PLANIFICACION DE

AUDITORIA FINANCIERA:
PLANIFICACIN PRELIMINAR.
GRUPO 2 PARALELO "C"

INTEGRANTES:
- GARCIA PANTA GENESSIS VALERIA
- REZABALA ALCIVAR HILDA JAZMN
- VELEZ LINO JAMILETH NICOLE
- BRAVO BRAVO LISSETTE ESTEFANY
GENERALIDADES
La planificacin preliminar es un proceso que se inicia
con la emisin de la orden de trabajo

La aplicacin de un programa general de auditora

Emisin de un reporte para conocimiento de la

Direccin o Jefatura de la unidad de auditora

Debe ser cuidadosa, creativa, positiva e imaginativa, y tener en cuenta alternativas para realizar
las tareas, seleccionando los mtodos ms apropiados, es decir, determinando un enfoque de
auditoria adecuado y prctico, acorde a las circunstancias.
DEFINICIN

La planificacin preliminar es una de las etapas del proceso de auditora basada en el estudio
previo, comprensin de las actividades de las entidades, sus sistemas de administracin y
control, la naturaleza de las transacciones que realiza, las leyes y reglamentos que la regulan, y
por ende tambin de las experiencias de los miembros del equipo, para decidir el enfoque de
auditora y los procedimientos a aplicas.
IMPORTANCIA
Obtener suficiente conocimiento de los sistemas administrativos y procedimientos contables y
de control, de las polticas gerenciales y del grado de confianza y solidez del control interno
de la Entidad o Empresa a Auditar.
Determinar y programar la naturaleza, oportunidad y alcance de la muestra y los
procedimientos de Auditora a emplear.
Supervisar y controlar el trabajo por realizar en funcin a los objetivos y plazos determinados.
Estimar el tiempo necesario y el nmero de personas con las que se debe trabajar.
Cumplir con las Normas Internacionales de Auditora y otras especficas al tipo de Entidad a
Auditar.

OBJETIVOS
Establecer las guas fundamentales que dirigirn el trabajo de auditora.
Obtener y actualizar la informacin general sobre la entidad y las principales actividades
sustantivas y adjetivas, a fin de identificar globalmente las condiciones existentes para
ejecutar la auditora, cumpliendo los estndares definidos para el efecto.
Establecer una estrategia para el desarrollo de la auditora.
Definir el tiempo a emplearse en el proceso de auditora.
Determinar el grado de confiabilidad de la informacin financiera, as como la organizacin y
responsabilidades de las unidades financieras
INICIACIN DE LA AUDITORA FINANCIERA
La instalacin del equipo en la entidad, marca de manera oficial el inicio de la auditora, la que
comenzar con la planificacin preliminar, en la cual es preferible que el equipo est integrado
por el supervisor y el jefe de equipo

INICIACIN DE LA AUDITORA FINANCIERA

La metodologa se refiere a la manera como se van a ir examinando cada una de las unidades
de muestreo; bsicamente consiste en combinar segn los riesgos y objetivos las diferentes
tcnicas de auditora

Es fundamental una evaluacin de los objetivos de auditora ms importantes que se han de

alcanzar para que el desarrollo del programa sea adecuado. Pueden tener mucha variedad, la
cual depende de los objetivos y la estrategia del auditor, basados como ya se dijo en el
conocimiento de los riesgos, lo cual es consecuencia de una adecuada evaluacin y
comprobacin de los sistemas de control interno
PLANIFICACIN PRELIMINAR: METODOLOGIA Y ELEMENTOS

METODOLOGA DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR

VERIFICACIN
Facilitan la evaluacin y la formulacin de comentarios y acciones correctivas, se
clasifican generalmente a base de la accin que se va a efectuar.

OCULAR

REVISION SECTIVA
COMPARACIN
OBSERVACIN Examen ocular
Relacin entre dos RASTREO
Examinar la forma rpido con el fin de
ms aspectos para Seguir la secuencia
como se ejecutan separar
observar la similitud de una operacin
las actividades y mentalmente
o diferencia entre dentro del proceso.
operaciones. asuntos que nos son
ellos.
tpicos o normales.
 DOCUMENTAL

COMPUTACIN
COMPROBACIN Se refiere a calcular, contar o
Verificacin de la evidencia totalizar la informacin
que sustenta una actividad u numrica, con el propsito de
operacin, para determinar la verificar la exactitud
legalidad, propiedad y matemtica de las
conformidad. actividades u operaciones
realizadas.

FISICA

COMPROBACIN
Verificacin de la evidencia
que sustenta una actividad u
operacin, para determinar la
legalidad, propiedad y
conformidad.
PROGRAMA GENERAL PARA LA PLANIFICACION ESPECIFICA

Estudiar las principales actividades de la entidad, evaluando el

cumplimiento de sus objetivos bsicos, la aplicacin de los
principios de control interno y los puntos clave de control
establecidos en la estructura organizativa y en la normativa
tcnica promulgada por la Contralora General del Estado.

