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NUEVA VIDA
Administracin y
Flujo de caja
MBA. JOSE LUIS PALACIOS CESPEDES
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http://josepalaciosces.blogspot.com/
PRODUCTION
16/06/2012 90 1
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Willkommen Bienvenue
Welcome
ykoso welkom
Benvenuto
Bienvenida tervetuloa
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Objetivos de aprendizaje
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Parte 01 ADMINISTRACION
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La Administracin Moderna
Siglo XX SIGLO
De las fbricas y las burocracias
XX
Tres Etapas:
1. Era de la informacin
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El Administrador
Responsable del desempeo de una o mas organizaciones
Obtiene resultado a travs de la organizacin y de las
personas que trabajan en ellas
Planea, organiza, dirige personas, gestiona y controla
recursos materiales, financieros, informticos y tecnologa
para conseguir objetivos
Cumple tareas gracias a las personas, por lo que ocupan
una posicin primordial en las organizaciones
Las personas reciben el nombre de: subalternos,
empleados, colaboradores, socios intraemprendedores o
empresarios internos
Asume la responsabilidad bsica de ayudar a la
organizacin a lograr un buen desempeo a travs de las
personas y a utilizar todos sus recursos materiales,
financieros, informticos y tecnolgicos.
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El Administrador
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La Administracin
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Antecedentes histricos de la Administracin
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Teoras Administrativas
Aos Descripcin y pioneros
1.903 Administracin Cientfica - Taylor, Gantt, Gibreth
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Evolucin Histrica de la Administracin:
La Administracin es resultado histrico e
integrado de la contribucin acumulada de
numerosos precursores a travs de la
historia
Influencia de los filsofos:
Scrates: afirma que es una habilidad personal
Platn: expuso sobre las formas de gobierno y el manejo de los negocios
pblicos
Aristteles: La organizacin del Estado (monarqua, aristocracia y
democracia)
Francis Bacon: fundador de la lgica moderna; expone lo esencial sobre lo
accesorio
Rene Descartes, fundador de la filosofa moderna y creador del mtodo
Cartesiano
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Influencia de la Iglesia Catlica:
A travs de los siglos:
Las normas administrativas
Principios de la organizacin pblica
Principios de organizacin jerrquica (mundial)
Opera bajo el mando de una cabeza ejecutiva
Tiene una divisin por funciones, por reas, por territorios.
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Influencia de la Revolucin Industrial:
A partir de 1776:
James Watt se modifica la estructura social y comercial, provocando
en lo econmico, poltico y social cambios rpidos y profundos en un
siglo mas que en un milenio.
De un rgimen de produccin artesanal paso a un rgimen de
produccin industrial de fabricas.
Mejoramiento tcnico de la produccin (mayor produccin menor
costo)
La gestin de personal
Coordinacin del esfuerzo productivo
Profunda modificacin en estructuras empresariales y econmicas de
la poca.
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Influencia de los Economistas Liberales
A partir del Siglo XVII:
Se desarrolla en Europa gran cantidad de teoras econmicas
(macroeconmicas)
A fines del siglo XVII, los economistas clsicos liberales, consiguen
aceptacin de sus teoras (libre competencia) A. Smith y J. Will y D.
Ricardo, constituyen los iniciadores del pensamiento administrativo.
El liberalismo corresponde al periodo de mximo desarrollo de la
economa capitalista que pregona el libre mercado.
Tanto el capitalismo como el socialismo obligan a principios del siglo
XX a realizar esfuerzos de implantacin de mtodos y procesos de
realizacin del trabajo.
