No siempre es posible asignar un plan sin un estudio

preliminar.
El estudio preliminar está encaminado a lograr una
identificación real del problema, para conocer la
naturaleza del estudio completo.

El estudio preliminar se diseña para que resulte la

posibilidad de un informe que recomiende o que no
recomiende un plan general para desarrollar la
solución específica del problema.
 ¿Cuáles son los
apreciación general del Descubrir e identificar elementos de
Evaluar la efectividad. importancia que
desarrollo operacional. problemas
examinar y evaluar?

Estimación de tiempo y
¿Por qué es necesario recursos necesarios
¿alcance del estudio
estudiar cada uno de ¿por dónde empezar? (humanos, financieros
preliminar?
los mismos? y materiales).

Evaluar las áreas o

Proponer, en su caso, secciones que puedan
medidas correctivas. ser causa de una
revisión posterior.
Es necesario
iniciar el trabajo
de obtención de
datos con un
contacto
preliminar que
permita una
primera idea
global.
Los problemas que van a
consultarse y las muestras de
documentos obtenidos varían
de acuerdo con los objetivos
del estudio.
La información que puede
obtenerse sobre el campo
de trabajo incluye:
organigrama, lista de
funciones, datos sobre
volúmenes de trabajo,
examen de las condiciones
en que se trabaja, formas y
reportes utilizados, etc.
Tenemos que definir cuál será la
materia objeto de nuestro estudio.
Entre otras preguntas, es
conveniente que el auditor se
formule las siguientes:
 ¿Cuáles son los elementos
de mayor importancia que
hay que examinar?
 ¿Por qué es necesario
estudiar cada uno de los
mismos?
 ¿Cuándo habrá de
efectuarse el estudio para
que rinda resultados
óptimos?
 ¿por dónde empezar?
Es conveniente entrevistar
a algunas personas
directamente relacionada
con la empresa, las
cuales deben ser
seleccionadas.
 Planear la auditoria
administrativa es conocer
previamente que es lo que
vamos hacer en cuanto
trabajo a desarrollar. El
auditor administrativo
necesita de:
1.- Cuestionarios

2.- Comentarios y
sugerencias
3.-Hojas de análisis y papelería
necesaria.
 ¿Quién lo hace?
 ¿Qué está
haciendo
 ¿Dónde se hace?
 ¿Cómo se hace?
 ¿Cuándo se hace?
 ¿Por qué se hace?
El trabajo a desarrollar podrá ser total o por
áreas:
A) Procesal: planeación,
organización, dirección y
control.
B) Funcional: Consejo de
administración, gerencia, asesoría,
producción, comercialización,
personal, finanzas, etc.

c) Analítico: Puestos, tiempos,

formas, equipos, costos,
materiales, etc.
 Antes de
comenzar una
auditoria

Reflexión
detenidamente

Delinear un
plan
• Pasos a seguir en los que se basa un plan, el
conocimiento de los cuales constituye el fondo
de una actuación auditorial.

Técnicas

Investigación Observación,
Encuestas y
Entrevistas.
 Documentos Elementos General
Legales administrativos

• Escritura • Manuales de • Folletos de

constitutiva. organización. antecedentes
• Actas de • Políticas. históricos.
asambleas de • Análisis de • Locales para
accionistas y puestos. oficinas, almacén,
conejo de • Descripción escrita plantas,
administración. y gráficas de sucursales.
• Contratos sistemas, • Atención a clientes,
celebrados. procedimientos y empleados y
• Contratos métodos. proveedores.
colectivos de • Catálogos de • Forma de ejecutar
trabajo. formas con sus una operación.
• Leyes que afectan instructivos.
a la empresa. • Registro de firmas
• Situación Fiscal. y autorizaciones.
• Informes dirigidos
a dependencias
gubernamentales.
• Informes dirigidos
a cámaras.
 De gráficas Registros contables

• Puntos de equilibrio. • Manual del sistema de

• Ventas. contabilidad general y de
• Producción. costos.
• Compras. • Descripción del sistema.
• Catálogo de cuentas e
instructivo para su aplicación.
• Guía de contabilización.
• Formas, registros e informes.
• Presupuestos.
• Balance General.
• Estado de origen y aplicación
de recursos.
• Estado de resultados.
• Estado de costo y de
producción.
• Informe comparativo mensual
y anual de ventas.
• Informe mensual y anual de
ventas y costo por producto.
• El auditor administrativo utiliza este método para obtener
información por medio de la encuesta por cuestionario, al
hacer preguntas dirigidas a directores, jefes
departamentales, etc., esto requiere honestidad en la
respuesta a las preguntas.
 • El auditor administrativo utiliza dos métodos en ésta
fase:

Cuestionario: Debe Entrevista: La

recopilación de datos
utilizarse para todo tipo de
conduce a entrevistas y
empresas, ya que se necesita
cambios de impresiones,
de datos fundamentales
para obtener información más
relativos a los diversos
efectiva, y también implica
factores o categorías de la
reunir diferentes clases de
función o área.
información
Las áreas de estudio
son:

Elementos de la  Áreas Funcionales:

administración:
 Producción.
 Ventas.
 Planeación.  Finanzas.
 Organización.  Relaciones Industriales.
 Integración.  Compras.
 Dirección.  Créditos y Cobranzas.
 Control.  Relaciones Públicas y
Humanas.
 Almacén, etc.
EL ANÁLISIS Y EVALUACIÓN
DE LA INFORMACIÓN
OBTENIDA
Una vez obtenida la
información, se analiza para
conocerla eficiencia con la que
la empresa ha logrado o está
logrando sus objetivos y las
causas que reducen su EL INFORME DE
eficiencia. AUDITORÍA
Después de haber
analizado la información
tenemos que elaborar un
informe, que es un
instrumento para la toma de
decisiones e indica la
situación administrativa de
la empresa y da
recomendaciones y las
formas de mejorarlas.
 IMPLANTACIÓN DE LAS
RECOMENDACIONES
La implantación de las
recomendaciones hechas por el
auditor debe ponerse en vigor para
solucionar el problema que originó la
auditoria administrativa.

REPRESENTACIÓN GRÁFICA DEL

PLAN GENERAL DE AUDITORIA
ADMINISTRATIVA
Para la descripción gráfica del plan
general y de los programas específicos
de la investigación se recomienda utilizar
gráficas de flechas o diagramas red.
(CPM, PERT, Gráficas de Gantt).
 • Los programas son medios que
sirven de guía al auditor
PROGRAMAS DE administrativo y a sus ayudantes, en
AUDITORÍA los que se detallan los diferentes
ADMINISTRATIVA pasos a fin de asegurar que se
cubrirán todos los aspectos.

• Programas Generales.
CLASIFICACIÓN • Programas Analíticos.
DE LOS • Programas Tipo.
• Programas por áreas.
PROGRAMAS
 ESTUDIO Y LAS HOJAS DE
EVALUACIÓN DEL ANÁLISIS
SISTEMA DE CONTROL • Son hojas en las que se
• El sistema de control de la recopilan datos, comentarios,
empresa ha de ser estudiado notas y evaluaciones a la
para poder efectuar una revisión de la empresa.
planeación correcta del
trabajo de auditoría
administrativa.
 En el desarrollo de la
auditoría los elementos
vitales son la
investigación y el
análisis dentro de un
marco conceptual
sólidamente.
 Evaluar los
Determinar el sistemas y
Verificar la grado de Evaluar funciones
operacionales procedimie
magnitud de los cumplimiento de
datos e informes funciones
por separado. administrativas

Con base en el análisis
esquematizado, la
interpretación bajo los
antecedentes y experiencias del
equipo de auditores, se
Obtienen las conclusiones
y recomendaciones.
Determina la medida en
que la empresa goza de
“buena salud
administrativa”.
Indica las oportunidades
significativas.
Informa de manera
descriptiva.
 Ultima fase, su objetivo
principal completar los
aspectos que se indican
Fase de en las recomendaciones
seguimiento que son sugeridas en el
informe del auditoría,
sobre las bases de los
resultados del examen y
evaluación.
Objetivas de la
implantación de
recomendaciones.
Plan de acción y
programa de
implantación.
Integración de los
recursos necesarios.
Ejecución del
 Las puede llevar a
cabo el personal
de la unidad
orgánica de
En la práctica, el auditoría interna.
seguimiento y
evaluación de la
implantación de
las
recomendaciones Las puede realizar
se puede realizar la empresa
de tres maneras: consultora por
medio de sus AA.

Se pueden
efectuar en forma
combinada.
En resumen, el producto final de un
informe de AA es un plan de acción
sobre recomendaciones en esta se
detallaran las diversas acciones a
ejecutar.

Al hablar de tiempos se tendrá en

cuenta la capacidad financiera de la
empresa, sistemas diseñados,
disponibilidades de recursos humanos
y materiales y el costo
correspondiente.