Operación de pagos

Concepto
Es la operación en la que se otorga la propiedad de un bien comprado, en función al valor del mismo
 Formas de pago
*Por correspondencia: Cheque por correo.
*Cobrador del proveedor: Cheque en la empresa esperando al cobrador del Proveedor.
*Oficina de proveedor: Cheque se envía por medio de un representante de la empresa.
*Bancos: El banco se encarga de acreditar los importes del Acreedor.
*Por medio de bancos: El deudor se encarga de acreditar los importes al acreedor.
*Efectivo: Gastos menores o corrientes. Fondo fijo o caja chica.
*Sueldos y Jornales: Se requieren controles y procedimientos específicos.
 Gerencia Cuentas a Contaduría
Cuentas a pagar Tesoreríaadministrativa
toma pagar controla
determina que una la orden de pago
toma el cheque controla
y la minutas
factura llego al plazoy determina el
el duplicado de orden de contables y
de pago y
método dela pago
orden de pagopago con realiza los
confecciona una
orden de pago y procede a recibo de asientos
autorizarlo Proveedor contables
 Movimiento de Fondos
• *Sobre elresponsables:
Sobre los proceso enEssi: Los fondos
recomendable provenientes
separar de cobranzas,
funciones y dividir se separan
la tarea del manejo de fondosde
y
los destinados
registro a Pagos.
de operaciones, Debe haber de
pero la responsabilidad registro contable
la custodia y manejo de las operaciones
de fondos debe recaer en una sola
persona. Preferentemente
relacionada que el personal encargado
con el movimiento de losVerificar
de fondos. fondos, rote periódicamente.
valores realizando
Normas de Control interno en los pagos
arqueos sorpresivos de caja. Concordar los registros contables con los
extractos bancarios
 Pagos
• Sobre el proceso en si: Es vital la existencia de fondo fijo o caja chica, a
cargo de un responsable, con comprobantes que la respalden.
• Sobre la Documentación: Los pagos se hacen mediante cheques y debe estar
amparado por la totalidad de los comprobantes.
• Sobre los responsables: Separar y dividir tareas de los responsables del
registro de asistencias con el pago de sueldos
 Documentos comerciales que se utilizan
• Solicitud de presupuesto
• Presupuesto/Cotización
• Orden de compra
• Factura
• Remito
• Orden de Pago
• Cheque
• Recibo