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ADMINISTRATIVAS
PROGRAMA DE CONTABILIDAD
INTRODUCCIÓN
Código y Denominación
Nivel Denominación
Débitos Créditos
Débitos Créditos
Se registran las obligaciones eventuales que tiene la empresa frente a los beneficiarios de líneas
de crédito autorizadas, por los montos no utilizados; así como por créditos concedidos no
desembolsados
Débitos Créditos
DEBE HABER
S/. S/.
7102 CARTAS FIANZA OTORGADAS 80,000.00
7112.06 Derechos por carta fianzas Sin Contra
garantía
7202 RESPONSAB. POR CARTAS FIANZAS OTORG. 80,000.00
DEBE HABER
S/. S/.
7202 RESPONSAB. POR CARTAS FIANZAS OTORG. 80,000.00
7212.01 Responsabilidad por cartas fianzas
otorgadas
7102 INGRESOS POR OPERACIONES CONTINGENTES. 80,000.00
7112.01 Derechos por carta fianzas al estado o
garantía
CASOS PRÁCTICOS
CUENTA – 8101 CUENTAS DE ORDEN DEUDORAS POR CONTRA
Entidad Financiera entrego a empresa especializada en servicios de custodia mil
(1,000 acciones) por S/. 100,000 representativas de su participación en empresas
nacionales. La custodia será por el periodo de un año, se pagará comisión de S/. 100
por mes.
DEBE HABER
X S/. S/.
8101 VALORES Y BIENES PROPIOS EN CUSTODIA 100,000.00
8111.01 Títulos y Valores en Custodia
8200 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN 100,000.00
DEUDORAS
Por la entrega en custodia.
CASOS PRÁCTICOS
CUENTA – 8301 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN ACREEDORAS
Cliente al aprobarle préstamo a veinticuatro (24) meses por S/. 9,000.00 para consumo,
cedió en garantía un automóvil valorizado en S/. 14,000.00.
DEBE HABER
X S/. S/.
8301 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN 14,000.00
ACREEDORAS.
8321.01 Contra cuenta de cuentas de orden
acreedoras
8404 GARANTIAS RECIBIDAS POR OPERACIONES DE 14,000.00
CREDITO.
8424.01 Garantías Preferidas de Muy Rápida
CASOS PRÁCTICOS
• La Oficina Principal del Banco recibe de su cliente, Empresa Mercantil, dos (2) Letras
por S/. 5,000 cada una a treinta (30) y sesenta (60) días para ser descontadas, con la
liquidación siguiente:
a) Empresa Bancaria - Por la recepción de la Letras
DEBE HABER
X S/. S/.
8301 CONTRA CUENTA DE CUENTAS DE ORDEN 10,000.00
ACREEDORAS.
8311.01 Contra Cuentas de Orden Acreedoras
8402 VALORES RECIBIDOS EN COBRANZA PAÍS 10,000.00
8412.01 Valores Recibidos en Cobranza