechamiento,
comercialización y disposición final.
GESTIÓN INTEGRAL =
GESTIÓN INTERNA + EXTERNA
Gestión Interna
Gestión Externa
GESTIÓN INTERNA
OBLIGACIONES DEL GENERADOR

1. Diseñar un plan para la gestión
ambiental y sanitaria interna de sus
residuos hospitalarios y similares.
2. Garantizar la Gestión Integral de los

residuos hospitalarios y similares.
3. Velar por el manejo de los residuos

hasta que sean tratados y/o
dispuestos de manera definitiva.
4. Garantizar ambiental y sanitariamente

un adecuado tratamiento y
disposición final de los residuos.
PLAN DE GESTION INTEGRAL
1. Constitución del grupo administrativo de gestión

sanitaria y ambiental
RESPONSABILIDADES:
• Realizar el diagnóstico ambiental y sanitario.

• Formular el compromiso institucional.
• Diseñar el Plan de Gestión Integral de Residuos Hospitalarios y
Similares.
• Diseñar la estructura funcional y asignar responsabilidades.
• Definir y establecer mecanismos de coordinación.
• Gestionar el presupuesto del Plan.
• Velar por la ejecución del Plan.
• Elaborar informes y reportes a las autoridades de vigilancia y
control.
2. Desarrollo del Plan de Gestión Integral
de Residuos Hospitalarios y Similares
• Diagnóstico ambiental y sanitario.

• Programa de formación y educación.
• Segregación en la fuente.
• Establecer los métodos de
desactivación.
• Movimiento interno de residuos.
• Almacenamiento intermedio y/o
central.
• Seleccionar e implementar el sistema de tratamiento y/o

disposición de residuos.
…Desarrollo del Plan de Gestión Integral de Residuos
Hospitalarios y Similares
• Control de efluentes líquidos y emisiones gaseosas.

• Elaborar el plan de contingencia.
• Establecer indicadores de gestión interna.
• Realizar auditorías internas e interventorías externas.
• Elaborar informes y reportes a las autoridades ambientales y
sanitarias.
• Diseñar e implementar programas de Tecnologías Limpias.
• Elaborar el cronograma de actividades.
• Seguimiento y mejoramiento de los programas y actividades.
SEGREGACIÓN,
DESACTIVACIÓN,
TRATAMIENTO Y
DISPOSICIÓN FINAL
CLASIFICACIÓN DE LOS RESIDUOS
HOSPITALARIOS PARA SU TRATAMIENTO
RESIDUOS NO PELIGROSOS
Inertes
Reciclables
Biodegradables
Ordinarios o comunes
RESIDUOS PELIGROSOS
1. RESIDUOS INFECCIOSOS O DE RIESGO BIOLÓGICO
•Biosanitarios
•Anatomopatológicos
•Cortopunzantes
•Animales
MANEJO DE
CORTOPUNZANTES
RECOMENDACIONES
• No reenfundar, si es necesario
hacerlo sobre una superficie
plana y con una sola mano
• Depositar las agujas sin tapa
• Llenar el guardian hasta las ¾
partes
• Tapar y sellar
2. RESIDUOS QUÍMICOS
• Fármacos parcialmente consumidos, vencidos y/o

deteriorados
• Citotóxicos
• Metales pesados
• Reactivos
• Contenedores presurizados
• Aceites usados
3. RESIDUOS RADIACTIVOS
SEGREGACIÓN EN LA FUENTE
CÓDIGO DE COLORES
Anatomopatológicos, residuos que

impliquen contaminación biológica y
químicos.
Biodegradables, inertes y ordinarios.
Material reciclable.
Residuos radiactivos.
LO QUE NO PODEMOS HACER
NO desechar cortopunzantes por fuera de los

guardianes
NO desechar líquidos en los residuos

biosanitarios
NO mezclar los residuos

DESACTIVACIÓN DE BAJA EFICIENCIA
QUÍMICA
Hipoclorito de sodio o de
calcio.
Formaldehído
Peróxido de hidrógeno.
CARACTERÍSTICAS
DE LOS RECIPIENTES
• De material plástico, liviano, Impermeable.