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Algunos ejemplos de administradores:
Papa Benedicto XVI Iglesia Catlica
George Busch EE UU
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George Bush
Hiroshi Okuda TOYOTA
Un Ministro
Un Comandante
Un Director
Un Alcalde
Un Prefecto
Un Rector
Un Juez
Un Director de Hospital
Un Jefe de Departamento
Eficiencia Eficacia
Realizar las tareas de manera Realizar las tareas necesaria
correcta Preocuparse por los fines
Preocuparse por los medios Enfatizar en los objetivos y
Enfatizar en los mtodos y resultados
procedimientos Alcanzar las metas y los
Cumplir los reglamentos internos objetivos
Entrenar y aprender Saber y conocer
Jugar futbol con habilidad Ganar el partido de futbol
Saber luchar Ganar la guerra
Ser puntual en el trabajo Agregar valor y riqueza a las
organizaciones
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Las Organizaciones
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Una Organizacin vista como Sistema
ENTRADAS SALIDAS O RESULTADOS
RECURSOS:
HUMANOS
PROCESO
MEDIO AMBIENTE
FINANCIEROS
EMPRESA
TECNOLOGICOS
RETROALIMENTACION
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Las Organizaciones
una organizacin se define como: un sistema de actividades
conscientemente coordinadas formado por dos o ms personas. La
cooperacin entre ellas es esencial para la existencia de la
organizacin, y sta existe cuando:
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Las Organizaciones
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Los niveles organizacionales
Los tres niveles de la administracin y
la operacin y ejecucin
Presidente
NIVEL
Directores
INSTITUCIONAL
NIVEL Administracin
Gerentes
INTERMEDIO
NIVEL Supervisores de
OPERACIONAL primera lnea
EMPLEADOS Y OPERARIOS
(PERSONAL NO Operacin
EJECUCIN ADMINISTRATIVO)
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Las Organizaciones
Caractersticas de los tres
niveles administrativos
Nivel
Institucional
Nivel
Intermedio
Nivel Operacional
Conocimiento
Know How, Informacin.
Actualizacin profesional.
Actualizacin constante
Actitud
Perspectivas
Comportamiento
Visin personal de
activo y proactivo.
las cosas. Manera
nfasis en la accin y
prctica de aplicar el
en el hacer que
conocimiento a la
ocurra. Espritu
solucin de
emprendedor y de
problemas y
equipo. Liderazgo y
situaciones
comunicacin
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Las habilidades del Administrador
Recursos personales del Administrador
Habilidades
conceptuales
Conocimiento
Habilidades xito
humanas
Profesional
Habilidades Perspectivas Actitud
tcnicas
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Los papeles del Administrador
Los diez papeles del administrador
Categora Papel Actividad
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Otros Conceptos de Administracin
La mayora de los autores define la
administracin como: el proceso de
planear, organizar, dirigir y controlar
para lograr objetivos organizativos
preestablecidos.
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La Administracin y los
Organismos Sociales
Una entidad social con capacidad jurdica
para realizar fines especficos, estable y
estructurada formalmente, de tal manera que
permita la eficiencia del trabajo grupal en la
consecucin de objetivos dentro de una misin
social preestablecida.
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La Administracin como
elemento esencial de todas las
organizaciones:
Los administradores asumen la responsabilidad
de emprender acciones que permitan a los
individuos realizar sus mejores contribuciones al
cumplimiento de objetivos grupales.
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La Administracin y su relacin con otras disciplinas
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La Administracin y su relacin con otras disciplinas
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La Administracin y su relacin con otras disciplinas
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La Administracin y su relacin con otras disciplinas
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reas de Trabajo del
Administracin de Empresas
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reas de Trabajo del Administracin de
Empresas
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Perfil del Profesional en
Administracin
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1. Valores
1.1. tica Profesional
1.2. Autoestima
1.3. Responsabilidad Social
2. Actividades
2.1. Conocimiento Funcional
2.2. Orientacin a la Accin
2.3. Disposicin a la Crtica y Autocrtica
3. Polivalencia
3.1. Conocimiento Funcional
3.2. Razonamiento Crtico
3.3. Resolucin de Problemas
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4.Profesional Generalista
4.1. Administracin Global
4.2. Conocimiento Tecnolgico
4.3. Capacidad de Sntesis
5. Visin Empresarial
5.1. Enfoque Estratgico
5.2. Creatividad
5.3. Disposicin para Asumir Riesgos
6. Liderazgo
6.1. Comunicacin y Negocios
6.2. Trabajos en Equipo
6.3. Motivacin a los dems
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El Proceso Administrativo
Ambiente Externo
Planeacin
Entradas Salidas
Control Organizacin
Insumos Resultados
Direccin
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El Proceso Administrativo
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El Proceso Administrativo
Organizacin
Planeacin DESEMPEO
Delegar
Definir objetivos
responsabilidad Objetivos
y medios para
conseguirlos
para cumplir las
tareas
Productos
RECURSOS Servicios
Humanos Eficiencia
Financieros Eficacia
Direccin Control
Materiales Cliente
Emplear la Monitorear las
Informticos influencia para actividades y
Tecnolgicos motivas a las
personas
ejecutar las
correcciones
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Gracias por su
atencin!
