EMPRESA KAYKAS

SAS
PLANEACION ESTRATEGICA
PLANEACION ESTRATEGICA Y FINANCIERA

La planeación estratégica y financiera tienen

como propósito orientar a la administración
para definir con planes y actividades claras, el
rumbo que tiene que seguir la organización
para alcanzar sus objetivos estratégicos a
mediano y largo plazo.
PLANEACION ESTRATEGICA Y
FINANCIERA
El ciclo de planeación inicia con el diagnóstico empresarial
mediante el estudio detallado de la situación actual del
negocio (DOFA, VESTER, etc) seguida por la definición de la
Meta Estratégica, los objetivos y planes a mediano plazo
(Misión, Visión, Valores e Indicadores), cuantificación de los
planes a través de la generación de los estados financieros
básicos, elaboración del presupuesto mes a mes para el año
siguiente y finaliza con el proceso de control y ejecución del
plan para visualizar desviaciones y tomar los correctivos del
caso.
1. DIAGNOSTICO
EMPRESARIAL

El diagnóstico empresarial es una

metodología de evaluación de empresas
que posibilita un análisis en profundidad de
las principales áreas de gestión de un
negocio. Existen diferentes herramientas de
diagnóstico: Lluvia de ideas, Matriz DOFA,
Matriz Vester, etc.
MISION
VISION
2. PLAN ESTRATÉGICO

INDICADORES

Relación entre las variables cuantitativas o

cualitativas, que permite observar la situación
y las tendencias de cambio generadas en el
objeto o fenómeno observado, respecto a
objetivos y metas previstos e influencias
esperadas.
2. PLAN ESTRATÉGICO
ELEMENTOS PARA EL DISEÑO DE INDICADORES DE GESTIÓN
1. Nombre
2. Procedimiento de cálculo
3. Unidad
4. Sentido
5. Fuente de información
6. Frecuencia de la toma de datos
7. Valor de actualidad (capacidad)
8. Valor de potencialidad
9. Meta
10. Frecuencia de análisis
11. Responsable del análisis
2. PLAN ESTRATÉGICO
EJEMPLO DE INDICADOR DE EFICACIA
1. Nombre: SATISFACCIÓN DEL CLIENTE
2. Procedimiento de cálculo: Tabulación de la percepción del cliente
sobre el servicio recibido
3. Unidad: Números
4. Sentido: Creciente
5. Fuente de información: Encuesta de entrega de servicios
6. Frecuencia de la toma de datos: entrega del servicio
7. Valor de actualidad (capacidad): 3
8. Valor de potencialidad: 5
9. Meta: mínimo 4
10. Frecuencia de análisis: bimensual
11. Responsable del análisis: dueño del proceso de prestación servicio
2. PLAN ESTRATÉGICO
EJEMPLO INDICADOR DE EFICIENCIA
1. Nombre: Eficiencia del manejo de mano de obra
2. Procedimiento de cálculo: (unidades producidas por hora hombre
/ unidades programadas de producción por hora hombre) * 100
3. Unidad: %
4. Sentido: Creciente
5. Fuente de información: programación de producción
6. Frecuencia de la toma de datos: diario
7. Valor de actualidad (capacidad): 85%
8. Valor de potencialidad: 98%
9. Meta: 89%
10. Frecuencia de análisis: semestral
11. Responsable del análisis: dueño del proceso de producciónDE
2. PLAN ESTRATÉGICO
PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS Y DE
GESTION
Indicador Fórmula Interpretación
Indica la capacidad que tiene la em-
presa para cumplir con sus obligacio-

RAZÓN Activo Corriente

nes financieras, deudas o pasivos a
corto plazo. Al dividir el activo corrien-
Indicadores de liquidez
CORRIENTE: Pasivo Corriente te entre el pasivo corriente, sabremos
cuantos activos corrientes tendremos La liquidez de una
para cubrir o respaldar esos pasivos
exigibles a corto plazo. organización es juzgada
por la capacidad para
saldar las obligaciones a
corto plazo que se han
adquirido a medida
que éstas se vencen.
2. PLAN ESTRATÉGICO
PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS Y DE
GESTION
Indicador
Indicadores de
Fórmula Interpretación
Costo de Mercancías vendidas resenta las veces que los costos en
ROTACIÓN DE
INVENTARIOS: Inventario promedio inventarios se convierten en efectivo
o se colocan a crédito.
eficiencia
Establecen la relación
entre los costos de los
insumos y los productos de
proceso; determinan la
pro- ductividad con la
cual se administran los
recursos, para la
obtención de los
resultados del proceso y el
cumplimiento de los
objetivos.
Relacionados con
aspectos internos.
2. PLAN ESTRATÉGICO
PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS Y DE
GESTION
Indicador Fórmula Interpretación

Indicadores de eficacia
Utilidad Bruta Por cada peso vendido, cuánto se ge-
MARGEN BRUTO nera para cubrir los gastos operacio-
DE UTILIDAD: Ventas Netas x 100
nales y no operacionales.

