Año 2010

Ingeniería de Costos
Consultoría Especializada

ANDES CONSULTORES SAC.

VICTOR GASTAÑETA
[n] 423*5282 | [c] 994 235 282 | [e] vgastaneta@andesconsultores.com | [w] www.andesconsultores.blogspot.com
 Nuestros servicios

 Ingeniería de Costos

 Outsourcing de Contabilidad de costos

 Estudios de mermas

Ingeniería de Costos Page 2

 Ingeniería de costos

Herramientas que usted necesita

 Estructuras de Costos

 Análisis de los volúmenes

 Análisis de Rentabilidad

 Elaboración de ratios e indicadores

 Precios Internacionales

Ingeniería de Costos Page 3

 Estructuras de Costos

 FIJACION DE PRECIOS (Mdo.Externo)

 Con Escenarios
 Por destinos
 Por incoterms (hasta el DDP)

 FIJACION DE PRECIOS (Mdo.Local)

 Con Escenarios
 Por punto de venta (tiendas)
 Por marca, Sku.

Rastreamos los costos, sobrecostos, costos ocultos

Ingeniería de Costos Page 4

 Análisis de Volúmenes

 FIJACION DE VOLUMEN

 MULTIPRODUCTO, MULTILINEA
Sus líneas de productos en simultáneo.

 Negocie con sus clientes por volumen de pedido

 Fije precio con la seguridad que todos sus costos

se encuentran cubiertos

Ingeniería de Costos Page 6

 Análisis de Rentabilidad

 POS-EMBARQUE
 Por unidad de negocio, pedido, modelo, corte,
estilo.
 Conozca si ganó o perdió, cuánto, en donde, por
que razón perdió y qué debe hacer.
 RETAIL
 Por punto de venta, marca, sku,
 Conozca la rentabilidad de sus tiendas y optimize sus
ventas por retail. Conozca cuales son sus clientes y
productos más rentables.

 Efectuado el embarque compruebe si obtuvo su

rentabilidad esperada en la cotización inicial.

Ingeniería de Costos Page 7

 La Martina-Lando Simonetti

Florence Eiseman, co LLC

Florence Eiseman, co LLC

Jazmin Chebar
Number Lab
ANALISIS DE RENTABILIDAD

LILLA P.

LILLA P.

LILLA P.

LILLA P.

LILLA P.

LILLA P.
LILLA P.

LILLA P.
APC
AÑO 2010 POR PEDIDOS

Ejercicio En
(En Nuevos Soles) anterior Proceso
P-876 P-878 P-879 P-880 P-883 P-887 P-889 P-890 P-891 P-893 P-896 P-899 P-903 P-904

TOTAL
Prendas Pedidas Und 5,600 7,500 5,200 6,450 5,214 1,760 5,592 2,845 300 5,900 3,948 5,380 1,000 6,000 229,347
Prendas Cortadas Und 3,389 1,346 6,748 4,588 7,521 6,650 1,945 5,449 2,426 - 5,181 4,227 5,740 1,029 7,362 120,949
Prendas No Despachadas Und (899) (2,731) (1,200) 1,161 819 171 576 (293) (316) (163) 598 (1,878) 121 1,993 (5,646)
Embarcadas según DUA y Facturadas Und 2,245 9,479 5,788 6,360 5,831 1,774 4,873 2,719 316 5,344 3,629 7,618 908 5,369 126,595

Val or FOB ò FCA S/. 72,499 150,101 94,532 156,009 140,783 58,057 148,343 41,760 5,883 99,065 81,378 138,939 11,017 149,340 2,786,472
Flete + Seguro 27,534
Gastos de Importación + Derechos 0
Cargos 1,658
Descuentos (Penalidades) -14,587 -6,383 -4,257 -15,601 -15,332 -7,351 -87,974
Flete por retrazo -17,502 -707 -47,602
INGRESO POR EXPORTA CION S/. 72,499 143,718 90,275 140,408 107,948 58,057 148,343 41,760 5,883 99,065 74,027 138,232 11,017 149,340 2,680,088
VALOR VENTA UNITARIO S/. / Pda 32.29 15.16 15.60 22.08 18.51 32.73 30.44 15.36 18.62 18.54 20.40 18.15 12.13 27.82

CONSUMOS S/. 37,863 30,306 17,371 31,736 35,864 23,416 78,945 20,995 2,218 35,589 34,316 49,670 4,336 65,459 1,271,684
CA RGA DE PERSONAL S/. 8,757 62,065 41,844 19,515 17,318 7,202 18,021 2,995 1,893 39,293 12,476 31,958 2,133 26,360 701,799
MOD - MA NO OBRA DIRECTA 2,952 50,462 34,455 9,677 8,294 2,786 3,348 0 1,381 29,970 5,808 21,206 1,069 13,330 429,162
MOI - MANO DE OB RA INDIRECTA 3,820 7,636 4,863 6,474 5,939 2,906 9,656 1,971 337 6,136 4,388 7,076 700 8,575 179,422
Diseño, desarrollo, planeamiento, control calidad, Ingº planta, superv isores, almaceneros, mecanicos

ADM - CARGA ADMINISTRATIVA 1,985 3,967 2,526 3,363 3,086 1,510 5,017 1,024 175 3,188 2,280 3,676 364 4,455 93,215
Gerencias, comex , contabil., logistica, sistemas, rrhh., comercial, finanzas

