Matemática Financiera y su

aplicación en el entorno
empresarial.

La matemática financiera estudia

las tasas de interés y que
implícitamente están incluidos
los estudios de crédito,
inversiones y capitalizaciones.
Las funciones de la Administración
Financiera
-Que es la Administración Financiera
• La administración financiera re refiere a la
adquisición, el financiamiento y la
administración de activos.
• La función de los administradores
financieros es la toma de decisiones en las
áreas de inversión, de financiamiento, y de
la administración de activos.
 Organización de las Funciones de la
Administración Financiera.
El organigrama de una institución financiera
CONSEJO DE ADMINISTRACION
PRESIDENTE (Director General)
Vicepresidente(operaciones) Vicepresidente Finanzas (Director Finanzas)

TESORERO
• Presupuesto de gastos de capital
• Administración de Efectivo
• Relaciones entre banca comercial y
banca de inversión.
• Administración de Crédito
• Pago de Dividendos
• Análisis y Planeación financieros
• Relaciones con los inversionistas
• Administración de pensiones
• Administración de seguros y
riesgos
• Análisis y Planeación Fiscales.
CONTRALOR
• Contabilidad de Costos
• Administración de Costos
• Procesamiento de datos
• Libro mayor general (nomina
cuentas por paga y por cobrar)
• Información al Gobierno
• Control interno
• Preparación de estados
financieros
• Preparación de Presupuestos
 EL INGRESO Y EL GASTO

EL INGRESO.

• Los ingresos se obtienen a través

de la prestación de servicios y la
venta de bienes.
• Los ingresos garantizan la
sostenibilidad.
EL GASTO.
Son todos los compromisos adquiridos
por la organización.
• por pago de mano de obra calificada
y no calificada.
• Proveedores (insumos, materias
primas).
• Mantenimiento maquinaria y equipo
 CONTABILIDAD DE COSTOS
Contabilidad: Se conoce la contabilidad
como una técnica que se utiliza para
producir sistemática y estructuralmente la
información financiera, expresada en
unidades monetarias, de las transacciones
financieras del pasado que realiza una
entidad económica, y como resultado del
registro de las transacciones se obtiene
información útil que es utilizada en las
futuras decisiones administrativas.
 Costo
Es toda erogación o desembolso de efectivo
o su equivalente, para obtener o producir
un bien utilizado para satisfacer necesidades
o la obtención de un servicio.
Sistema
Es un conjunto de elementos que
interactúan entre sí, a través de los cuales se
realiza una actividad.
DEFINICIÒN DE CONTABILIDAD DE
COSTOS
La contabilidad de costos se define
como una rama de la contabilidad
general que se encarga de registrar,
acumular, distribuir, controlar, analizar,
determinar e interpretar los costos
para producir y vender cada artículo o,
de suministrar un servicio en particular.
El campo en donde la contabilidad de
costos se ha desarrollado más ha sido
el industrial, donde se realiza un
proceso productivo, existe
transformación de materia prima para
obtener un producto terminado; sin
embargo la contabilidad es tan extensa
y de aplicación general
IMPORTANCIA DE LA
CONTABILIDAD DE COSTOS
•Permite al empresario conocer el costo
unitario de los productos que fábrica o
servicio que presta por unidad de tiempo.
•llevar un registro de las operaciones
ejecutadas y contar con la herramienta de
análisis necesaria para disminuir los costos,
mejorando el sistema administrativo y
organizativo de la empresa.
Permite que se reduzcan los inventarios
de Materias primas e insumos
necesarios para el proceso de
construcción y que la existencia sea
acorde a la necesidad de rotación de
los mismos, reduciendo costos por
almacenamiento, gastos de
administración para controlar los
mismos, variación considerable en
precios por la inflación.
Permite la facilidad de evaluar la
rentabilidad por rubro, Además ayuda a
la gerencia administrativa en: Controlar
la eficiencia operativa; Reducir costos y
aumentar utilidades; Medir y planear la
ejecución del trabajo; Utilizar
información produciendo resultados
mensuales para proyecciones de sus
actividades; Controlar las actividades de
mantenimiento
FINES PRINCIPALES DE LA
CONTABILIDAD DE COSTOS

