Profesor Lic.

RENATO MANCHEGO

Curso CONTABILIDAD GERENCIAL

Tema
“INCORPORACIÓN DEL PLAN ESTRATÉGICO” FINANCIERO COMO HERRAMIENTA PARA MEJORAR
LA SITUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA DE LA EMPRESA DE TRANSPORTE NACIONAL SRL

Alumnos
APOLINARIO RIVERA, MARILUZ
BARRERA VACAS, HAROLD
BUSTILLOS RIVERA, KEVIN
LÓPEZ CUSTODIO, IVÁN

Semestres X - VI
INTRODUCCIÓN

Realidad problemática

El Plan Estratégico Financiero no es un tema nuevo, por lo que desde tiempos antiguos se ha
venido aplicando para la obtención de diferentes objetivos, principalmente en las empresas,
ya que éstas lo aplican en la búsqueda de planificar las acciones futuras para alcanzar lo
deseado.
Al Finalizar la segunda guerra mundial, las empresas comenzaron a darse cuenta de algunos
aspectos que no eran controlables tales como: la incertidumbre, el riesgo, la inestabilidad y
un ambiente cambiante, es por esto que, en respuesta a tales aspectos, los gerentes se
vieron en la necesidad de recurrir al Plan Estratégico Financiero, como herramienta para
lograr que la rentabilidad de sus empresas no se vea afectada, sino suceda todo lo contrario,
es así que a nivel mundial la utilización del Plan Estratégico Financiero ha aumentado en la
mayoría de las empresas grandes, y éste tiene que ser un Plan flexivo por el ambiente
dinámico en el que vivimos.
En el Perú, en el contexto de apoyo a la competitividad económica se ha visto necesario que
las empresas cuenten con un Plan Estratégico dinámico y eficaz, el cual se constituirá en un
elemento esencial en la competitividad del país, sin embargo muchas de las empresas de
nuestro país no cuentan con un plan Estratégico Financiero y esto conlleva a que no estén lo
suficientemente preparados para enfrentar los problemas o situaciones propias del mundo
de los negocios y de la tecnología que crece cada día más.
RESUMEN
El presente trabajo de investigación tiene
como finalidad demostrar si la
incorporación del plan estratégico
financiero es una herramienta que incide
favorablemente para mejorar la situación
económica financiera de la Empresa de
Transportes Nacional S.R.L.
Para el desarrollo de esta investigación
se tomó como muestra la información
obtenida de los diferentes departamentos
de la empresa, con la cual se concluye
que no existe un esquema sobre el cual
programar los movimientos de efectivo,
planes de inversión, entre otros egresos,
siendo un factor principal la falta de
capacitación del personal en temas de
gestión financiera y la no utilización de
un plan financiero estratégico
Para poder cumplir con el principal
objetivo del presente trabajo, primero se
tuvo que realizar un análisis sobre la
situación actual de la empresa en
referencia a sus fortalezas, debilidades,
oportunidades y amenazas, un análisis
de la situación histórica financiera de la
empresa; luego de ello se va a diseñar el
Plan Estratégico Financiero, los
presupuestos y las estratégicas
financieras que van a resolver los
problemas detectados para la empresa
de Transportes Nacional S.R.L. periodo
2018. Para desarrollar esta investigación
se utilizó el método descriptivo y
aplicado ya que la información fue
obtenida directamente de la observación
del entorno de los Diversos
Departamentos de la Empresa de
Transportes Nacional S.R.L. y se aplicó el
cálculo de las ratios financieros.
 ANTECEDENTES
Antecedentes locales
Nombre de la Tesis:
Nombre de la Tesis:
Modelo de plan financiero para el desarrollo de
Planeamiento Financiero y su incidencia en la Herramientas contables y Financieras aplicables
rentabilidad de Tiendas Oeschle de la Ciudad de en una clínica Dental.
Huancayo 2016-2017.
Autor: Cebedon Gonzaga Francia Stephani
Autor: Bautista Puente, Carmen Rosa
 Año: 2014
 Año: 2016
 País: Perú
 País: Perú.
 Metodología: Aplicativa descriptiva
 Metodología: Analítico- Inductivo.
 TEMA
 “INCORPORACIÓN DEL PLAN ESTRATÉGICO
FINANCIERO COMO HERRAMIENTA PARA MEJORAR LA
SITUACIÓN ECONÓMICA FINANCIERA DE LA EMPRESA
DE TRANSPORTE NACIONAL SRL _ HUANCAYO ”
PLANTAMIENTO DEL PROBLEMA

¿De qué manera la incorporación del Plan

Estratégico Financiero, como herramienta, incide

en la situación económica y financiera de la

Empresa de transporte Nacional en Huancayo?

