Documentos de Académico
Documentos de Profesional
Documentos de Cultura
UMA en Linea
UMA en Linea
SMG
2017
UMA
2017
9.58%
3.35%
UMA SMG
2016 2016
UMA – NACIMIENTO
Artículo 26.
A. …
B. …
El organismo calculará en los términos que señale la ley, el valor de la Unidad de
Medida y Actualización que será utilizada como unidad de cuenta, índice, base,
medida o referencia para determinar la cuantía del pago de las obligaciones y
supuestos previstos en las leyes federales, de las entidades federativas y del
Distrito Federal, así como en las disposiciones jurídicas que emanen de todas las
anteriores.
Párrafo adicionado DOF 27-01-2016
TRANSITORIOS:
Tercero.- A la fecha de entrada en vigor del presente Decreto, todas las menciones
al salario mínimo como unidad de cuenta, índice, base, medida o referencia para
determinar la cuantía de las obligaciones y supuestos previstos en las leyes
federales, estatales, del Distrito Federal, así como en cualquier disposición jurídica
que emane de todas las anteriores, se entenderán referidas a la Unidad de Medida
y Actualización.
UMA – NACIMIENTO
TRANSITORIOS:
TRANSITORIOS:
TRANSITORIOS:
TRANSITORIOS:
UMA – VALOR
TRANSITORIOS:
TRANSITORIOS:
TRANSITORIOS:
DOF 30/Dic/2016
UMA – VALOR
TRANSITORIOS:
DOF 30/Dic/2016
UMA – VALOR
TRANSITORIOS:
DOF 30/Dic/2016
UMA – VALOR
TRANSITORIOS:
UMA – VALOR
Valor de la UMA:
Los salarios mínimos generales deberán ser suficientes para satisfacer las necesidades
normales de un jefe de familia, en el orden material, social y cultural, y para proveer a la
educación obligatoria de los hijos. Los salarios mínimos profesionales se fijarán
considerando, además, las condiciones de las distintas actividades económicas.
Los salarios mínimos se fijarán por una comisión nacional integrada por representantes
de los trabajadores, de los patrones y del gobierno, la que podrá auxiliarse de las
comisiones especiales de carácter consultivo que considere indispensables para el mejor
desempeño de sus funciones.
Fracción reformada DOF 21-11-1962, 23-12-1986
UMA vs SM (Naturaleza)
UMA:
SALARIO MÍNIMO:
• Principios Laborales:
• Estabilidad en el empleo.
• Obligaciones económicas:
• Salario.
• Vacaciones y prima vacacional.
• Aguinaldo. En general su base es la cuota
• Días de descanso. diaria que se paga al trabajador.
• Horas extras.
• Indemnizaciones
• Prima de antigüedad.
Artículo 485.- La cantidad que se tome como base para el pago de las indemnizaciones
no podrá ser inferior al salario mínimo.
Artículo 486.- Para determinar las indemnizaciones a que se refiere este título, si el
salario que percibe el trabajador excede del doble del salario mínimo del área
geográfica de aplicación a que corresponda el lugar de prestación del trabajo, se
considerará esa cantidad como salario máximo. Si el trabajo se presta en lugares de
diferentes áreas geográficas de aplicación, el salario máximo será el doble del
promedio de los salarios mínimos respectivos.
UMA – ENTORNO LABORAL
• Obligaciones económicas:
• Salario.
• Vacaciones y prima vacacional.
• Aguinaldo. En general su base es la cuota
• Días de descanso. diaria que se paga al trabajador.
• Horas extras.
• Indemnizaciones
• Prima de antigüedad.
Limite de 2 SMG
( 80.04 x 2) $ 160.08
.