•Determinar el costo del inventario de

producto fabricado tanto unitario como
global, así como los costos invertidos en
las construcciones, con miras a la
presentación del Balance General.
• Determinar el costo de un
producto vendido, de un servicio
prestado; con el fin de calcular la
utilidad o pérdida en el período
respectivo y preparar el Estado de
Resultados.
•Dotar a la gerencia de una
herramienta útil para la planeación y
el control sistemático de los costos.
•Servir de fuente de información de
costos para estudios económicos y
decisiones especiales, relacionados
principalmente con inversiones de
capital a largo plazo, tales como
reposición de maquinaria, expansión de
planta, fabricación de nuevos productos
Diferencias entre costos y gastos
- Costos
•El valor monetario de la materia prima
directa, mano de obra directa y los
cargos indirectos.
•Estos costos se incorporan a los
inventarios de materias primas,
producción en proceso y artículos
terminados, y se reflejan dentro del
Balance General.
•Los costos totales del producto se
llevan al Estado de Resultados
cuando y a medida que los
productos elaborados se venden,
afectando el renglón de costo de
los artículos vendidos.
Gastos
Gastos del periodo o gastos no
inventariables
Son los que se identifican con
intervalos de tiempo y no con los
productos elaborados.
Se relacionan con las funciones de
distribución, administración y
financiamiento de la empresa.
•Estos costos no se incorporan a los
inventarios y se llevan al Estado de
Resultados a través del renglón de
gastos de ventas, gastos de
administración y gastos financieros, en
el periodo en el cual se incurren.
 CONTABILIDAD ADMINISTRATIVA

Contabilidad administrativa es la
división de la contabilidad que, a partir
de informes internos acertados
técnicamente, entrega información a la
administración para que ésta, a través
de sus funciones de planeación,
dirección, organización y control, tome
las decisiones estratégicas que la
organización requiere para alcanzar
sus objetivos.
Esta contabilidad tiene una sola base:
la utilidad de su información. También
es llamada contabilidad gerencial o
contabilidad de gestión y, junto a la
contabilidad financiera y a
la contabilidad de costos, conforma lo
que se conoce como la estructura
contable de la organización
Características