 DETERMINACIÓN DE LOS OBJETIVOS

 Objetivo General  Objetivo Específico

Determinar la incidencia del 1.Diagnosticar la situación actual de la empresa a través

Plan Estratégico Financiero del Análisis FODA, analizar la situación económica y
como herramienta para mejorar financiera de la Empresa de Transportes Nacional,
la situación Económica basándonos en la información histórica de la misma.
Financiera de la Empresa de
Transporte Nacional S.R.L. 2.Diseñar el Plan Estratégico Financiero, las estrategias
2018 financieras, los presupuestos y los objetivos
empresariales en base al Plan Diseñado.

3.Evaluar los posibles efectos del Plan Estratégico

Financiero en la situación económica financiera de la
empresa.
FORMULACIÓN DE LA HIPÓTESIS

La incorporación del Plan Estratégico

Financiero incide favorablemente en la
situación económica y financiera de
empresa de Transportes Nacional S.R.L
para el periodo 2018
IDENTIFICACIÓN DE LAS VARIABLES

 Variable Independiente

Plan Estratégico Financiero

 Variable Dependiente

Situación económica financiera de la Empresa de Transportes Nacional S.R.l.

MARCO TEÓRICO
Bases teóricas de la investigación

Planeación
Concepto:

Es el proceso a través del cual, el personal de alta gerencia, formulan sobre la

identidad o razón de ser de la organización y definen e identifican sus estrategias,

objetivos y metas para definir y utilizar la efectiva aplicación de los mismos, así como

su correcta utilización para poder lograr el fin esperado. En otras palabras, está

referida al conjunto de actividades mediante los cuales se fijan los objetivos y se

determinan las líneas de acción más apropiadas, para alcanzarlo. Terry (1982)
Plan Estratégico Concepto

Es un proceso dinámico mediante el cual una organización establece su misión,

visión, los objetivos, metas y estrategias, analizando la situación interna y

externa de la misma, para implementar y establecer los indicadores que

mostrarán cuando se alcanzan y se miden los resultados obtenidos y se los

compara contra los indicadores rediseñando permanentemente las estrategias y

los planes de acción. Es aquel que constituye el mejor camino y que conduce a

la empresa hacia el éxito empresarial Por lo tanto, es el proceso que alimenta las

decisiones empresariales sobre el cómo y cuándo se definirá ciertas metas

específicas en la empresa Nenias Ureta (1990)

Objetivos

Según Ortega (2008), manifiesta que los objetivos más importantes de la planeación

estratégica son:

 Diseñar el futuro que desea la empresa e identificar el medio o la forma para

lograrlo.
 Identificar y evaluar las fortalezas y las debilidades de la organización.

 Identificar y evaluar las oportunidades y las amenazas que el entorno le plantea a

una organización en el corto, mediano y largo plazo.
 Crear y mantener una estructura de organización que sea capaz de soportar un
sistema de toma de decisiones oportuna y eficiente.
 Crear y mantener la competitividad de la empresa

 Estar en condiciones de aprovechar las mejores oportunidades de negocios.

JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN

Justificación Teórica
El presente estudio permitirá mediante la aplicación de análisis financieros contrastar
la importancia que tiene la incorporación de un plan estratégico financiero para
mejorar la situación económica y financiera de la empresa

Justificación Metodológica

Metodológicamente la realización de esta investigación se justifica porque permite

Verificar la relación causal que existe entre la elaboración del plan estratégico financiero y
los resultados de la situación económica financiera sujeto de estudio, midiendo la variación
de la rentabilidad y posibilitando el control de los ingresos y gastos que se produzcan en
dicho ejercicio económico
JUSTIFICACIÓN PRÁCTICA

La realización del presente trabajo de investigación es necesaria para la

Empresa de Transportes Nacional S.R.L. porque le va a permitir medir el

impacto del diseño y aplicación del plan Estratégico Financiero en los

resultados de la situación económica financiera posibilitando la mejora

de los procesos operativos y de tesorería que permitan el incremento de

la rentabilidad y es conveniente para los estudiantes de la carrera

profesional de contabilidad, porque les permitirá contar con un modelo

de investigación para casos similares o que deseen profundizar los

estudios en este campo de las finanzas.

Justificación Social

Se justifica socialmente porque mediante esta importante

herramienta la empresa mejora en el uso de sus recursos

humanos, materiales, económicos y financieros y que al

mejorar la empresa genera utilidades tanto para los socios

como para los trabajadores que esto a su vez implica

empleo, y la generación de puestos de trabajos ante su

crecimiento por una buena gestión.

MÉTODOS Y TÉCNICAS

Métodos

Método Analítico

Este método permitirá analizar cómo es que el planeamiento financiero estratégico incide en
la mejora de la Situación Económica y Financiera de la Empresa de Transportes Ave Fénix
SAC. El análisis nos permitirá la formulación de las conclusiones y recomendaciones de la
presente investigación.

