Comit de autora y

Gobierno corporativo
Enero - Junio 2017
Comit de Auditoria
El Comit de Auditora es una parte esencial del proceso de reporte
corporativo. Su responsabilidad primaria es supervisar, en nombre de la
junta directiva, la integridad del reporte financiero, controles y
procedimientos implementados por la Gerencia para proteger los intereses
de los accionistas y otras partes interesadas. Nuevos pronunciamientos
regulatorios a nivel mundial han servido para volver a insistir en la
importancia de la supervisin objetiva de la informacin financiera. Ante
esta realidad, miles de pginas de Normas sobre Gobierno Corporativo han
sido emitidas.
Sin embargo, las regulaciones, rara vez, proporcionan una
orientacin til sobre cmo el Comit debe orientar su
trabajo, lo que conlleva a la continua bsqueda de las
respuestas a estas interrogantes:

Qu conocimiento o experiencia es necesario?

Cmo deberan ser comunicadas sus actividades?

En cuales reas debe centrarse?

Composicin del Comit
El Comit de Auditora debe asegurar su adecuado tamao y las habilidades de sus
miembros:
Los miembros del Comit de Auditora son seleccionados por un comit independiente
o directores independientes basado en habilidades y atributos, y en las necesidades del
comit
Poseer cualidades tales como escepticismo profesional, conocimiento de la industria,
comunicacin, criterio para tomar decisiones, y habilidades interpersonales
Independientes, pues su miembros deben brindar objetividad en sus observaciones
Familiarizados con trminos en finanzas y deben tener experiencia en el rea (por lo
menos uno de los miembros debe tener experiencia y formacin en el rea financiera y
contable)
Deben ser lderes, y estar preparados para formular preguntas con objetividad,
independencia y escepticismo
Seleccionar un lder que posea objetividad, habilidad para promover un buen ambiente
de trabajo, compromiso y tiempo para ejercer su rol en el Comit de Auditora
Afianzar las perspectivas actuales en los miembros del Comit de Auditora tomando en
consideracin el tiempo de servicio
Estatutos del Comit de Auditora y Evaluacin
El comit de auditora debe:

Tener un estatuto escrito que haya sido aprobado por la junta directiva
Tener estatutos claros y bien escritos en relacin con:
- Propsito/Misin
- Composicin
- Frecuencia de reuniones
- Roles y responsabilidades
- Autoridad
- Evaluacin de desempeo

Evaluar el estatuto de auditora interna anualmente. En el caso de cambios o

modificaciones de los estatutos tanto de la funcin de auditora interna como del propio
Comit de Auditora, obtener la aprobacin de la junta
Asegurar anualmente que se han llevado a cabo todas las responsabilidades definidas
en los estatutos aprobados.
Funciones y responsabilidades

El Comit de Auditora tendr que darle seguimiento al cumplimiento a las

polticas y normas generales en materia de gobierno corporativo adoptadas
por el Consejo de Administracin, en cuanto a:

Las reas de auditora interna y externa, contralora interna, administracin

de riesgos, funcin actuarial y servicios con terceros.

La aplicacin de las polticas y normas en materia de suscripcin, diseo de

productos y transferencia de riesgos.

Normas para evitar conflictos de inters.

Poltica de inversin de activos

Gobierno Corporativo
Gobierno Corporativo es el
conjunto de principios que
norman la actuacin de los
rganos de gobierno de
una empresa, como son el
Consejo de Administracin
y los Comits que lo
apoyan.
Este conjunto de principios
son conocidos como
Mejores Prcticas
Corporativas, y estn
plasmados en un
documento que en cada
pas recibe un nombre
diferente, pero cuyo
contenido bsico es
compartido por todos.
Cules con los principios bsicos del gobierno corporativo?
Un esquema de Gobierno Corporativo debe integrar los siguientes
conceptos:

Asegurar el tratamiento equitativo a todos los accionistas. Adems de

reconocer los derechos de los inversionistas, promoviendo una activa
cooperacin con las empresas.

As como asegurar una revelacin adecuada de todos los asuntos

relevantes de la empresa, incluyendo la situacin financiera, desempeo,
tenencia accionaria y su administracin.

Asegurar que los accionistas y el mercado tengan acceso a la informacin

pblica de la sociedad. Establecer mecanismos de control interno. Y
asegurar que la sociedad cuente con mecanismos necesarios que permitan
comprobar el cumplimiento de las disposiciones legales que le son
aplicables.
El tema del Gobierno Corporativo puede
considerarse como un concepto de reciente
desarrollo en Mxico, y seguramente tomar
mayor importancia que la que tuvo en aos
pasados. En el Sistema de Ahorro para el
Retiro desde su diseo e implementacin, se
incorporaron los principios fundamentales de
este esquema, tanto en la labor de
administracin de cuentas efectuada por las
afores, como en la gestin del ahorro
previsional que realizan las Siefores.

Las afores se encuentran a la vanguardia con

expedientes como la participacin de
Consejeros independientes en los Consejos de
Administracin de las afores, la figura del
Contralor Normativo y la estructura del Comit
de Inversin.
Los Consejeros Independientes forman parte del Consejo de Administracin de las
afores; no tienen nexo patrimonial con la empresa o vnculo laboral con los
accionistas.

Contralor Normativo: responsable de vigilar el cumplimiento de la normatividad

externa e interna.

Comit de Inversin: instancia responsable de determinar la poltica y estrategia

de inversin, dentro de los lmites establecidos en la regulacin y los criterios
prudenciales determinados por los Comits de Riesgos. Es la instancia responsable
de aprobar la inversin en instrumentos de renta variable e instrumentos
estructurados.

Los Comits de Inversin de cada afore integran la figura de Consejeros

Independientes, quienes aportan su punto de vista al proceso de toma de
decisiones, enriqueciendo este proceso y velando as por los intereses del
ahorrador.
Qu hacer para implementarlo y cmo iniciar?

Consejo de Administracin y comits del consejo, incluyendo el Comit de

Auditora, debidamente estructurados.

Procesos de gobierno documentados y bien definidos.

Disciplina en el proceso interno para confirmar el flujo de informacin

especfica al Consejo, en relacin con el cumplimiento de reglamentos
externos.

Herramientas para facilitar la accin efectiva y eficiente del Consejo de

Administracin y de los comits.

Mayor transparencia en la empresa (estructura del consejo, lineamientos,

estatutos).
Fuentes de informacin
http://www.mazars.mx/Pagina-inicial/Nuestros-
servicios/Publicaciones-de-Negocios/Boletin-de-
Seguros/Comite-de-Auditoria

http://www.bmv.com.mx/es/mi-empresa-en-
bolsa/gobierno-corporativo

http://eleconomista.com.mx/finanzas-
personales/2014/04/29/gobierno-corporativo