La información de la contabilidad
administrativa incluye datos históricos y
estimados que son utilizados por la
gerencia para llevar a cabo operaciones
cotidianas, planear operaciones futuras y
desarrollar estrategias generales de
negocios
 CONTABILIDAD FINANCIERA
 CONTABILIDAD FINANCIERA
Es el sistema de información orientada a
proporcionar información a terceras
personas relacionadas con la empresa,
como accionistas, instituciones de crédito,
inversionistas, etc. a fin de facilitar sus
decisiones. Por lo que el enfoque es distinto
al de la contabilidad regular. Ya que en esta
última se toma como base para los registros
contables, y la presentación de los informes
financieros que exponen la actividad
financiera de la empresa.
En ese sentido, la contabilidad
financiera busca resaltar
aquellos aspectos que
determinan la toma de
decisión enfocada a la
inclusión de capitales a la
empresa por parte de
terceros(as).
 Es importante hacer notar que esto
no significa manipular y cambiar las
informaciones generadas por los
registros contables, ya que este tipo
de prácticas es fraudulenta y penada
por la ley y las normas
internacionales de contabilidad.
 Para explicarla usaremos el siguiente
ejemplo: Si la intención de la ORGANIZACION
es adquirir un préstamo por parte de una
institución de crédito empresarial, entonces
no todos los estados financieros son
presentados a dicha organización, sino
aquellos requeridos por ella partiendo de la
demostración de liquidez y solvencia. Es ahí
en donde entra en escena la contabilidad
financiera, en elaborarlos según los criterios
y requerimientos planteados por la
institución.
¿Cómo hacer que la
contabilidad financiera
se vuelva una
herramienta para la
ORGANIZACION?
 La contabilidad financiera se vuelve una
herramienta para la ORGANIZACION en la
medida en que se conjuguen dos variables
relevantes: La necesidad de capitales y la
presentación de resultados. Esto a razón de
que el objetivo general es generar confianza
en quienes tiene la capacidad de capitalizar
los diferentes proyectos que se están
desarrollando en la empresa.
 Por lo que, para ello se hace necesario
auxiliarse de algunos recursos, dentro
del ámbito de la contabilidad, para hacer
notar o resaltar los aspectos de
relevancia dentro de la gestión de la
empresa. Siendo estos aspectos por lo
general: Rentabilidad, liquidez y
capacidad de endeudamiento.
 RENTABILIDAD
 La rentabilidad está enfocada en
identificar la satisfacción en términos de
expectativas de quienes capitalizan un
proyecto determinado. Por lo tanto, a la
hora de presentar las dichas
informaciones a terceros(as) hay que
resaltar el histórico de beneficios
producidos durante una serie de
períodos, cuál ha sido el comportamiento
en el tiempo, y cuáles las acciones
dedicadas la mejora de estos números.
 LIQUIDEZ
La liquidez tiene que ver
con la solvencia y la
manera en que la empresa
puede asumir los
diferentes compromisos a
corto plazo.
 CAPACIDAD DE ENDEUDAMIENTO
 La capacidad de endeudamiento
muestra qué tanto puede la empresa
asumir compromisos de deuda y la
forma en que puede solventarlos en el
largo plazo. En este aspecto se resalta
tanto su capacidad de respuesta como
el nivel de endeudamiento en el que
está la empresa.
Balance General
Es el estado financiero de una empresa
que muestra contablemente los
activos (lo que la organización posee),
los pasivos (sus deudas) y la diferencia
entre estos (el patrimonio neto).
ESTADO DE RESULTADOS
Estado financiero o estado de
pérdidas y ganancias, que muestra
ordenada y detalladamente la forma
de cómo se obtuvo el resultado del
ejercicio durante un periodo
determinado.
Flujo De Efectivo
Estado de cuenta que refleja
cuánto efectivo conserva alguien después de los
gastos, los intereses y el pago al capital. La
expresión que en el ámbito de la Contabilidad
se conoce como estado de flujo de efectivo, por
lo tanto, es un parámetro de tipo contable que
ofrece información en relación a los
movimientos que se han realizado en un
determinado periodo de dinero o cualquiera de
sus equivalentes.
ANALISIS DE ESTADOS
FINANCIEROS
El análisis de estados financieros es el
proceso crítico dirigido a evaluar la
posición financiera, presente y pasada,
y los resultados de las operaciones de
una empresa, con el objetivo primario
de establecer las mejores estimaciones
y predicciones posibles sobre las
condiciones y resultados futuros.
 El análisis de estados financieros
descansa en 2 bases principales de
conocimiento:
1. El conocimiento profundo del
modelo contable
2. El dominio de las herramientas de
análisis financiero que permiten
identificar y analizar las relaciones y
factores financieros y operativos.
Los datos cuantitativos más
importantes utilizados por los
analistas son los datos financieros
que se obtienen del sistema
contable de las empresas, que
ayudan a la toma de decisiones. Su
importancia radica, en que son
objetivos y concretos y poseen un
atributo de mensurabilidad.
INTERPRETACIÓN: es la
transformación de la información
de los estados financieros a una
forma que permita utilizarla para
conocer la situación financiera y
económica de una empresa para
facilitar la toma de decisiones.
 COSTOS DE PRODUCCION
 Es la valoración monetaria de
los gastos incurridos y aplicados en la
obtención de un bien.

