EL CONTROL INTERNO Y LAS ORGANIZACIONES

El Control Interno y las Organizaciones

El Control Interno y las Organizaciones
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 EL CONTROL INTERNO
El concepto se dió a conocer en 1992 en el Congreso
Mundial de Contadores.
Este estudio duró 3 años, definió el concepto de control
interno, provee una guía práctica que las empresas
puedan usar para evaluar y mejorar su sistema de control.
El estudio fue patrocinado por la National Commision on
Fraudulent Financial Reporting llamada Tredway
Commision .
El título del mismo es el “Control Interno Un marco de
trabajo integrado” (Internal Control - Integrated
Framework ).

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 EL CONTROL INTERNO
El estudio fue realizado por un comité de organizaciones
patrocinadoras (Comittee of Sponsoring Organizations -
COSO) que integraron la comisión tread way.
Está integrado por :
•El Instituto Americano de Contadores Públicos
Certificados “AICPA”
•Asociación Americana de Contabilidad “AAA”
•Instituto de auditores Internos “AAI”
•Instituto de ejecutivos de finanzas “FEI”
•Instituto de contadores Gerenciales “IMA”

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 EVOLUCION DEL CONTROL INTERNO

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 ESTRUCTURA MECI
MECI 2005 ACTUALIZADO 2014

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 ACTUALIZACIÓN MODELO ESTÁNDAR DE CONTROL INTERNO
(MECI)

El Gobierno Nacional, en procura del mejoramiento continuo, consideró necesario

actualizar el MECI, con el fin de:

1.Consolidar el MECI como una herramienta de control que sirva a las entidades
para facilitar la implementación y fortalecimiento de sus sistemas de control
interno, asegurando razonablemente el cumplimiento de sus objetivos.

2.Modernizar y adecuar la herramienta de control de la Administración Pública, a

las normas y estándares internacionales, teniendo en cuenta en otros aspectos que el
modelo COSO “Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway
Commission”(referente Internacional) tuvo modificaciones COSO II - 2004 y
COSO III -2006.

3.Adoptar los lineamientos internacionales frente a la revisión y actualización de

las normas técnicas.

4.Producto de las evaluaciones realizadas a la política, y teniendo en cuenta

las inquietudes y sugerencias de las Entidades con respecto a la implementación y
fortalecimiento del modelo, se decide actualizar el MECI.
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 QUE ES CONTROL?

PODER – AUTORIDAD
AQUELLO QUE SIRVE A UNA
REGULACIÓN
FUNCIÓN ÚTIL INFLUYENDO EN LA
CONSECUCIÓN DE UN OBJETIVO
PREDETERMINADO.
COORDINACION – DIRECCION
ADMINISTRACIÓN

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 CONTROL INTERNO

ES UN PROCESO REALIZADO POR LA

GENTE DE UNA ENTIDAD, DISEÑADO PARA
PROPORCIONAR SEGURIDAD
RAZONABLE, FACILITANDO LA CONSECUCIÓN
DE LOS OBJETIVOS.

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 OBJETIVOS DEL CONTROL INTERNO

EFECTIVIDAD EN LAS OPERACIONES

CONFIABILIDAD EN LA INFORMACIÓN
FINANCIERA Y ADMINISTRATIVA

CUMPLIMIENTO DE LAS
LEYES Y REGULACIONES

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 EFECTIVIDAD EN LAS OPERACIONES

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 COMPONENTES CONTROL INTERNO

MONITOREO

INFORMACIÓN Y
COMUNICACIÓN

ACTIVIDADES DE CONTROL

VALORACIÓN DE RIESGO

ENTORNO DE CONTROL

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 COMPONENTES CONTROL INTERNO

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 EDE CONTROL

CONSISTE EN EL ESTABLECIMIENTO DE UN ENTORNO QUE

ESTIMULE E INFLUYA EN LAS ACTIVIDADES
DESARROLLADAS POR EL PERSONAL PARA QUE ÉSTE
PARTICIPE EN EL CONTROL DE LAS MISMAS.

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 FACTORES DEL AMBIENTE DE
CONTROL

FILOSOFÍA Y ESTILO DE ADMINISTRACIÓN

PRÁCTICAS DE RECURSOS HUMANOS
ASIGNACIÓN DE AUTORIDAD Y RESPONSABILIDAD
COMPROMISO CON LA COMPETENCIA
INCENTIVOS Y TENTACIONES
ESTRUCTURA ORGANIZACIONAL

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 VALORACION DE RIESGOS
Es la identificación y análisis de los riesgos más
relevantes para la consecución de los objetivos
constituyéndose en una base para determinar como
se deben identificar, analizar y administrar los
riesgos.

