Diplomado de Gestin

Presupuestaria

Sistemas de control y seguimiento presupuestario

con mecanismos de alerta temprana

Junio, 2017

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Temas:
Indicadores de gestin.
Indicadores de gestin.
Riesgo y su medicin.
Sistema de alerta temprana vinculadas al
programa de contramedidas y al seguimiento
presupuestario.

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 Que es un indicador

Es la relacin entre las variables cuantitativas o

cualitativas, que permiten observar la situacin
y las tendencia de cambio generadas en el
objeto o fenmeno observado, respecto a
objetivos y metas previstos e influencias
esperadas.

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 Paradigmas acerca de la
implementacin de indicadores

1. La medicin precede al castigo.

2. No hay tiempo para medir.
3. Medir es difcil.
4. Hay cosas imposibles de medir.
5. Es ms costoso medir que hacer.

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 Pautas para el establecimiento de
indicadores (identificacin)

1. Conocimiento de la organizacin.
2. Informacin de soporte.
3. Identificacin de las necesidades de la
organizacin.
4. Claridad en conceptos de Eficacia y Eficiencia.

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Caractersticas de los indicadores
Estas son las caractersticas que tiene que tener los indicadores para que sean
tiles:

Representan una actividad o proceso crtico

Estn directamente vinculados con dicho proceso
Son cuantificables, valorables y clasificables (un recuento, un porcentaje,
un ratio, etc.)
Se ajustan al principio de costo / beneficio
Son comparables en el tiempo, permiten marcar y definir tendencias
Son fiables
Son aceptados
Son fciles de definir y usar
Tienen usuarios y clientes identificados

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 Utilidad de los indicadores
En primer lugar sirven para medir: miden el proceso y su rendimiento,
tanto en el tiempo como comparado con idnticos procesos realizados
por equipos / personas diferentes.

En segundo lugar, y fruto de esta comparacin o de su puro anlisis,

permiten detectar deterioros en el proceso y oportunidades de
mejora. Con ello, si el proceso se cambia en alguna de sus facetas,
podremos tambin, a travs de los indicadores correspondientes si el
cambio ha producido mejoras o no.

Por ltimo, los indicadores se pueden utilizar para fijar objetivos y

recompensas a sus dueos.

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 Tipo de indicadores
Existe una innumerable variedad de indicadores clave en las empresas. Cada una
define los que considera clave de forma adaptada a su cultura y necesidades.
Podemos clasificar los indicadores en diferentes categoras:

De eficacia: miden los resultados del proceso y se comparan con datos

presupuestarios y/o histricos. Ejemplos:
(Ventas realizadas por semana / visitas realizadas por semana)*100.

De productividad: miden niveles de productividad del proceso y de los recursos

utilizados en l. Ejemplos:
Capacidad instalada = Tiempo real de trabajo / Capacidad de la planta.

De eficiencia: miden las eficiencias en coste y/o uso de recursos por parte del
proceso. Ejemplo:
(Ventas realizadas por semana / visitas esperadas)*100.
(unidades producidas por hora / unidades programas por hora)*100

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 Tipo de indicadores
De calidad: miden los niveles de calidad del proceso permitiendo identificar
problemas de producto, servicio, etc. Ejemplo
Calidad de productos = Total productos defectuosos / Total produccin.

De satisfaccin del cliente: miden la calidad percibida por el cliente con relacin a
ese proceso. Ejemplo:
ndice de retencin = (Clientes totales desertores)/ total clientes

De satisfaccin del empleado: menos habituales, miden tambin el clima de los

empleados en relacin con esa actividad o proceso. Ejemplo:
Retencin de personal = (Empleados desertores)/ total empleados

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 Riesgo
El riesgo en los indicadores estriba en la
afectacion de los factores internos y externos a
los que esta expuesta la empresa afecten el
cumplimiento esperado de dichos indicadores.

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Distribucin normal

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 Caso prctico
Ejercicio de:
Identificacin de indicadores.
Medicin de indicadores.
Identificacin del riesgo.
Sistema de alerta temprana.
Definicin de sistemas de contramedidas y seguimiento
presupuestario.

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