Preguntas?
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Coffee Break
10:30am
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Relacin ente la Administracin y el Flujo de Caja
Administracin
Proceso
Administrativo
Planeacin
Financiera
Flujo de
Caja
PLANEACIN
Definir objetivos
y medios para
conseguirlos
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Misin, Visin y Objetivo
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CONTENIDO ANALITICO Segunda Parte
GUIAR
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Anlisis del flujo de fondos de la empresa
Flujos Operativos
Flujos de efectivo relacionados directamente con la
produccin y la venta de los productos y servicios de la
empresa
Flujos de Inversin
Flujos de efectivo vinculados con la compra y la venta tanto de
activos fijos como de compras de reas de negocio.
Flujos de Financiamiento
Flujos de efectivo que se originan de transacciones de
financiamiento de deuda y capital contable; incluyen la
adquisicin y el pago de la deuda, la entrada de efectivo de la
venta de acciones y la salida de efectivo para el pago de
dividendos en efectivo o el reembolso de acciones.
Flujos Operativos
Efectivo y
Flujos de Inversin Valores
Negociables
Flujos de Financiamiento
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Flujos Operativos
Mano de Gastos de
Materia Prima
Obra Directa Fabricacin
Sueldos Cuentas
Productos en
Acumulados Por Pagar
Proceso Efectivo y
Valores
Negociables
Productos Cuentas
Terminados Por Cobrar
Gastos Impuestos
Ventas
Operativos Gastos Financieros
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Flujos de Inversin
Activos
Fijos Venta
Compra Efectivo y
Valores
Compra Negociables
reas de Venta
Negocios
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Flujos de Financiamiento
Deuda
(a corto y largo plazo) Solicitud de prstamo
Reembolso Efectivo y
Valores
Negociables
Reembolso de Acciones
Capital
Contable Venta de Acciones
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Dos aspectos
fundamentales:
Planeacin de Preparacin de
las utilidades los Estados
Financieros Pro forma
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1. Proceso de Planeacin Financiera
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Planeacin financiera
a corto plazo: Informacin para anlisis
Pronstico
(operativo) de Ventas Informacin necesaria
Plan de
Planes de financiamiento
Produccin a largo plazo
Plan de
disposicin
Flujo de Caja de fondos
para
Balance General activos
del periodo Estado de fijos
anterior Resultados
Pro Forma
Balance General
Pro Forma
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2. Flujo de Caja
Presupuesto de efectivo (pronstico de caja o efectivo)
ENTRADAS
INGRESOS
SALIDAS EGRESOS
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3. Pronstico de ventas
La prediccin de las ventas de la empresa correspondientes
a un periodo especfico, basada en datos externos o
internos, que se utiliza como informacin necesaria para el
procesos de planeacin financiera a corto plazo. Flujos de
efectivo
Departamento de Gerente de mensuales
Mercadotecnia Finanzas
Disposicin de
fondos relacionados
Pronstico con la produccin,
de ventas Inventario y
ventas
Nivel de
Activos Fijos,
financiamiento
requerido
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Pronstico Interno
Pronstico Externo Acumulacin de los
Relacin entre ventas pronsticos obtenidos
y ciertos indicadores de los propios
econmicos canales de ventas
de la empresa
Pronsticos Combinados
Combinacin de datos sobre
pronsticos internos y externos
Para realizar pronstico final
de ventas
Pronostico de ventas
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4. Preparacin del presupuesto de efectivo
Esquema General del presupuesto de efectivo
INGRESOS
Ingresos en efectivo 220 320 420 960
MENOS: EGRESOS
Desembolsos de efectivo 213 418 314 945
DIFERENCIA: Flujo de efectivo 7 (98) 106 15
Mas: efectivo inicial 50 57 (41)
Efectivo Acumulado 57 (41) 65
Menos: Saldo efectivo mnimo 25 25 25
Financiamiento total requerido O ----- 66 -----
Saldo de efectivo excedente 32 -----
Your Logo 40 65
ANALISIS DE ELEMENTOS
Ingresos de efectivo:
Todas las entradas de efectivo de una empresa que ocurren
en un periodo financiero determinado
Pronstico de ventas
Ventas en efectivo
Cuentas por Cobrar
Otros Ingresos en efectivo
Total ingresos en efectivo
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Desembolsos de efectivo:
Todos los gastos de efectivo que realiza la empresa durante
un periodo financiero determinado.
