DELITOS CONTABLES

MERCANTILES EN EL DERECHO
PENAL ECONÓMICO CHILENO

Nombres: Javiera Castillo

Tamara Reinoso
Conjunto de normas
jurídicas que regulan la
rendición de cuentas,
contabilidad y entrega de Deberes:
información del estado
patrimonial, de ciertos • Confección
sujetos de Derecho que • Presentación
participan en el tráfico • Exhibición
jurídico económico • Publicidad
• Cooperación con la
fiscalización de las
autoridades
competentes.
 Derecho penal de los estados financieros: conjunto de
reglas penales y administrativas que sancionan la
realización de conductas ilícitas en la entrega veraz,
oportuna y transparente de información financiera-
patrimonial o que obstaculizan los mecanismos de
entrega o fiscalización.
 DERECHO PENAL
 — Órgano con competencia criminal

 — Procedimiento penal

 DERECHO ADMINISTRATIVO
 — Órgano de la administración del estado

 — Procedimiento Administrativo Sancionatorio

SANCIÓN ADMINISTRATIVA

 Superintendencia de valores y seguros (SBIF)

 Superintendencia de insolvencia y
reemprendimiento (SIR)

 Servicio de impuestos internos (SII)

SANCION JUDICIAL

 CODIGO PENAL O
LEY ESPECIAL
TIPO PENAL

 PROCESO PENAL
 Tipo penal de
falsedad en
balances o
documentos
societarios

España Chile

Abarca a toda
Solo abarca a:
entidad que
S.A, Entidades
Es amplio participe de modo Es restringido
especiales afines,
permanente en el
Bancos
mercado,
DERECHO COMPARADO
 Sistema Casuístico: Alemania, Francia y Paises
anglosajones.

 Sistema Conceptual o unitario: España e Italia