Método Descriptivo

A través de este método se podrá describir y especificar cuál es la situación financiera actual
de la empresa.
 EMPRESA DE TRANSPORTES NACIONAL S.R.L.
ESTADO DE RESULTADOS POR FUNCION
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2017
(EXPRESADO EN SOLES)

AL 31.12.17 AL 31.12.16

VENTAS 80,444,589.26 87,344,898.19

COSTO DE VENTAS -53,023,854.71 -56,602,876.34
27,420,734.5 30,742,021.8
UTILIDAD DE OPERACIÓN 5 5

GASTOS DE ADMINISTRACION -12,146,946.39 -9,860,066.18

GASTOS DE VENTAS -12,572,364.57 -13,637,181.16
UTILIDAD DE OPERACIÓN 2,701,423.59 7,244,774.51

INGRESOS FINANCIEROS 373,787.74 498,775.07

OTROS INGRESOS DE GESTION 1,485,486.82 1,888,901.67
GASTOS FINANCIEROS -1,624,466.96 -2,065,405.67

UTILIDAD ANTES IMPTOS. 2,936,231.19 7,567,045.58

PARTICIPACION DE TRABAJADORES 0.00
IMPUESTO A LA RENTA -792,710.97 -1,927,569.08
 MES 1 MES 2 MES 3 MES 4 MES 5 MES 6 MES 7 MES 8 MES 9 MES 10 MES 11 MES 12 AÑO
MESES/AÑOS ENERO FEBRERO MARZO ABRIL MAYO JUNIO JULIO AGOSTO SEPTIEMBRE OCTUBRE NOVIEMBRE DICIEMBRE
2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 2018 1

- SALDO INICIAL 4,309,533 4,832,855 4,900,508 4,806,567 4,593,950 3,977,174 4,507,543 3,640,836 3,887,253 4,683,977 5,159,251 5,049,536 4,309,533
INGRESOS :
INGRESOS POR VENTAS 6,862,083 7,111,089 7,281,141 7,414,148 7,759,509 8,054,196 8,144,996 7,459,456 7,893,338 7,751,944 8,104,573 9,264,099 93,100,573

TOTAL INGRESOS 6,862,083 7,111,089 7,281,141 7,414,148 7,759,509 8,054,196 8,144,996 7,459,456 7,893,338 7,751,944 8,104,573 9,264,099 97,410,106
EGRESOS :

COSTO DEL SERVICIO 3,021,446 3,716,731 4,147,667 4,226,901 4,684,479 4,114,761 5,130,187 3,872,993 3,600,632 3,866,940 4,457,520 5,278,677 50,118,934

GASTOS DE VENTA 489,884 489,884 489,884 489,884 593,621 489,884 716,031 489,884 489,884 489,884 593,621 716,031 6,538,381
GASTOS
ADMINISTRATIVOS 580,676 590,066 624,933 797,383 985,587 806,585 1,052,887 767,651 746,945 660,695 903,995 1,080,922 9,598,326

TRIBUTOS POR PAGAR 1,090,652 1,090,652 1,090,652 1,090,652 1,090,652 1,090,652 1,090,652 1,090,652 1,090,652 1,090,652 1,090,652 1,090,652 13,087,820

UTILIDADES SOCIOS 178,627 178,627 178,627 178,627 178,627 178,627 178,627 178,627 178,627 178,627 178,627 178,627 2,143,520

TOTAL EGRESOS 5,361,286 6,065,959 6,531,763 6,783,446 7,532,966 6,680,508 8,168,383 6,399,807 6,106,741 6,286,797 7,224,415 8,344,909 81,486,980
FLUJO DE CAJA -
ECONOMICO 1,500,797 1,045,129 749,378 630,702 226,543 1,373,688 23,387 1,059,649 1,786,598 1,465,147 880,158 919,191 11,613,592
FINANCIAMIENTO
TOTAL:
CUOTAS LEASING 825,296 825,296 691,139 691,139 691,139 691,139 691,139 661,053 661,053 661,053 661,053 661,053 8,411,553
CUOTAS PAGARES 152,180 152,180 152,180 152,180 152,180 152,180 152,180 152,180 152,180 152,180 152,180 152,180 1,826,156
CUOTAS NUEVO
LEASING 0 0 0 0 0 0 0 0 176,641 176,641 176,641 176,641 706,563
TOTAL SERVICIO DE LA
DEUDA 977,476 977,476 843,319 843,319 843,319 843,319 843,319 813,233 989,873 989,873 989,873 989,873 10,944,272
FLUJO DE CAJA - - - - -
FINANCIERO 523,321 67,654 93,941 212,617 616,776 530,369 866,706 246,416 796,724 475,274 109,715 -70,683 669,320

SALDO FINAL 4,832,855 4,900,508 4,806,567 4,593,950 3,977,174 4,507,543 3,640,836 3,887,253 4,683,977 5,159,251 5,049,536 4,978,854 4,978,854
INDICE DE COBERTURA 1.54 1.07 0.89 0.75 0.27 1.63 -0.03 1.30 1.80 1.48 0.89 0.93 1.06