• Resistente a golpes, tapa, bordes redondeados y boca
ancha.
• Que no permitan entrada de agua,insectos o roedores,
ni el escape de líquidos.
• Capacidad suficiente.
• Ceñido al código de colores establecido.
• Rotulados con: nombre del departamento, área, residuo
que contiene y símbolos internacionales.
• Programa de aseo y desinfección.
LOS RESIDUOS DE AMALGAMAS Y CORTOPUNZANTES DEBEN IR EN

RECIPIENTES EXCLUSIVOS PARA CADA UNO DE ELLOS.
CARACTERÍSTICAS DE LAS
BOLSAS ROJAS
• Resistencia de 20 Kg, pero su peso no debe superar 8 Kg.

• Polietileno de alta densidad (evitar PVC, para anatomop )
• Calibre de 1.4 milésimas de pulgada para bolsas pequeñas
• Calibre de 1.6 para bolsas grandes
• Tamaño máximo de 90 x 55 cm.
• Rotuladas según el tipo de residuo (infeccioso o anatomopatológico
• Identificadas con nombre de la entidad, área de generación y fecha de
recolección.
• Maximizar la capacidad de la bolsa, pero que permita cerrarla.
PLANEACIÓN Y DIAGRAMACIÓN
DE RUTAS
• Elaborar un diagrama del flujo de residuos

sobre el esquema de distribución de la planta.
• Identificar rutas internas de transporte.
• Frecuencias de recolección interna mínimo dos

veces al día en las grandes y una vez al día para
instituciones pequeñas.
• Efectuarla en lo posible en horas de menor

circulación del personal y sin ocasionar
derrames de residuos.
RECOMENDACIONES PARA EL
PERSONAL DE ASEO
• Utilizar elementos de protección.
• Plan de vacunación.
• No introducir las manos en la bolsas.
• No reclasificar los residuos.

RECOMENDACIONES
PERSONAL ASEO
•No arrastrar las bolsas
•No pegarse las bolsas al

cuerpo
CUARTOS DE
ALMACENAMIENTO
• De uso exclusivo para estos residuos.

• Señalizado por tipo de residuos
• Con capacidad suficiente (7 días, para
IPS de II y III nivel y 5 días, para I nivel
• Programa de limpieza, desinfección y
control de plagas.
• Permitir acceso de los vehículos recolectores.

• Disponer de báscula para pesar los residuos y llevar el registro.
• Almacenamiento para residuos anatomopatológicos a temperaturas no
mayores de 4°C.
USO DE LOS CONTENEDORES
• Separar los contenedores y señalizar el cuarto según

el tipo de residuo.
• Utilizar su capacidad adecuadamente, ubicar bien las
bolsas en su interior.
• No mezclar residuos biosanitarios con
anatomopatológicos.
• Entregar solidificados los residuos líquidos y
refrigerados los anatomopatológicos
• Utilizar bien las tapas.
• Se pueden sobreponer hasta tres contenedores, uno
encima del otro.
• No maltratarlos.
PESAJE DE LOS RESIDUOS
FORMULARIO RH1
VENTAJAS
• Permite controlar la producción de

residuos.
• Facilita toma de decisiones
administrativas.
• Orienta la aplicación del PGIRHS.
• Identifica la producción por áreas.
COMPROMISOS PERSONAL
ASEO
• Recolectar en todos los puntos

generadores
• Registro efectivo y veraz
• Seguir rutas internas establecidas
• Pesaje por tipo de residuo
LO QUE NO
PODEMOS HACER
GESTIÓN EXTERNA
RESIDUOS HOSPITALARIOS
OBLIGACIONES DEL PRESTADOR
DEL SERVICIO ESPECIAL DE ASEO
1. Prestar el servicio de acuerdo con

lo establecido en la Ley 142 de
1994 y el Decreto 1713 de 2002.
2. Responder solidariamente y
asumir la responsabilidad integral
del generador, una vez se reciban
los residuos y se haya efectuado o
comprobado el tratamiento y/o
disposición final de los mismos.
3. Divulgar los beneficios de la implementación de los sistemas de

gestión integral de sus residuos hospitalarios y similares.
TRANSPORTE
• Identificación visible.
• Control sobre derrames.
• Lavado y desinfección.
• Sistemas de comunicación
-GPS.
• Tripulaciones capacitadas
y entrenadas.
• Plan de contingencia.
• Personal de la empresa
completamente equipado.
EQUIPO DE
BIOSEGURIDAD
DESACTIVACIÓN DE ALTA
EFICIENCIA
Autoclave de calor
húmedo
Incineración
DISPOSICIÓN FINAL
La disposición final se realiza por la empresa que administra el Relleno Sanitario.
ESPECIFICACIONES ALISTAMIENTO E IMPERMEABILIZACIÓN

DE LA CELDA:
Se realizan excavaciones en
terreno arcilloso y se construye
una caja.
Tubería de conducción de drenajes
Se cubre con una geomembrana.