UMA – ENTORNO LABORAL
• Infracciones y Sanciones
a) Sujeto.
b) Objeto
c) Base
d) Tasa o Tarifa
UMA – ENTORNO FISCAL
Ingresos:
Personas morales:
CAPÍTULO VIII
RÉGIMEN DE ACTIVIDADES AGRÍCOLAS, GANADERAS, SILVÍCOLAS Y PESQUERAS
Artículo 74. Deberán cumplir con sus obligaciones fiscales en materia del impuesto sobre la renta conforme al
régimen establecido en el presente Capítulo, los siguientes contribuyentes:
…
Las personas morales que se dediquen exclusivamente a las actividades agrícolas, ganaderas, silvícolas o
pesqueras, no pagarán el impuesto sobre la renta por los ingresos provenientes de dichas actividades hasta por
un monto, en el ejercicio, de 20 veces el salario mínimo general elevado al año, por cada uno de sus socios o
asociados siempre que no exceda, en su totalidad, de 200 veces el salario mínimo general elevado al año. El
límite de 200 veces el salario mínimo, no será aplicable a ejidos y comunidades. En el caso de las personas
físicas, no pagarán el impuesto sobre la renta por los ingresos provenientes de dichas actividades hasta por un
monto, en el ejercicio, de 40 veces el salario mínimo general elevado al año. Las personas morales a que se
refiere este párrafo, podrán adicionar al saldo de su cuenta de utilidad fiscal neta del ejercicio de que se trate, la
utilidad que corresponda a los ingresos exentos; para determinar dicha utilidad se multiplicará el ingreso exento
que corresponda al contribuyente por el coeficiente de utilidad del ejercicio, calculado conforme a lo dispuesto
en el artículo 14 de esta Ley
UMA – ENTORNO FISCAL
Ingresos:
Personas físicas:
Artículo 93. No se pagará el impuesto sobre la renta por la obtención de los siguientes ingresos:
…
XIV. Las gratificaciones que reciban los trabajadores de sus patrones, durante un año de calendario, hasta
el equivalente del salario mínimo general del área geográfica del trabajador elevado a 30 días, cuando
dichas gratificaciones se otorguen en forma general; así como las primas vacacionales que otorguen los
patrones durante el año de calendario a sus trabajadores en forma general y la participación de los
trabajadores en las utilidades de las empresas, hasta por el equivalente a 15 días de salario mínimo
general del área geográfica del trabajador, por cada uno de los conceptos señalados. Tratándose de
primas dominicales hasta por el equivalente de un salario mínimo general del área geográfica del
trabajador por cada domingo que se labore.
UMA – ENTORNO FISCAL
Ingresos:
¿esa es su naturaleza?
Ingresos:
Artículo 96. Quienes hagan pagos por los conceptos a que se refiere este Capítulo
están obligados a efectuar retenciones y enteros mensuales que tendrán el carácter de
pagos provisionales a cuenta del impuesto anual. No se efectuará retención a las
personas que en el mes únicamente perciban un salario mínimo general
correspondiente al área geográfica del contribuyente.
¿Se refiere a?
Ingreso mensual de $ 80.04
Ingreso mensual de $ 2,401.00
Deducciones:
Artículo 27. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes
requisitos:
XI. …
…
En el caso de las aportaciones a los fondos de ahorro, éstas sólo serán deducibles cuando,
además de ser generales en los términos de los párrafos anteriores, el monto de las
aportaciones efectuadas por el contribuyente sea igual al monto aportado por los
trabajadores, la aportación del contribuyente no exceda del trece por ciento del salario del
trabajador, sin que en ningún caso dicha aportación exceda del monto equivalente de 1.3
veces el salario mínimo general elevado al año y siempre que se cumplan los requisitos de
permanencia que se establezcan en el Reglamento de esta Ley.
…
¿esa es su naturaleza?
