6.

La Contabilidad y las finanzas

• Objetivos del área contable

• Sistema contable de la empresa
– Contabilidad de la empresa
– Catálogos de cuentas
– Software a utilizar

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• Flujo de efectivo
– Costos y gastos
– Capital
– Créditos
– Entradas
– Salidas
– Proyecciones del flujo de efectivo

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• Estados financieros proyectados

– Estados de resultados
– Balance general

• Indicadores financieros
• Supuestos utilizados en las
proyecciones financieras
• Sistemas de financiamiento

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 6. La Contabilidad y las finanzas

La Contabilidad

• "Tenemos un socio en la empresa, del cual

nunca podremos librarnos: El Fisco; así
que es mejor aprender a vivir con él"
• El Sistema contable no sólo nos es de
utilidad para pagar impuestos, sino
principalmente para tomar decisiones
• "Lo que bien inicia, bien termina";
consigamos asesoría contable y llevemos
nuestra contabilidad correctamente desde el

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primer día de la empresa

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 6. La Contabilidad y las finanzas

La Contabilidad

• Definir el proceso contable que se seguirá en

la empresa
• Calcular todas las entradas de capital que
tendrá la empresa (ingresos)
• Calcular todas las salidas de capital que
tendrá la empresa (egresos)
• Determinar el estado proyectado de ingresos
y egresos para la empresa en un período
establecido

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• Establecer la salud financiera de la empresa

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 6. La Contabilidad y las finanzas

Objetivo final de la contabilidad:

Facilitar la toma de decisiones a sus diferentes

usuarios, así como mantener en forma adecuada
el registro de cada operación realizada durante un
cierto tiempo

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 6. La Contabilidad y las finanzas

¿Qué necesita un microempresario para iniciar

su empresa?

• Presupuestos
– CONTABILIDAD
ADMINISTRATIVA

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 6. La Contabilidad y las finanzas

¿Qué necesita un microempresario para

continuar con su empresa en forma adecuada?

• Los estados financieros

– Contabilidad financiera
• Administrar
– Contabilidad administrativa
• Pagar impuestos
– Contabilidad fiscal

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 6. La Contabilidad y las finanzas

Cuestionamientos básicos:

• ¿ Para qué quiero el dinero ?

• ¿ Cuántos recursos financieros necesito ?
• ¿ Dónde están las fuentes de los recursos ?
• ¿ Cómo usaré los recursos ?
• ¿ Cómo pagaré los recursos obtenidos ?
• ¿ Qué riesgo tendré al obtener recursos
financieros externos ?

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 6. La Contabilidad y las finanzas

Opciones de uso de recursos

¿ Para qué ?

• Iniciar un negocio
• Construir un prototipo
• Expander el negocio actual
• Adquirir materias primas
• “Sacar” al resto de los socios

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 6. La Contabilidad y las finanzas

Flujo de efectivo

Describe el flujo de los Activos Líquidos a corto

plazo (desembolso y el ingreso de efectivo)

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 6. La Contabilidad y las finanzas
Flujo de efectivo
Describe el flujo de los activos líquidos de corto plazo (desembolsos y el ingreso de efectivo)

Saldo Inicial 1,000 000 1,000

Ingresos
Ventas Contado ----- 2,000 2,000 3,000
Cuentas x Cobrar ----- 1,000 3,000 3,000
E Capital 10,000 ---- ---- ----
J SubTotal 10,000 4,000 5,000 7,000
E
M Egresos
P Renta 1,000 1,000 1,000 1,000
L Sueldos 2,000 2,000 2,000 3,000
O Mat. Prima 4,000 1,000 1,000 2,000
Maquinaria 2,000 ---- ---- 2,000
SubTotal 9,000 4,000 4,000 8,000

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Saldo fin de Período 1,000 000 1,000 (1,000)

Financiamiento

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 6. La Contabilidad y las finanzas
Empresa
Balance general
al de de 19 .
Activo Pasivo y capital
Activo circulante Pasivo circulante
Caja $10 Proveedores $16,239
Bancos 2,126 Acreedores 18,473
Clientes 34,430 Créditos a corto plazo 24,370
Inventarios 14,160 Impuestos por pagar 850
Tot. activo circulante 57,726 Otros pasivos 104
Tot. pasivo circulante 60,000
Activo fijo
Terreno 2,426 Otros pasivos
Edificio 2,729 Rentas cobradas 2,800
Maq. y equipo 21,620
Eq. de transporte 12,188 Total pasivos 68,297
Tot. activo fijo 38,963
Capital
Otros activos Capital social 46,772
Primas de seguros 658 Resultados de ejercicios anteriores 12,654

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Rentas pagadas 376 Resultados del ejercicio (37,000)
Tot. otros activos 1,034 Total capital 22,426

Total activo 90,723 Total pasivo y capital 90,723

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 6. La Contabilidad y las finanzas

Ecuación Contable
activos = pasivos + capital + patrimonio

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 6. La Contabilidad y las finanzas

Estado de resultados
Empresa
Estado de resultados por el período comprendido
del de al de de 20 .
Ingresos
Ventas de contado $40,000
Ventas a crédito 15,000
Ventas totales 55,000
Costo de ventas (25,000)
Utilidad bruta 30,000
Gastos de operación 10,000
Utilidad de operación 20,000
Gastos financieros 6,500

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Resultados del ejercicio 13,500

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