EL

PRESUPUESTO
MAESTRO
 INTRODUCCION

Este trabajo sobre el presupuesto maestro es de importancia para proyectar o

estimar los gastos e ingresos de una empresa que puede ser a corto o largo
plazo, haciendo comparaciones de los años anteriores para desarrollar una
mejor inversión, así tener menos gastos y mayor ingreso para la compañía.
Si hacemos un buen presupuesto, consultando a las diferentes áreas de la
compañía, tales como ventas, cobranzas, compras, etc., comparando nuestros
estados financieros con los de otras empresas de nuestro mercado y tenemos
en cuenta las tendencias económicas y financieras, además de las normas
vigentes, podremos generar una poderosa herramienta de gestión empresarial.
Todo presupuesto debe ser preparado por un especialista en esta materia,
como economistas, administradores, etc., y luego, para ser aprobado debe ser
revisado por el gerente financiero de la empresa.
 EL PRESUPUESTO MAESTRO

Un presupuesto maestro es el principal

presupuesto de tu empresa, es decir, la
culminación de todo un proceso de
planeación y, por lo tanto, comprende todas
las áreas de tu negocio, como son ventas,
producción, compras, etc., y, por eso, se
llama maestro.
 1.1 P. de ventas

1.2 P. de producción

1.2.1P. de materia prima

1.2.2 P. de mano de obra

PRESUPUESTO
1. P. DE OPERACIÓN 1.2.3 P. de gastos indirectos
MAESTRO

1.3 P. de costos de producción

1.5 P. de gasto de Administración

 PRESUPUESTO DE OPERACIÓN
Estiman en forma directa la parte Neurológica de la Empresa, desde la producción
misma hasta los gastos que conlleve ofertar el producto o servicio, son componentes
de este rubro:

∆ Presupuesto de ventas.
∆ Presupuesto de producción
Presupuesto de materia prima
Presupuesto de mano de obra
Presupuesto de gastos indirectos de fabricación
∆ Presupuesto de costo de producción
∆ Presupuesto de gastos de ventas
∆ Presupuesto de gastos de administración
 INTRODUCCIÓN
El presupuesto de operación es el que incluye una planeación de las actividades que
sucederán en una empresa durante un periodo de tiempo, por lo general durante un año.
El presupuesto de operación se encuentra relacionado fuertemente con los demás
conceptos que integran todo el presupuesto financiero
Este presupuesto tiene ciertas características para que pueda lograr su objetivo estas son:
abordar las actividades de ventas, la administración y producción de la empresa o negocio,
así como las actividades que se realizan para proveer servicios y productos a la sociedad.

Son estimados que tienen como prioridad determinar el nivel de ventas real y proyectado
de una empresa, para determinar límite de tiempo. Componentes:
 Productos que comercializa la empresa.
 Servicios que prestará.
 Los ingresos que percibirá.
 Los precios unitarios de cada producto o servicio.
 El nivel de venta de cada producto.
 El nivel de venta de cada servicio.
 ELEMENTOS DEL PRESUPUESTO DE
OPERACIÓN
1. PRESUPUESTO DE VENTAS: En este se realiza un plan de acción para lograr una meta, se
describe en términos financieros y en valores que se cumplirá en un tiempo específico y con
algunas condiciones programadas.

2. PRESUPUESTO DE PRODUCCIÓN: Con este se sabe la cantidad de dinero y los bienes

que se necesitan para lograr los objetivos que se han presupuestado la empresa.

2.1 P. DE MANO DE OBRA: Es el diagnóstico requerido para contar con una diversidad de
factor humano capaz de satisfacer los requerimientos de producción planeada. La mano de obra
indirecta se incluye en el presupuesto de costo indirecto de fabricación

2.2 P. DE MATERIA PRIMA: es aquel que recalca las cantidades que se compraran, las fechas de
entrega de materia prima y el costo estimado de las mismas.
 2.3 P. DE GASTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN: en este se incluye los
materiales indirectos que se utilizan en la fabricación del producto.

3. P. DE COSTOS DE PRODUCCIÓN: La noción de gastos de operación hace referencia

al dinero desembolsado por una empresa u organización en el desarrollo de sus actividades.
Los gastos operativos son los salarios, el alquiler de locales, la compra de suministros y otros.

4. P DE GASTO DE ADMINISTRATIVOS: El objetivo es determinar en forma anticipada

para el período de la proyección todos los gastos del período que no correspondan
directamente a la financiación o la gestión de ventas.

5. P. DE GASTO DE VENTAS: Incluye un número de elementos de coste tales como

salario, comisiones y gastos de personal en ventas. A menudo se asocian estos costes con
diferentes fuerzas de ventas por regiones, clases de clientes o grupos de productos.
 1. PRESUPUESTO DE
VENTAS
Es el inicio del proceso presupuestal, dependiendo de las ventas se
establecerán las necesidades de materiales directos e indirectos, de mano de
obra, de costos indirectos, de inversión de activos fijos, niveles de inventarios,
entre otros.

Existen una multitud de factores que afectan a las ventas, como las
políticas de precio, el grado de competencia, el ingreso disponible, la
actitud de los compradores, la aparición de nuevos productos, las
condiciones económicas, etc.

La responsabilidad de establecer el presupuesto de ventas queda a

cargo del departamento de ventas. El pronóstico puede realizarse en
diferentes niveles de la compañía.
 Análisis de tendencias

Hay dos tipos de tendencias de ventas que son significativas para propósitos de predicción:

a) Tendencias Cíclicas: reflejan la presión de los ciclos comerciales sobre las ventas. Son importantes
para las proyecciones de venta a largo plazo.

b) Tendencias Estaciónales: puede determinarse al trazar las ventas mensuales durante varios años.

El mayor beneficio que se puede derivar de un análisis de tendencias de las

ventas ocurre cuando éste se emplea conjuntamente con un análisis de
correlación, evaluación del potencial del mercado y juicios de los ejecutivos
referentes a la competencia, nuevos productos, publicidad, etc.
FINALIDAD
 CLASIFICACIÓN DEL PRESUPUESTO DE
PRODUCCIÓN

PRESUPUESTO DE
PRESUPUESTO DE PRESUPUESTO DE
GASTOS
MATERIA PRIMA MANO DE OBRA
INDIRECTOS

Es el esfuerzo humano Son estimados que de manera

Específica las cantidades
planificadas de toda clase de
materia prima, misma que
se va a requerir para la
producción planificada.
directa o indirecta intervienen
requerido para realizar
en toda la etapa del proceso
operaciones producción, son gastos que se
ESPECIFICAS deben cargar al costo del
de la producción. producto.
Un elemento importante de la estructura financiera y operativa de la empresa, por
cuanto de su gestión depende en gran medida la viabilidad de la misma.
CLASIFICACION

Costos Totales

Costo Unitario

Costo Marginal
 COSTOS TOTALES

Costo Fijo Costo Variable

Costo Total
 COSTOS UNITARIOS

Costo fijo medio

Costo variable medio

Costo medio
COSTO MARGINAL
CLASIFICACION

Beneficios normales

Beneficios extraordinarios

Pérdidas

Pérdidas mayores que los costos

fijos
Pérdidas iguales a los costos
fijos
Pérdidas menores que los
costos fijos