PROCESO DE CIERRE

CONTABLE
El cierre contable es el proceso consistente en cerrar o
cancelar las cuentas de resultados y llevar su resultado
a las cuentas de balance respectivas.
Al finalizar un periodo contable se debe proceder a
cerrar las cuentas de resultado para determinar el
resultado económico del ejercicio o del periodo q bien
puede ser una perdida o utilidad.
Recordemos que las cuentas de resultados son las
cuentas de ingresos, gastos, costos de ventas y costos
de producción.
Asiento de cierre
contable
 GASTOS Y COSTO

Codigo cuenta debe Haber

5205 Gastos de personal 1470
5295 Diversos 945
6135 Ccio por mayor por menos 6215
5905 Ganancias y perdidas 8630
 Codigo cuenta debe Haber

4135 Ccio por mayor y por 10240

menor

res o s
in g 4210 Ingresos financieros 531

5905 Ganancias y perdidas 10771

 IMPUESTOS Y
RESERVAS

Asientos para contabilizar impuestos.

CODIGO CUENTA DEBE HABER

5905 Ganancia y perdida 2141
2404 De renta y complementario 706
Impuesto(35%sobre de la utilidad
total)
 Asientos para contabilizar reservas.

CODIGO CUENTA PARCIAL DEBE HABER

5905 Ganancias y perdida 1435

3305 Reservas obligatorias 144

330505 Reservas legal 10% 144

CANCELACION DE GANANCIAS
Y PERDIDAS
Utilidad neta menos impuesto menos reservas = utilidad del ejercicio

Ejemplo
2141– 706- 144= 1291

Asientos para registrar utilidad.

CODIGO CUENTA DEBE HABER
5905 Ganancias y perdidas 1291

3605 Utilidad del ejercicio 1291

 TRANSLADAR DE
COMPROBANTE DE CIERRE
A LOS LIBROS
A LOS LIBROS AUXILIARES SE
TRANSLADAN LOS VALORES DE LA
COLUMNA PARCIAL
AL LIBRO DIARIO SE TRANSLADA EL
TOTAL DE LOS DEBITOS Y CREDITOS
DE CADA CUENTA

AL LIBRO MAYOR COMO UN

MOVIMIENTO
 EXITOSOS LTDA
NIT. 800.021.520-1
BALANCE DE COMPROBACION

Código Detalle Debe Haber

1105 Caja 101.350.000
1110 Bancos 95.600.000
1355 Anticipo de Impuesto 3.150.000
1435 M/cia no fabricada por la empresa 15.000.000
1516 Construcciones y Edificaciones 150.000.000
2205 Proveedores Nacionales 45.000.000
2365 Retención en la Fuente 1.400.000
2408 IVA 8.000.000
3115 Aportes sociales 270.000.000
4135 Comercio por mayor y por menor 100.000.000
4175 Devoluciones en ventas 10.000.000
4220 Arrendamientos 100.000
5105 Gasto de personal 2.000.000
5135 Servicios Públicos 1.000.000
5140 Gastos legales 800.000
5395 Gastos diversos 600.000
6135 Comercio por mayor y por menor 45.000.000
SUMAS IGUALES 424.500.000 424.500.000
 EXITOSOS LTDA
NIT. 800.021.520-1
ESTADO DE RESULTADO
Ingresos Operacionales
Comercio por mayor y por menos 100.000.000
(-) Devoluciones en ventas (10.000.000)
= Ventas Netas 90.000.000
(-)Costo de ventas (45.000.000)
=Utilidad bruta 45.000.000
(-)Gastos Operacionales (3.800.000)
5105 Gasto de personal 2.000.000
5135 Servicios 1.000.000
5140 Gastos legales 800.000
=Utilidad Operacional 41.200.000
(+) Ingresos no operacionales 100.000
4220 Arrendamientos 100.000
(-)Gastos operacionales (600.000)
5395 Gastos Diversos 600.000
=Utilidad antes de impto 40.700.000
(-)Impuesto de renta 33% (13.431.000)
=Utilidad liquida 27.269.900
(-) Reserva Legal 10% (2.726.900)
=Utilidad del ejercicio 24.542.100
ASIENTOS DE
CIERRE
 CUENTA DEBE HABER

4135 Comercio al por mayor y por menor $ 100.000.000

5905 Ganancias y perdidas
$ 100.000.0000

5905 Ganancias y perdidas $ 10.000.000

4175 Devoluciones en ventas $ 10.000.000

4220 Arrendamientos $ 100.000

5905 Ganancias y perdidas $ 100.000

5905 Ganancias y perdidas $ 1.000.000

5135 Servicios $ 1.000.000

5905 Ganancias y perdidas $ 2.000.000

5105 Gastos de personal $ 2.000.000
 DEBE HABER

5905 Ganancias y pérdidas $ 800.000

5140 Gastos Legales $ 800.000

5905 Ganancias y pérdidas $ 600.000

5395 Gastos diversos $ 600.000

5905 Ganancias y pérdidas $ 45.000.000

6135 Comercio al por mayor y al $ 45.000.000
menor
5404 De renta y complementarios $ 13.431.000
2404 De renta y complementarios $ 13.431.000

5905 Ganancias y pérdidas $ 13.431000

5404 De renta y complementarios $ 13.431000

5905 Ganancias y pérdidas $ 27.269.000

3605 Utilidad del ejercicio $ 27.269.000

3605 Utilidad del ejercicio $ 2.726.900

3305 Reserva legal $ 2.726.900
 EJERCICI
O
Con la siguiente información realizar

•Asiento de cierre de gastos y costos

•Asiento de cierre de ingresos
• los Impuestos y reservas
•Cancelación de ganancias y perdidas

CODIGO CUENTA $
5205 Gastos de personal 3500
5395 Gastos diversos 700
6205 Compra de mercancías 2300
5135 servicios 1500
4135 Comercio al x mayor y menor 9650
6135 Comercio al x mayor y menor 2760
4210 Ingresos financieros 6280
5815 Ajustes del ejercicio anterior 2475
4220 arrendamientos 2500
2408 Impuesto de renta y complementario 33 %
3305 Reservas legales 10%