(plástico impermeable)
DESCARGUE Y OPERACIÓN
• El descargue es manual,
no mecánico.
• No se compactan las
bolsas.
• Al fin del día, se ponen

20 cm de cobertura
(arcilla, triturado o
recebo) y un geotextil
aislante.
Determinación de hallazgo y daño
patrimonial
 De conformidad con el texto constitucional la labor de la Contraloría

General de la República en materia ambiental debe tener por objeto:
 Vigilar que las diferentes entidades estatales, y el Estado en su
conjunto, realicen sus actividades orientadas por la búsqueda de un
desarrollo sostenible y contemplen dentro de sus actividades acciones
de prevención, mitigación, compensación o sustitución de impactos
ambientales.
 En caso de verificar que una entidad no cumple con esta obligación, se
le aplicará el régimen de responsabilidad fiscal pertinente. Esta última
posibilidad, juicios de responsabilidad fiscal tiene claro fundamento en
el deterioro de bienes públicos como son los recursos naturales y el
ambiente.
 Vigilar la exploración, explotación, beneficio o administración que
adelante el Estado, directamente o a través de terceros, de las minas
en el territorio nacional sin perjuicio de la figura jurídica que se utilice.
patrimonial
Daño Patrimonial
La ley 610 de 2000 define el «daño patrimonial al Estado» así:
"Daño patrimonial al Estado. Para efectos de esta ley se entiende por
daño patrimonial al Estado la lesión del patrimonio público,
representada en el menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento,
pérdida, uso indebido o deterioro de los bienes o recursos públicos, o
a los intereses patrimoniales del Estado, producida por una gestión
fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna,
que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los
cometidos y de los fines esenciales del Estado, particularizados por el
objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los
sujetos de vigilancia y control de las contralorías.
patrimonial
 Dicho daño podrá ocasionarse por acción u omisión de los

servidores públicos o por la persona natural o jurídica de
derecho privado, que en forma dolosa o culposa produzcan
directamente o contribuyan al detrimento al patrimonio público."
 Examinando el artículo transcrito se observan tres partes
claramente identificables:
 Una definición propiamente dicha del daño;
 Acciones que producen el daño y;
 Personas que pueden causar el daño.
 A primera vista estos tres elementos parecen bastante claros,
sin embargo es necesario entrar a estudiar cada uno de ellos
con detenimiento, puesto que presentan algunas aristas
importantes que es conveniente considerar.
patrimonial
 Dentro del daño al patrimonio del Estado se debe

considerar el uso o manejo inadecuado de los
recursos económicos destinados a medio ambiente y,
en los casos que se requiera, cuantificar el
detrimento, deterioro, perdida o afectación de los
recursos naturales y del ambiente, utilizando para
ello las metodologías de valoración establecidas
legalmente por la autoridad ambiental competente.
Valoración Económica de
Bienes, Servicios e Impactos
Ambientales
Bienes,Servicios
Bienes, ServicioseeImpactos
Impactos
Ambientales
Ambientales
Cambios en la Cambios en la
Productividad Calidad
Medibles Ambiental
Efectos en la
SI NO Hábitat Calidad Aire Salud Recreación Bienes
y Agua Estéticos,
Biodiver-
Morbilidad Mortalidad Costo
¿Disponibles sidad,
de Viaje
precios de mercado Costo Bienes
no distorcionados? Oportu- Culturales
Costo / Perdida
nidad Costo / e
Eficien. Ahorro Eficien. Históricos
de Pre- Valor.
SI NO Costo de Pre-
vención Contin-
Reposi- vención
gente
ción Costos
Gastos
Médicos
Enfoque Enfoque de Preven- Valoración
Valor
de Mercados cíon Capital Contingente
Tierra
Cambos Sustitutos, Humano
en la Precios
Producti- Sombra para Costos
Valor
vidad Cambios en la Reposi-
Contin-
Productividad
gente
ción Fuente: Dixon y Sherman (1990).
patrimonial
 Hallazgo Penal: Se genera cuando los servidores

públicos y los particulares han incurrido en alguna
conducta que la legislación penal tipifica como hecho
punible. Frente al hallazgo penal, el auditor deberá dar
traslado a la Fiscalía General de la Nación quien se
encargará de determinar si existe responsabilidad penal
por parte de quienes realizaron los hechos punibles.
 En el Titulo VII del Código Penal Colombiano se
establecen los Delitos contra los Recursos Naturales y
el Ambiente, también llamados delitos ecológicos, que
deben tenerse en cuenta para la determinación de los
hallazgos de tipo penal.
GRACIAS POR SU
ATENCION