UMA – ENTORNO FISCAL
Deducciones:
Artículo 27. Las deducciones autorizadas en este Título deberán reunir los siguientes
requisitos:
Deducciones personales:
Artículo 151. Las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los señalados en este Título,
para calcular su impuesto anual, podrán hacer, además de las deducciones autorizadas en cada Capítulo de esta
Ley que les correspondan, las siguientes deducciones personales:
I. Los pagos por honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y
nutrición prestados por personas con título profesional legalmente expedido y registrado por las
autoridades educativas competentes, así como los gastos hospitalarios, efectuados por el contribuyente
para sí, para su cónyuge o para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o
descendientes en línea recta, siempre que dichas personas no perciban durante el año de calendario
ingresos en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular el salario mínimo general del área
geográfica del contribuyente elevado al año, y se efectúen mediante cheque nominativo del
contribuyente, transferencias electrónicas de fondos, desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente
en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco
de México o mediante tarjeta de crédito, de débito, o de servicios.
Se refiere al ingreso que PERCIBEN las personas, y no como una unidad de medida.
UMA – ENTORNO FISCAL
Deducciones personales:
Artículo 151. Las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los señalados en este Título,
para calcular su impuesto anual, podrán hacer, además de las deducciones autorizadas en cada Capítulo de esta
Ley que les correspondan, las siguientes deducciones personales:
I. Los pagos por honorarios médicos, dentales y por servicios profesionales en materia de psicología y
nutrición prestados por personas con título profesional legalmente expedido y registrado por las
autoridades educativas competentes, así como los gastos hospitalarios, efectuados por el contribuyente
para sí, para su cónyuge o para la persona con quien viva en concubinato y para sus ascendientes o
descendientes en línea recta, siempre que dichas personas no perciban durante el año de calendario
ingresos en cantidad igual o superior a la que resulte de calcular el salario mínimo general del área
geográfica del contribuyente elevado al año, y se efectúen mediante cheque nominativo del
contribuyente, transferencias electrónicas de fondos, desde cuentas abiertas a nombre del contribuyente
en instituciones que componen el sistema financiero y las entidades que para tal efecto autorice el Banco
de México o mediante tarjeta de crédito, de débito, o de servicios.
II. Los gastos de funerales en la parte en que no excedan del salario mínimo general del área geográfica del
contribuyente elevado al año, efectuados para las personas señaladas en la fracción que antecede.
Deducciones personales:
Artículo 151. Las personas físicas residentes en el país que obtengan ingresos de los señalados en este
Título, para calcular su impuesto anual, podrán hacer, además de las deducciones autorizadas en cada
Capítulo de esta Ley que les correspondan, las siguientes deducciones personales:
V. Las aportaciones complementarias de retiro realizadas directamente en la subcuenta de
aportaciones complementarias de retiro, en los términos de la Ley de los Sistemas de Ahorro para
el Retiro o a las cuentas de planes personales de retiro, así como las aportaciones voluntarias
realizadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso dichas
aportaciones cumplan con los requisitos de permanencia establecidos para los planes de retiro
conforme al segundo párrafo de esta fracción. El monto de la deducción a que se refiere esta
fracción será de hasta el 10% de los ingresos acumulables del contribuyente en el ejercicio, sin que
dichas aportaciones excedan del equivalente a cinco salarios mínimos generales del área
geográfica del contribuyente elevados al año.
.
UMA – ENTORNO FISCAL
Pagos Trimestrales
Artículo 5o.-F. Los contribuyentes personas físicas que únicamente obtengan ingresos por el
otorgamiento del uso o goce temporal de inmuebles, cuyo monto mensual no exceda de diez salarios
mínimos generales del área geográfica del Distrito Federal, elevados al mes, que ejerzan la opción a
que se refiere el artículo 116 de la Ley del Impuesto sobre la Renta de efectuar los pagos provisionales
de forma trimestral para efectos de dicho impuesto, en lugar de presentar mensualmente la declaración
a que se refiere el artículo 5o.-D de esta Ley, deberán calcular el impuesto al valor agregado de forma
trimestral por los periodos comprendidos de enero, febrero y marzo; abril, mayo y junio; julio, agosto y
septiembre, y octubre, noviembre y diciembre, de cada año, y efectuar el pago del impuesto mediante
declaración que presentarán ante las oficinas autorizadas a más tardar el día 17 del mes siguiente al
trimestre al que corresponda el pago. Los pagos trimestrales tendrán el carácter de definitivos.
