Universidad Regional Autónoma de Los Andes

UNIANDES - BABAHOYO
Facultad de Sistemas Mercantiles
Carrera de Contabilidad Superior y Auditoría CPA

Examen Complexivo a la obtención del título de

Ingeniería en Contabilidad Superior Auditoría y Finanzas CPA

Tema:

Sistema de control interno para

el área de cobranzas de la Junta
General de Usuarios del
Sistema de Riego de Babahoyo

Autora: Ruiz Carpio Bertha Judith

Tutora: Dra. Urrutia Guevara Jeanette Amparito
 CONTENIDO

Problema de Justificación y Fundamentación

Investigación Objetivos Teórica

Metodología Resultados Propuesta

Conclusiones y
Recomendaciones

Año
2020
 PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
• Antecedentes investigativos
Zambrano • Sistema de control interno y gestión de cobranzas en la empresa
«CAJARDENSA» de la ciudad de Santo Domingo»
(2015)
• «Evaluación del control interno y gestión de cartera al departamento
Saltos (2017) de crédito – cobranza de la empresa «CRUZ LLANTAS» de la ciudad de
Santo Domingo»

Vargas, A. • «Evaluación del control interno y gestión de cartera al departamento

de crédito – cobranzas de la empresa «NUEVA DISTRIBUIDORA TMM»
de la ciudad de Santo Domingo»
(2017)
• «Análisis de los procesos de gestión financiera y control del
Rivera (2017) departamento de crédito y cobranzas de las cooperativas de ahorro y
crédito de la ciudad de Otavalo»
Año
2020
 PROBLEMA DE INVESTIGACIÓN
• 981 Usuarios
Situación • Falta de un sistema de control interno

• ¿Cómo contribuir a mejorar el sistema de control

Problema científico interno?

Línea de • Auditoría

investigación
Delimitación del • Objeto de estudio: Control interno
• Campo de acción: Junta General del usuario del S.
problema de riego Babahoyo

• Independiente: Sistema de Control Interno

Variables • Dependiente: Cuentas por cobrar
Año
2020
 JUSTIFICACIÓN Y OBJETIVOS
• Justificación

Las Empresas se enfocan a mejorar y ser más

competitivos

Mejorar la efectividad de las cuentas por cobrar

Desarrollar una propuesta y mejorar el índice de

morosidad

Rentabilidad en la cobranza mejora el funcionamiento en

la organización
Año
2020
 JUSTIFICACIÓN Y OBJETIVOS
• Objetivos

Diseñar un sistema de control

interno
Diagnosticar
Fundamentar Proponer un
la situación
teóricamente sistema de
actual del
temas control
área de
relacionados interna
cobranzas
Año
2020
 FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
Control interno

• Muñiz (2013), «Elemento responsable de supervisar y controlar las operaciones»

Clasificación de control interno

• Manco (2013), «Salvaguardar los bienes activos y fiabilidad de registros

contables»

Objetivos del control interno (Montes, Montilla & Mejía, 2014)

• Proteger los bienes y recursos

• Garantizar la eficiencia en las operaciones
• Cumplir lo objetivos de la entidad
• Garantizar la evaluación de la organización
• Velar por los procesos de planeación

Año
2020
 FUNDAMENTACIÓN TEÓRICA
Proceso de cobranza

• Morales & Morales (2014), «Lograr que paguen los créditos

otorgados»

Gestión de cobros

• Bahillo, Pérez & Escribano (2013), «Letra de cambio, pagarés,

recibos, todo documento que cumpla función de giro»

Importancia de la cobranza

• Andrade, Guarjardo & Guajardo (2014), «La disponibilidad para el

capital de trabajo de la empresa depende de una gestión eficaz de
cobranza»

Año
2020
 METODOLOGÍA
• Inductivo – deductivo
Métodos • Histórico – lógico
• Analítico - sintético

• Cualitativa
Modalidad • Cuantitativa

• Descriptiva
• Correlacionar
Tipos • Documental
• Prospectiva

Técnicas • Encuesta

Población • n = 284
Año
2020
 RESULTADOS
• Entrevista al Administrador de la Junta General de usuarios
del Sistema de Riego Babahoyo

La administración
No existe un proceso de desconoce de métodos
Los reportes los realizan
control interno de control interno y
de manera empírica
adecuado nunca han sido
capacitados

Carecen de estructura No cuentan con manual

organizativa de funciones

Año
2020
 RESULTADOS
• Encuesta a miembros de la Junta General de usuarios del
Sistema de Riego Babahoyo

14,04% 7,02%
16,84% 19,30%

Desconoce
Desconoce

63,86%
78,95%

¿Se utiliza algún tipo de

¿Tiene conocimiento sobre
control para la recuperación
control interno?
de cartera vencida?
Año
2020
 RESULTADOS
• Encuesta a miembros de la Junta General de usuarios del
Sistema de Riego Babahoyo

0%
0% 12%
28%

88%
72%

Desconoce

¿El departamento de cobranza

¿Recibe Usted informes mensuales
realiza algún informe o reporte de
de cuenta por cobrar por
cartera vencida de sus socios y sus
antigüedad de saldos?
respectivas recaudaciones?
Año
2020
 RESULTADOS
• Encuesta a miembros de la Junta General de usuarios del
Sistema de Riego Babahoyo

5% 0%

95%
100%

¿Cree Usted que un adecuado

¿El departamento de cobranza
proceso de las cobranzas mejorará
realiza el respectivo seguimiento a
la liquidez de la junta general de
las carteras vencidas?
usuarios?
Año
2020
 RESULTADOS
• Encuesta a miembros de la Junta General de usuarios del
Sistema de Riego Babahoyo

5%
9%

25% 0%

91%
74%

¿Considera que el diseño de un sistema de

¿Cree Usted que es necesario el diseño de control interno en el área cobranzas de la
un sistema de control interno en el área de junta general de usuarios de SRB, contribuirá
cobranza de la junta de usuarios de SRB? en el rendimiento de la eficiencia, eficacia y
economía en el proceso de cobranza?

Año
2020
 RESULTADOS
• Encuesta a miembros de la Junta General de usuarios del
Sistema de Riego Babahoyo

13%

45%

42%

¿Considera que un periodo de 9

meses es un tiempo prudencial
para recuperar las cuentas por
Año cobrar?
2020
 RESULTADOS
• Conclusión de la encuesta

La junta no utiliza El departamento de

Los encuestados no
ningún control en la cobranza no realiza
tienen conocimiento
recuperación de informes de cartera
sobre control interno
cartera vencida

El departamento de Un sistema de control

cobranza no realiza interno contribuirá en
seguimientos de el rendimiento
cartera vencida económico del SRB

Año
2020
 PROPUESTA

Año
2020
 CONCLUSIONES

No existe un control
Se ha fundamentado el
interno que garantice el
problema existente
correcto
mediante bases
funcionamiento del
teóricas
departamento

No existe un instructivo
No existen políticas en
en el departamento de
el área de cobranzas
cobranza

Año
2020
 RECOMENDACIONES

Es necesario
Implementar los
implementar las políticas
procedimientos de
de procedimiento y
cobranza de manera
socializar a los
inmediata
trabajadores

Realizar la medición de
los indicadores para
comprobar la efectividad Capacitar al personal
del diseño del
departamento
Año
2020