El indicador de eficacia
mide el logro de los
resultados propuestos.
Nos indica si se hicieron
las cosas que se debían
hacer, los aspectos
correctos del proceso.
2. PLAN ESTRATÉGICO
PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS Y DE
GESTION
Indicador Fórmula Interpretación Indicadores de
INDICE DE Refleja la participación de la empresa
PARTICIPACIÓN
EN EL MERCADO:
Ventas de la empresa
Ventas totales del sector x 100
en la satisfacción de la demanda de
determinado producto
desempeño

Es un instrumento de
medición de las principales
variables asociadas al
cumplimiento de los
objetivos y que a su vez
constituyen una expresión
cuantitativa y/o cualitativa
de lo que se pretende
alcanzar con un objetivo
específico establecido.
2. PLAN ESTRATÉGICO
PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS Y DE
GESTION 1. Alto Margen de utilidad y
Indicadores de productividad baja rotación: La empresa no
La productividad está gana por eficiencia sino
porque maneja un alto
asociada a la mayor margen de utilidad.
producción por cada hombre 2. Alto margen de utilidad y
dentro de la empresa y al alta rotación: Sería ideal para
manejo razonable de la empresas de mucha
competitividad.
eficiencia y la eficacia. 3. Bajo margen de utilidad y
alta rotación: La eficiencia es
la que da los rendimientos en
el mercado.
4. Bajo margen de utilidad y
baja rotación: La situación es
peligrosa.
2. PLAN ESTRATÉGICO
PRINCIPALES INDICADORES FINANCIEROS Y DE
GESTION
Indicador Fórmula Interpretación
Se puede afirmar que una empresa
crea valor solamente cuando el ren-
dimiento de su capital es mayor a su
Utilidad antes de impuestos –
costo de oportunidad o tasa de ren-
dimiento que los accionistas podrían
EVA: (Activos x Costo de Capital) ganar en otro negocio de similar ries-
go. De otra manera, una empresa
tiene EVA o genera valor sí cubre los
costos de producción o ventas, gastos
operacionales y costo de capital y le
sobra algo.
Indicadores de
diagnóstico financiero
El diagnóstico financiero es un
conjunto de indicadores qué, a
diferencia de los indicadores de
análisis financiero, se construyen
no solamente a partir de las
cuentas del Balance General
sino además de cuentas del
Estado de Resultados, Flujo de
Caja y de otras fuentes externos
de valoración de mercado. Esto
conlleva a que sus conclusiones
y análisis midan en términos más
dinámicos, y no estáticos, el
comportamiento de una
organización en términos de
rentabilidad y efectividad en el
uso de sus recursos.
3. PRESUPUESTO 9. Presupuesto operativo (estado de resultados proyectado)

enero febrero marzo abril

Ventas

1. Presupuesto de ventas Costo de ventas

UTILIDAD BRUTA
enero febrero marzo abril

Unidades
Gastos administrativos
Precio de venta
Gastos de ventas
TOTAL
Depreciación

UTILIDAD ANTES DE IMP.

Impuestos (2%)

UTILIDAD NETA
4. CONTROL DE GESTION

El control de gestión se centra en la

identificación de los factores claves de éxito
de cada proceso.

Esto implica que sus miembros identifiquen

con claridad, lo que sus clientes, ya sean
internos o externos, esperan de ellos.
Oportunidad
Calidad
Cumplimiento, etc.
4. CONTROL DE GESTION

El Cuadro de Mando Integral (o

Balanced ScoreCard) es una
herramienta o metodología de gestión
que permite convertir la estrategia de la
organización en objetivos operativos
para potenciar la consecución de
resultados.
4. CONTROL DE GESTION

CUADRO DE MANDO

FACTOR PERIODO
INDICADOR META EFICACIA OBSERVACIONES
CLAVE DE I II III IV
5. ACCIONES DE
MEJORA

Un plan de mejora es
un conjunto de
medidas de cambio
que se toman en una
organización para
mejorar su
rendimiento
5. PLAN DE MEJORAMIENTO