¿esa es su naturaleza?
.
UMA – ENTORNO FISCAL
Artículo 5o.- Las disposiciones fiscales que establezcan cargas a los particulares y las que señalan
excepciones a las mismas, así como las que fijan las infracciones y sanciones, son de aplicación estricta.
Se considera que establecen cargas a los particulares las normas que se refieren al sujeto, objeto, base,
tasa o tarifa.
Las otras disposiciones fiscales se interpretarán aplicando cualquier método de interpretación jurídica. A
falta de norma fiscal expresa, se aplicarán supletoriamente las disposiciones del derecho federal común
cuando su aplicación no sea contraria a la naturaleza propia del derecho fiscal.
Artículo 6o.- Las contribuciones se causan conforme se realizan las situaciones jurídicas o de hecho,
previstas en las leyes fiscales vigentes durante el lapso en que ocurran.
Dichas contribuciones se determinarán conforme a las disposiciones vigentes en el momento de su
causación, pero les serán aplicables las normas sobre procedimiento que se expidan con posterioridad.
Corresponde a los contribuyentes la determinación de las contribuciones a su cargo, salvo disposición
expresa en contrario. Si las autoridades fiscales deben hacer la determinación, los contribuyentes les
proporcionarán la información necesaria dentro de los 15 días siguientes a la fecha de su causación.
¿Cuál es el momento de causación del ISR?
UMA – ENTORNO FISCAL
XIII. Los depósitos que una persona tenga en su cuenta individual de ahorro para el retiro, incluidas las
aportaciones voluntarias y complementarias hasta por un monto de 20 salarios mínimos elevados al año,
conforme a lo establecido en la Ley de los Sistemas de Ahorro para el Retiro.
¿esa es su naturaleza?
UMA – ENTORNO SEGURO SOCIAL
Elementos no integrantes:
Artículo 27. El salario base de cotización se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria,
gratificaciones, percepciones, alimentación, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y
cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo. Se excluyen como
integrantes del salario base de cotización, dada su naturaleza, los siguientes conceptos:
…
V. La alimentación y la habitación cuando se entreguen en forma onerosa a los trabajadores; se entiende
que son onerosas estas prestaciones cuando el trabajador pague por cada una de ellas, como mínimo, el
veinte por ciento del salario mínimo general diario que rija en el Distrito Federal;
VI. Las despensas en especie o en dinero, siempre y cuando su importe no rebase el cuarenta por ciento del
salario mínimo general diario vigente en el Distrito Federal;
…
¿esa es su naturaleza?
UMA – ENTORNO SEGURO SOCIAL
Elementos no integrantes:
Alimentación y habitación.
Concepto Enero Febrero
Despensa.
Concepto Enero Febrero
Límites de cotización:
Mínimo y Máximo
Artículo 28. Los asegurados se inscribirán con el salario base de cotización que perciban en el momento de su
afiliación, estableciéndose como límite superior el equivalente a veinticinco veces el salario mínimo general
que rija en el Distrito Federal y como límite inferior el salario mínimo general del área geográfica respectiva.
¿esa es su naturaleza?
¿No se estaría en presencia de una discriminación o bien cual sería la razón para
que en el límite inferior se aplique el SM y no así a los trabajadores del límite
superior?.
UMA – ENTORNO SEGURO SOCIAL
Límites de cotización:
Mínimo y Máximo
Artículo 2. La seguridad social tiene por finalidad garantizar el derecho a la salud, la asistencia médica, la
protección de los medios de subsistencia y los servicios sociales necesarios para el bienestar individual y
colectivo, así como el otorgamiento de una pensión que, en su caso y previo cumplimiento de los requisitos
legales, será garantizada por el Estado.
Incapacidades – Pensiones
UMA – ENTORNO SEGURO SOCIAL
Límites de cotización:
Límites de cotización:
Límites de cotización:
Determinación de Cuotas:
¿Es su naturaleza?
UMA – ENTORNO SEGURO SOCIAL
Infracciones y Sanciones
De las sanciones
Artículo 304 B. Las infracciones señaladas en el artículo anterior, se sancionarán considerando la gravedad,
condiciones particulares del infractor y en su caso la reincidencia, en la forma siguiente:
I. Las previstas en las fracciones IV, V, VII, VIII, XI, XVI y XIX con multa equivalente al importe de veinte a
setenta y cinco veces el salario mínimo diario general vigente en el Distrito Federal;
Aspecto patronal:
Descuentos:
• Avisos de retención
• Cédula de emisión
UMA – ENTORNO INFONAVIT
Aspecto trabajador:
TRANSITORIOS:
Sexto.- Los créditos vigentes a la entrada en vigor del presente Decreto cuyos
montos se actualicen con base al salario mínimo y que hayan sido otorgados por el
Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores, el Fondo de la
Vivienda del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del
Estado u otras instituciones del Estado dedicadas al otorgamiento de crédito para la
vivienda, continuarán actualizándose bajo los términos y condiciones que hayan
sido estipulados.
Aspecto trabajador:
TRANSITORIOS:
Sexto.-
Aspecto trabajador:
Modificaciones Constitucionales (DOF 27/Ene/2016):
DECRETO por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de los artículos 39, 44 y 55 de la Ley
del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (DOF 27/Abr/2016):
Artículo 44.- El saldo de los créditos otorgados a los trabajadores a que se refiere la fracción II del
artículo 42, se actualizará bajo los términos y condiciones que hayan sido estipulados.
Sin perjuicio de lo señalado en el párrafo anterior, para el caso de los créditos otorgados en veces
salario mínimo, en el evento de que el salario mínimo se incremente por encima de la Unidad de
Medida y Actualización, el Instituto no podrá actualizar el saldo en moneda nacional de este tipo
de créditos a una tasa que supere el crecimiento porcentual de dicha Unidad de Medida y
Actualización durante el mismo año.
Asimismo, los créditos citados devengarán intereses sobre el saldo ajustado de los mismos, a la
tasa que determine el Consejo de Administración. Dicha tasa no será menor del cuatro por ciento
anual sobre saldos insolutos.
El Instituto también otorgará, a solicitud del trabajador, créditos, en pesos o Unidades de Medida
y Actualización conforme a las reglas que al efecto determine su Consejo de Administración, las
cuales deberán propiciar que las condiciones financieras para los trabajadores no sean más altas
que las previstas en los párrafos anteriores y previendo en todo momento las medidas para que
se preserve la estabilidad financiera del Instituto y se cubran los riesgos de su cartera de créditos.
Los créditos se otorgarán a un plazo no mayor de 30 años.
UMA – ENTORNO INFONAVIT
Aspecto trabajador:
DECRETO por el que se reforman y adicionan diversas disposiciones de los artículos 39,
44 y 55 de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores
(DOF 27/Abr/2016):
Aspecto trabajador:
CUOTA DE AMORTIZACIÓN
DÉCIMA CUARTA. Al momento en que se formalice el crédito se establecerá el
importe de la Cuota Mensual de Amortización en los términos establecidos en
los ANEXOS 2 y 3 según corresponda. El Infonavit comunicará al patrón o
persona a la cual le presta sus servicios el acreditado la Cuota Mensual de
Amortización que le debe descontar de su salario, misma que se calculará de
manera que se asegure la amortización completa del crédito en el plazo previsto,
considerando la tasa de interés establecida y las aportaciones patronales del
cinco por ciento que se aplicarán durante la vigencia del crédito para reducir el
saldo insoluto a cargo del trabajador
UMA – ENTORNO INFONAVIT
Aspecto trabajador:
CUOTA DE AMORTIZACIÓN
DÉCIMA CUARTA. …
UMA – ENTORNO INFONAVIT
Aspecto trabajador:
Uso de efectivo.
¿UMA o SMG?
AGRADECEMOS SU PARTICIPACIÓN.
Correo: efrain_salmir@hotmail.com
Facebook: Efraín_SalMir