Calificar el nivel de riesgo asumido al realizar la auditora y

Propsito de determinar el enfoque del examen estableciendo la naturaleza,
la el alcance y la profundidad de las pruebas y procedimientos a
planificacin aplicar.
especfica
Producto de la evaluacin del control interno, se emitir un
informe con comentarios y recomendaciones relevantes sobre el
manejo de la entidad y la informacin necesaria para la
planificacin especfica.
PROGRAMA GENERAL PARA LA PLANIFICACION ESPECIFICA

Muestra a
examinar

Rastreo o seguimiento de varias operaciones

significativas de la entidad. Dicho rastreo se dirigir a
evaluar la vigencia y la aplicacin de los puntos clave
de control interno e identificar las prcticas de gestin
que podran ser mejoradas.

El nmero de operaciones a evaluar se

establecer de acuerdo con las
circunstancias propias de los componentes y
la complejidad de las actividades de la
entidad
PROGRAMA GENERAL PARA LA PLANIFICACION ESPECIFICA

Componentes Los determinados en la

identificados planificacin preliminar

Para evaluar los procedimientos de

control, el equipo de auditora deber
preparar programas o cuestionarios
especficos por cada componente,
considerando las circunstancias
propias en las que se desenvuelva la
entidad.
PRODUCTO DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR

Permiten calificarla como un proceso completo, que se inicia con un

programa de trabajo, que luego es aplicado y se logran resultados para
utilizacin interna de la unidad de auditora

Los papeles de trabajo de la planificacin preliminar

se dividen en dos segmentos, uno referido a la
administracin de la auditora y otro para respaldar
los resultados del trabajo. En cada caso deben estar
organizados, ordenados e indicados como un
conjunto integrado
METODOLOGA DE LA PLANIFICACIN PRELIMINAR

El memorando de planificacin preliminar se refiere a establecer parmetros

para lograr un eficiente manejo de los recursos humanos de auditora y
permite el logro efectivo de sus objetivos, para la aplicacin de un trabajo
eficaz, la misma que puede ser mejorada y adaptada a las circunstancias
especficas de cada examen.

Una vez calificado los riesgos inherentes y haber evaluado el ambiente de

control y la calificacin de riesgos de la entidad, se prepara el memorando de
planificacin preliminar, que representa el primer informe que se expone en el
proceso de la auditora.
El memorado de planificacin preliminar deber contener como mnimo lo siguiente:
Objetivo de la Auditora: se
debe detallar el objetivo
de la auditora que para el
caso de las auditoras
financieras
Informacin bsica: se
debe considerar en esta
seccin la base legal, los
antecedentes, la
organizacin de la
entidad, sus principales
actividades, entre otras.
Sistemas de
Administracin: se deber
presentar los principales
sistemas administrativos
que se manejan y operan
en la entidad.
Puntos de Inters para la
Componente Informtico:
auditora: se detallarn los
en esta seccin se debe
principales puntos de
sealar la complejidad, la
inters para la auditora, los
estructura, la forma de
cuales debern ser
almacenamiento y
considerados en el
seguridad, entre otros.
transcurso del examen.
Alcance de la Auditora:
Recursos a utilizar en la
describe la profundidad
auditora: se debe
que se le va a dar al
enunciar la cantidad y
trabajo, qu reas,
calidad de los recursos que
procesos, actividades,
se emplearn en el
programas o
desarrollo del trabajo
procedimientos
Enfoque de la Auditora:
consiste en dirigir la
atencin o el inters hacia
un asunto o problema
desde unos supuestos
previos, para tratar de
resolverlos acertadamente.
MATRIZ DE RIESGO

Matriz de evaluacin preliminar del riesgo de auditora se calificar el riesgo

global de la auditora relacionado con el conjunto de los estados financieros o
rea a examinar, utilizando una matriz con el siguiente esquema:

COMPONENTE RIESGO Y SU FUNDAMENTO ENFOQUE PRELIMINAR DE AUDITORIA ESTRUCTURA PARA EL PLAN

DETALLADO
INHERENTE CONTROL
 ANLISIS

La Planificacin, es un proceso mediante el

cual se toma decisiones sobre los objetivos y
metas que se debe alcanzar en una
determinada actividad y en un determinado
tiempo. Por lo tanto es un plan de accin
detallado y cuantificado.
Este como etapa primaria del proceso de
Auditora fue establecido para prever los
procedimientos que se aplicarn a fin de
obtener conclusiones vlidas y objetivas que
sirvan de soporte a la opinin que se vierta
sobre la Entidad o Empresa bajo examen.