 Se define como el valor de los

insumos que requieren las unidades
económicas para realizar su
producción de bienes y servicios.
. Se define como el valor de los insumos
que requieren las unidades
económicas para realizar su
producción de bienes y servicios; se
consideran aquí los pagos a los
factores de la producción: al capital,
constituido por los pagos
al empresario (intereses, utilidades,
etc.), al trabajo, pagos de
sueldos, salarios y prestaciones a
obreros y empleados
 ELEMENTOS DEL COSTO DE
PRODUCCION
 Materia prima
 Mano de obra
 Costos indirectos
 Costos de producción
METODOS DE EVALUACION DE
MATERIA PRIMA.
1. METODO PEPS
2. METODO UEPS
3. METOSO POR PROMEDIO
 METODO PEPS.
PEPS (Método de primeras en entrar
primeras en salir) o FIFO (por sus
iniciales en inglés) es un término
utilizado en el área de la contabilidad,
que consiste en dar salida del
inventario a aquellos productos que se
adquirieron primero, por lo que sólo
quedarán aquellos productos
comprados más recientemente.
Por ejemplo, si tengo 3 compras:
5 de julio, 8 de julio, 10 de julio y el
15 de julio realizo una venta, las
mercaderías que primero debo
borrar de mi inventario son las del
5 de julio, luego si hiciera falta
quitaría las del 8 de julio y
finalmente, las del 10.
. EL MÉTODO UEPS
(últimas en entrar, primeras en
salir) fue creado con el fin de
cargar mayores valores al costo
de la mercancía vendida y
disminuir así la base para el
cálculo del impuesto sobre la
renta.
. Por medio de este sistema se da
salida a los productos
comprados recientemente, con
el objetivo de que en el
inventario final queden solo
aquellos que se adquirieron
primero.
. En resumen, es el procedimiento
utilizado por empresas en países
donde la inflación es alta, con el
objetivo de reconocer tales
incrementos en el Estado de
resultados, ya que con el UEPS la
utilidad resulta menor al tener unos
costos de ventas más elevados.
. METODO POR PROMEDIO
Con este método lo que se hace es
determinar un promedio, sumando los
valores existentes en el inventario con
los valores de las nuevas compras,
para luego dividirlo entre el número de
unidades existentes en el inventario
incluyendo tanto los inicialmente
existentes, como los de la nueva
compra.
. El tratamiento de las devoluciones en
ventas por este método, es similar o
igual que los otros, la devolución se
hace por el valor en que se vendieron
o se le dieron salida, recordemos que
este valor corresponde al costo del
producto mas el margen de utilidad
(Precio de venta es igual a costo +
utilidad).
.
De modo tal que las devoluciones
en ventas se les vuelve a dar
entrada por e valor del costo con
que se sacaron en el momento de
la venta y entran nuevamente a ser
parte de la ponderación.
.ADMINISTRACION DE
PRESUPUESTOS
Se llama presupuesto al cálculo y
negociación anticipada de los
ingresos y egresos de una actividad
económica (personal, familiar, un
negocio, una empresa, una oficina,
un gobierno) durante un período,
por lo general en forma anual.
Es un plan de acción dirigido a cumplir
una meta prevista, expresada en
valores y términos financieros que
debe cumplirse en determinado
tiempo y bajo ciertas condiciones
previstas, este concepto se aplica a
cada centro de responsabilidad de la
organización.
El presupuesto es el
instrumento de desarrollo
anual de las empresas o
instituciones cuyos planes y
programas se formulan por
término de un año..
 PRESUPUESTO DE VENTAS
El presupuesto de ventas es un
documento que ayuda a conocer
la rentabilidad de una compañía y a
conocer el volumen de ventas estimado.
Es decir, da estimaciones de los niveles
de ventas, (y por tanto de ingresos).
Muchas empresas basan sus decisiones
comerciales en función de los datos que
salen en el presupuesto de ventas,
además de que es un documento que
influye directamente en el nivel de
producción. Es decir, si la empresa estima
que sus ventas serán elevadas tal y como
se refleja en este presupuesto deberá
aumentar la producción si quiere satisfacer
la demanda.
El presupuesto de ventas es un pequeño
apartado de un elemento mayor dentro de
cualquier empresa: el plan financiero.
Aunque lo cierto es que en otras
ocasiones puede formar parte también
del plan de negocios. Lo que no se puede
dudar es que un buen presupuesto de
ventas puede ayudar a la empresa a
conseguir sus objetivos y lograr beneficios.
ANÁLISIS DE LA CAPACIDAD
INSTALADA DE UNA FABRICA
Que el control y análisis de la producción
consiste en la medición del desempeño de
la gestión de los procesos productivos, con
el fin de saber si ésta es la adecuada y
saber qué tan cerca estamos de los
objetivos.
la capacidad instalada se refiere al
recurso humano permanente y
capacitado, al recurso material, y
recurso financiero de la
organización.