Contextodelagestionambiental

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

Contextodelagestionambiental

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

AUDITORIA EN EL CONTEXTO DE LA

 Los problemas globales como el recalentamiento del planeta,

 El incumplimiento de las regulaciones ambientales tiene un

Muchos de estos problemas representan una amenaza para el

El desarrollo de un sistema de gestión ambiental redundará en

Frente a los siguientes problemas qué estrategias

 Son deberes del Estado, de acuerdo con la Constitución

 Las entidades que adelantan obras públicas o desarrollan

 Sin embargo, no se cumplen a cabalidad los objetivos de

 Todo proyecto de inversión pública, convenio, contrato o

 Considerar la naturaleza y magnitud de los efectos e impactos.

 Las regulaciones recientes para controlar los problemas

 La Auditoria ambiental comprende la evaluación sistemática,

 El examen va dirigido a evaluar la situación y los resultados

 La Auditoría persigue entre otros, los siguientes objetivos:

 Verificar el cumplimiento de normas en materia de protección

 Art.8. Es obligación del Estado y de las personas proteger las

 La Auditoría Fiscal de la Gestión Ambiental, AFGA, es

 La AFGA evalúa el manejo que le dan los servidores

 Las evaluaciones que deben estar fundamentadas en los

 Si la asignación de recursos humanos, técnicos y físicos es

 Si los impactos y efectos ambientales están siendo

 Si los resultados alcanzados por la gestión ambiental se

 Identificar la forma como se distribuyen los costos de

El control fiscal, las técnicas, métodos y objetivos de la

De la misma manera como las entidades fiscalizadoras

 Art. 268. Lit. 7. Presentar al Congreso de la República un

 Para el desarrollo de los principios y mandatos

 En general, el control fiscal ambiental es un instrumento

 Art. 46 Ley 42/93: El Contralor… para efectos de

 Artículo 51. Contralorías delegadas para la vigilancia fiscal.

 Numeral 10. Coordinar con la Contraloría Delegada para el Medio

 Artículo 54. Contraloría Delegada para el Medio Ambiente.

 Numeral 4. Dirigir, con el apoyo de las demás

Numeral 7. Disponer lo necesario para generar

 De acuerdo a sus obligaciones, responsabilidades y funciones en

 Tipo 1. Autoridades Ambientales y Entidades Generadoras de

 Tipo 2. Formuladoras de Políticas Públicas

 Ministerios: Agricultura y Desarrollo Rural, Transporte, Minas y Energía,

 Tipo 3. Usuarias del Medio Ambiente y los Recursos Naturales-

 Pertenecen las entidades que en el ejercicio de sus funciones y

 Entidades vinculadas y adscritas a los diferentes Ministerios

 Plan General de Auditoria: Se deberá incluir además de los

 Plan de Mejoramiento: Se debe llevar a cabo la evaluación

Auditoria al sistema de gestión ambiental

Es una herramienta de gestión ambiental en las empresas o

 Esta herramienta se ocupa de examinar como se está facilitando el

Auditoria Ambiental según la EPA:

 Revisión objetiva, periódica, documentada y sistemática,

Se realiza con el objeto de evaluar y analizar los riesgos

Examina el flujo de residuos de la planta de

Se evalúa el desempeño en el área de protección

Sirve para evaluar la efectividad de las medidas de

 En los diagnósticos sectorial y subsectorial debe plasmarse de

 En el Memorando de Encargo deben formularse los objetivos

Para la evaluación de la gestión ambiental de las entidad se deben

 Dentro de la evaluación del riesgo se debe tener en cuenta

 Para la inclusión del componente ambiental en el proceso auditor se

La planeación tiene el propósito de identificar y determinar qué

El examen enfatiza en la recopilación de pruebas y

La elaboración de informes incluye la comunicación de

El seguimiento es la actividad de retomar los

1. Fase de planificación de una auditoría específica: