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Material Apoyo Auditoria de Gestion
Material Apoyo Auditoria de Gestion
PRESIDENCIA DE LA REPUBLICA
Secretaria General
Unidad de D.C. y comisiones de la
del COSENA Dirección de Planeación para el Desarrollo
Nacional (DIPLASEDE)
Organismos Básicos
Comité de Asesoramiento Técnico Dirección Nacional (Policía Nac., Bomberos y Cruz Roja)
Científico
Nacional e Internacional
de Defensa Civil Ministerio de Defensa Nacional y Comando
Conjunto FF.AA.
Juntas Cantonales de
Seguridad Ciudadana
y Defensa Civil
Juntas Parroquiales de
Seguridad Ciudadana
y Defensa Civil
CAPITULO I
•Clases:
Amenazas Naturales:
- Sismos o terremotos;
- Erupciones volcánicas;
- Maremotos;
GEOLOGICAS - Deslizamientos;
Relacionada con la Tierra - Avalanchas;
- Hundimientos;
- Erosión.
- Huracanes;
- Tormentas tropicales y eléctricas;
- Tornados;
HIDRIOMETEOROLOGICAS - Granizados;
Relacionado con el
agua y la atmósfera - Fenómeno del Niño;
- Temperaturas extremas;
- Sequías;
- Incendios espontáneos;
- Inundaciones;
- Desbordamientos.
AMENAZAS ANTROPICAS
- Regulares;
GUERRAS - Irregulares.
Auditoría de Gestión
Introducción;
Definiciones: Auditoría, Gestión,
Conceptos y fases de algunos países, como:
Venezuela;
Colombia;
Perú;
Ecuador.
VENEZUELA
INDEPENDENCIA
LIDER
EFICIENCIA;
EFICACIA; Y,
ECONOMIA.
EFICIENCIA
80%
70%
60% Auditorías
50% Especiales
Auditorías
40%
Financieras
30% Auditorías
20% Operacionales
10%
0%
Porcentajes
TIPOS DE AUDITORIAS
REALIZADAS POR LOS AUDITORES INTERNOS
5% Gestión
21%Revisión Especial
42%Cumplim.
13%procesos u
Operativas
13% Fraude 6%Financieras
OBJETIVOS QUE PERSIGUE LA AUDITORIA DE GESTION
Bodegas
Planta de
Procesamiento
Administración
Almacenes de
Ventas.
Diferencias y similitudes entre la Auditoría de Gestión con
Auditorías Financieras y Administrativas
Conclusiones.
.Planeación.
.Examen.
COLOMBIA .Elaboración del
Informe.
.Seguimiento
.Planeación.
PERU .Ejecución.
.Informe.
.Análisis General y Diagnóstico.
.Planificación Específica.
MEXICO .Ejecución.
.Informe de resultados.
.Diseño, Implantación y Evaluación.
.Conocimiento Preliminar.
.Planificación.
ECUADOR .Ejecución.
.Comunicación de Resultados.
.Seguimiento
FASES DE LA AUDITORIA DE GESTION
FASE I
CONOCIMIENTO
PRELIMINAR
FASE V FASE II
SEGUIMIENTO PLANIFICACION
FASE III
FASE IV EJECUCION
COMUNICACIÓN
DE RESULTADOS
PROCESO DE LA AUDITORIA DE GESTION
INICIO
FASE I
CONOCIMIENTO PRELIMINAR
Visita Preliminar
Revisión Archivos (Corriente y permanente) de
papeles de trabajo.
Evaluación de control interno
Objetivo y estrategia de auditoría.
Memorando de FASE II
Planificación PLANIFICACION
Análisis información y documentación
Evaluación del control interno componentes
Evaluación Plan y Programas
Programa de
Trabajo 1
1
FASE IV
COMUNICACIÓN DE RESULTADOS
Conferencia Elaboración
Redacción Borrador de Informe
Final Borrador de
Conferencia final, lectura informe
Informe
FASE V
Emisión del
SEGUIMIENTO
Informe Final
Seguimiento de medidas correctivas
adoptados en entidad y Contraloría
FIN
ESTADO 2.- Fase I Conocimiento Preliminar
DONANTES
ACCIONISTAS
SOCIOS TECNOLOGIA
RAZON DE SER: El Material
Misión Edificios
Valores Equipos
Objetivos generales, Instrumentos.
Políticas, La técnica
Servicios / clientela Conocimientos
Habilidades
Resultados esperados
Métodos/ proced.
Evaluación de Las Finanzas
resultados
ESTRUCTURA
SUBSISTEMAS DE
GERENCIA / DIRECTOR Organigrama
UNA ORGANIZACION Tareas /
-Planificación responsabilidades
-Implementación PSICO-SOCIAL Procedimientos /
-Evaluación. reglamentarios
-Motivación / rendimiento Coordinación
-Resultados -Status / Roles
anticipados -Clima
Comunicaciones
-Recursos -Fenómenos/grupos formales
-Liderazgo
-Conflictos
-Comunicaciones USUARIOS
informales CLIENTES
BENEFIC.
Archivos corriente y permanente;
Cronograma de Actividades;
Introducción;
Elaboración del informe;
Estructura y contenido del informe de Auditoría de Gestión;
Informe preliminar o borrador;
Informe definitivo;
Importancia de las recomendaciones de auditoría;
Comunicación de resultados;
Informe de cuarta Fase.
CAPITULO IV
Introducción;
Definiciones (control, gestión);
Sistema de Control de Gestión (Gráfico)
1
4-5
7
1.- Sistema de Control de Gestión
Características;
Objetivos; .
2.-Evaluación del Control Interno en la Auditoría de Gestión
Introducción;
Alcance;
Estructura del control interno de gestión (Gráfico):
2.- ESTRUCTURA O SISTEMA DE CONTROL
INTERNO DE GESTION
COMPONENTES ELEMENTOS
Monitoreo de rendimiento.
Revisión de los supuestos que soportan los
SUPERVISION objetivos de control interno.
Aplicación de procedimientos de seguimiento.
Evaluación de la calidad del control interno
2.-Evaluación del Control Interno en la Auditoría de Gestión
Entorno de control,
evaluación del riesgo,
actividades de control (Niveles gerencial, asesoría y apoyo,
operativo),
información y comunicación, supervisión;
procedimientos para la evaluación del control interno;
Tecnicas de General Aceptación en la Auditoría de Gestión.
Procedimientos para la evaluación del control interno:
1.- Estudio preliminar y programación,
2.- Determinación de áreas críticas
(Métodos de valoración: cuestionario de evaluación
del sistema de control interno, Narración escrita de
control interno, cuadros de flujo de control interno),
ventajas y desventajas de los métodos utilizados para
evaluar el control interno de la Auditoría de Gestión,
3 Presentación de resultados;
TECNICAS DE GENERAL ACEPTACION EN LA AUDITORIA DE GESTION
Indagación.
Técnicas Verbales
Encuestas y cuestionarios
Observación,
Comparación,
Técnicas Oculares Revisión selectiva,
Rastreo.
Cálculo,
Comprobación,
Técnicas Método estadístico,
Documentales Análisis,
Confirmación,
Conciliación,
Tabulación.
FASE I
Planificación
estratégica
FASE V FASE II
Integración de los Creación de
procesos índices
Administrativos
FASE III
FASE IV
Sistema de
Revisión y
medición de datos
rectificación de
los indicadores
PROCESO DE RACIONALIZACION
VARIABLE DE
COSTOS
PROCESO VARIABLE DE
RESULTADO
VARIABLE DE
TIEMPO
INDICADORES DE GESTION FRECUENTEMETE UTILIZADOS
TIEMPO
VALOR VALOR
ESPERADO REAL
INDICADOR
ECONOMIA IMPACTO
EFICIENCIA CALIDAD
EFICACIA EFECTIVIDAD
PARAMETROS E INDICADORES DE GENERAL
ACEPTACION
Economía Eficacia
Eficiencia
PARAMETROS E INDICADORES DE GENERAL ACEPTACION
Indicadores de Insumos:
Costo de Personal;
Manejo de Personal;
Gasto de Funcionamiento;
Economía Análisis Contrato Administrativa;
Análisis de Recursos Financieros;
Análisis y Evolución de Costo Ocioso
de los Activos Fijos de Operación;
Análisis de la Relación Beneficio Costo.
PARAMETROS E INDICADORES DE GENERAL ACEPTACION
Cobertura;
Oportunidad;
Eficacia Cantidad;
Volumen;
Actividad Realizada
- Nivel de Eficienca en el Desarrollo de Cursos Especiales (del 5 al 14) = 4 /10*100= 40 %, hasta esta
fecha se ha cumplido el 40% de lo programado, se a terminado el presupuesto para el resto de actividades.
-Nivel de Eficacia se puede apreciar en forma individual (columna Indicadores Aplicados) y por grupos de
afinidad (colum. Total de Actividad), estos son en porcentajes (%) .
APLICACION DE INDICADORES DE GESTION
Los Indicadores de Gestión serán aplicados al “Presupuesto para cumplimiento de actividades del
Dpto. de Capacitación año 2001 (Ver FI 1/g).
TOTAL MENSUAL USD. 704,9 571,92 505,43 438,94 372,45 305,96 571,92 571,92 571,92 571,92 5187,28
COSTO DE VALOR DE
AUDITORÍA PARA TRAB. 35,25 100,09 214,81 164,60 116,39 105,17 60,77 89,36 39,32 107,24 11.412,02