LA ORGANIZACIÓN SE ENFRENTA A RIESGOS INTERNOS Y EXTERNOS.

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 RIESGO DE
INHERENTE:
CONTROL: o MUESTREO:
DETECCION
Es la
la imposibilidad
susceptibilidad
posibilidad dedel desistema
que la organización
los de controla
procedimientos
presentar desviaciones
paraauditoría
de detectar
no seano antes de considerar
previnir
eficientes fallas
en la
la efectividad
dedelen
significativas
detección sistema
formade control.
desviaciones Y que
eficiente
del control
y
se originan por la naturaleza del negocio y
oportuna.
interno.
las operaciones que realiza.

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 FACTORES DE RIESGO

EXTERNOS INTERNOS

Tecnología Ruptura proc.de

Sistemas
Clientes
Calidad del personal
Competencia
ORGANIZACIÓN Cambios en
Legislación responsabilidad
Catástrofe Naturaleza de la
Economía actividad
Auditoría no efectiva

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 ANÁLISIS DE RIESGO
VALORACIÓN DE LA CONSIDERACIÓN
ESTIMACIÓN
PROBABILIDAD DE LA
DEL SIGNIFICADO
DE OCURRENCIA ADMINISTRACIÓN
DE UN RIESGO
DEL RIESGO DEL RIESGO

ACCIONES PARA REDUCIR EL NIVEL DEL RIESGO

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El Control Interno y las Organizaciones
 ACTIVIDADES DE CONTROL
SON POLÍTICAS Y PROCEDIMIENTOS QUE AYUDAN A
ASEGURAR QUE SE ESTÁN TOMANDO LAS ACCIONES
NECESARIAS PARA MANEJAR LOS RIESGOS HACIA LA
CONSECUCIÓN DE LOS OBJETIVOS DE LA ENTIDAD.

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 TIPOS DE ACTIVIDADES DE CONTROL

REVISIONES DE ALTO NIVEL

FUNCIONES DIRECTAS O ACTIVIDADES ADMINISTRATIVAS
PROCESAMIENTO DE INFORMACIÓN
CONTROLES FÍSICOS
INDICADORES DE DESEMPEÑO
SEGREGACIÓN DE RESPONSABILIDADES

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 INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

Los sistemas de información y de

comunicación ayudan a la gente
de la Entidad a capturar e
intercambiar la información
necesaria para conducir ,
administrar y controlar sus
operaciones.

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 COMUNICACIÓN INTERNA Y EXTERNA

Comunicación es inherente a los Sistemas de Información.

Todo el personal debe recibir un mensaje claro de parte de la
administración respecto que las responsabilidades de control deben
tomarse seriamente.
El personal necesita tener medios de canales abiertos para comunicar
en todos los sentidos de la organización.
Comunicación externa proporciona información importante sobre el
funcionamiento de control interno.

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 MONITOREO

Los Sistemas de Control están diseñados para operar en

determinadas circunstancias, evaluar constantemente el
proceso total, haciendo modificaciones, cambiando a
medida que las condiciones lo justifiquen.

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 MONITOREO DE CONTROL INTERNO

ONGOING
EVALUACIONES SEPARADAS
COMBINACIÓN DE LAS DOS

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 RESTRICCIÓN Y/O DEBILITAMIENTO

RESTRICCIÓN: LIMITACIÓN
DEBILITAMIENTO: PÉRDIDA
PAULATINA
O MODIFICACIÓN.
DE EFECTIVIDAD.

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 RESTRICCIÓN Y/O DEBILITAMIENTO

Juicio e interpretaciones erróneas.

Ignorancia y desconocimiento
Actos intencionados
Colusión de dos o más miembros
Entrenamiento insuficiente
Descuidos o distracciones
Implementación inadecuada de cambios
Costo - beneficio del control

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 ROLES Y RESPONSABILIDADES

La Administración
Jefe Director Ejecutivo
Cada persona

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 RESPONSABILIDADES
INTERNAS

La Gerencia
Los Directivos Financieros
Los Comités
Auditoría Interna
Área Jurídica
Personal de la Organización

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 PARTES QUE INTERACTÚAN CON LA
ENTIDAD

Cliente
Vendedor
Proveedor
Acreedores

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 EVALUACION EFECICACIA CONTROL INTERNO

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