Compras en efectivo
Liquidacin de cuentas por pagar
Depreciaciones
Pagos de alquileres Previsiones
Sueldos y salarios Otros cargos que
Pago de impuestos no son efectivo
Disposicin de fondos para activos fijos
Pago de intereses y prstamos
Pagos de dividendos en efectivo
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(DIFERENCIA) Flujo de efectivo:
La diferencia matemtica entre los ingresos de efectivo de la
empresa y sus desembolsos de efectivo en un periodo
financiero determinado.
Octubre
INGRESOS
Ingresos en efectivo 220
MENOS: EGRESOS
Desembolsos de efectivo 213
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Efectivo inicial:
El saldo inicial de la cuenta de mayor Caja
o Efectivo
Efectivo acumulado:
La suma del efectivo inicial de la empresa
y su flujo de efectivo (DIFERENCIA) del
periodo.
Saldo efectivo mnimo:
El saldo deseado que mnimamente se
debe mantener en la cuenta de caja o
efectivo. (se define por polticas)
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Financiamiento total requerido:
La cantidad de fondos que requiere la
empresa si el efectivo final del periodo es
menor que el saldo de efectivo mnimo
deseado; comnmente, est representado
por documentos por pagar.
Saldo del efectivo excedente:
La cantidad disponible (excedente) que
tiene la empresa para invertir si el
efectivo acumulado del periodo es
mayor que el saldo de efectivo mnimo
deseado; se supone que se invertir en
valores negociables.
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Evaluacin del Flujo de Caja
Proporciona a la empresa
cifras que indican si se espera
Flujo de Caja un faltante o un excedente
CASH FLOW de efectivo en cada uno de
los meses destinados al
pronstico.
$$$
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Procedimientos para enfrentar la incertidumbre
del presupuesto de efectivo
Dos formas de enfrentar la incertidumbre:
METODOS
SIMPLIFICADOS
Presupuesto Pronstico de
de Efectivo Situacin
O futura
Pronstico
de Ventas
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6. Fundamentos de los
Estados Financieros Pro forma
Suposiciones
Que la Condicin financiera pasada
de la empresa es un indicador
Desventajas de exacto de su futuro
los mtodos
Que ciertas variables, como el
simplificados efectivo, cuantas por cobrar y los
inventarios pueden asumir ciertos
valores deseados.
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GERENTE DE FINANZAS Uso de los Estados
USOS Y FUENTE Pro forma
DE EFECTIVO
Base de anlisis
Liquidez,
RENTABILIDAD Actividad,
AO SIGUIENTE
CALCULO DE LA PRECIOS COSTOS
CANTIDAD DE POLITICAS DE CREDITO
FINANCIAMIENTO Y COBRANZA
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RESUMEN
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O2. Analizar los procesos de planeacin del efectivo, la funcin
de los pronsticos de ventas y los procedimientos para preparar
el presupuesto de efectivo.
El proceso de planeacin del efectivo utiliza el presupuesto de
efectivo, que se basa en pronstico de ventas, para calcular los
excedentes y los faltantes de efectivo a corto plazo.
El pronstico de ventas se apoya en un anlisis de datos
externos, internos o en una combinacin de ambos.
El presupuesto de efectivo se prepara comnmente para un
periodo de un ao, dividido en meses; incluyendo los ingresos y
los desembolsos de efectivo de cada periodo para calcular el
flujo de efectivo neto.
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El efectivo final se estima sumando el efectivo inicial y el flujo
de efectivo neto.
Al restar el saldo de efectivo mnimo deseado del efectivo
final, el gerente de finanzas determina el financiamiento total
requerido, o el saldo de efectivo excedente.
La informacin obtenida en el presupuesto de efectivo se
utiliza tanto para la planeacin de utilidades como para la
preparacin y elaboracin de los estados pro forma
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Gracias por su
atencin!
Preguntas?
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Ejercicio Practico
Ventas al contado Proyectadas para la
gestin 2012
a) Realiza la compra de la mercadera de reventa a principios del mes, pero se paga al contado
Determina las ventas obteniendo una utilidad bruta del 40% sobre el costo de la mercadera.
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