GA STOS DE PL ANTA S/. 2,324 5,466 3,092 31,699 22,915 6,617 26,757 1,266 205 3,734 9,436 9,038 2,503 18,057 325,442
OUTSORCING (Tall er es extern os) 0 820 133 27,760 19,301 4,849 20,881 66 0 0 6,766 4,733 2,077 12,839 216,263
GA STOS FABRICACIÓN (Solo Planta) 2,324 4,646 2,959 3,939 3,614 1,768 5,876 1,199 205 3,734 2,670 4,306 426 5,218 109,179

GA STOS OPERATIVOS S/. 3,179 6,267 3,896 5,236 4,716 2,947 8,540 1,878 386 5,008 3,951 5,253 627 6,341 180,210
GA STOS DE ADMINISTRA CION 2,531 5,059 3,222 4,289 3,935 1,925 6,397 1,306 223 4,065 2,907 4,688 464 5,681 118,869
GA STOS DE MERCADEO 200 399 254 339 311 152 505 103 18 321 230 370 37 449 9,386
GA STOS DE EX PORTACION 449 809 420 608 471 869 1,637 469 146 623 814 195 126 211 51,956

GA STOS FINANCIEROS S/. 3,655 7,306 4,653 6,194 5,683 2,781 9,239 1,886 322 5,871 4,199 6,771 670 8,205 171,678
FIJO 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
VARIA BLE 1,895 3,787 2,412 3,211 2,946 1,441 4,789 978 167 3,043 2,177 3,510 347 4,253 88,990
DE EX PORTACION 1,760 3,519 2,241 2,984 2,737 1,339 4,450 908 155 2,828 2,022 3,261 323 3,952 82,688

COSTO TOTA L S/. 55,779 111,411 70,857 94,380 86,497 42,962 141,502 29,020 5,024 89,495 64,378 102,690 10,269 124,423 2,650,813

RESULTADO A NTES DE IMPUESTO 16,720 32,307 19,419 46,028 21,451 15,094 6,841 12,740 858 9,570 9,649 35,543 748 24,918 29,275
(-) IMPUESTO A LA RENTA 30% (5,016) (9,692) (5,826) (13,808) (6,435) (4,528) (2,052) (3,822) (258) (2,871) (2,895) (10,663) (224) (7,475) (16,591)
(+) INGRESO POR DRAWBACK 8% 5,800 12,008 7,563 12,481 11,263 4,645 11,867 3,341 471 7,925 6,510 11,115 881 11,947 214,814
RESULTADO CON DRAWBACK 17,504 34,623 21,156 44,700 26,279 15,210 16,656 12,259 1,071 14,624 13,264 35,995 1,405 29,390 227,499

RESULTADO NETO SIN DRAWBACK S/. 21,736 41,999 25,244 59,837 27,887 19,622 8,894 16,562 1,116 12,441 12,543 46,205 972 32,393 45,866
MARGEN NETO % 30.0% 29.2% 28.0% 42.6% 25.8% 33.8% 0.8% 39.7% 19.0% 7.6% 16.9% 33.4% 3.8% 21.7% 1.7%
Elabor ación: Víctor Gastañeta
RENTABILIDAD TIENDAS MENSUAL
(En Nuev os Soles) 28 de junio de 2010
Fuente: Puntos de Venta Elaboración: Víctor Gastañeta

Mi r afl o res Su rco Trig al

Mes p ro y. ene-10 feb-10 m ar-10 ab r-10 m ay-10 Mes pr oy. ene-10 feb -10 m ar -10 abr -10 m ay-10 Mes pro y. ene-10 feb-10 m ar-10 abr -10 m ay-10

Pren das p rom edio Nº Pdas 600 545 604 573 747 704 650 710 678 804 829 953 700 601 636 629 836 657
In gr eso po r Ven tas S/. S/. 43,800 39,785 44,092 41,829 54,531 51,392 S/. 47,450 51,830 49,494 58,692 60,517 69,569 S/. 51,100 43,873 46,428 45,917 61,028 47,961
% vta c/u
Polo caballero de marca 10% S/. 80 4,800 4,360 4,832 4,584 5,976 5,632 5,200 5,680 5,424 6,432 6,632 7,624 5,600 4,808 5,088 5,032 6,688 5,256
Polo caballero v arias marcas 40% S/. 35 8,400 7,630 8,456 8,022 10,458 9,856 9,100 9,940 9,492 11,256 11,606 13,342 9,800 8,414 8,904 8,806 11,704 9,198
Pantalon caballero 20% S/. 120 14,400 13,080 14,496 13,752 17,928 16,896 15,600 17,040 16,272 19,296 19,896 22,872 16,800 14,424 15,264 15,096 20,064 15,768
Pantalon dama 30% S/. 90 16,200 14,715 16,308 15,471 20,169 19,008 17,550 19,170 18,306 21,708 22,383 25,731 18,900 16,227 17,172 16,983 22,572 17,739
u ni p reci o S/. 73
Polo caballero de marca 10% S/. 25 1,500 1,363 1,510 1,433 1,868 1,760 1,625 1,775 1,695 2,010 2,073 2,383 1,750 1,503 1,590 1,573 2,090 1,643
Polo caballero v arias marcas 40% S/. 20 4,800 4,360 4,832 4,584 5,976 5,632 5,200 5,680 5,424 6,432 6,632 7,624 5,600 4,808 5,088 5,032 6,688 5,256
Pantalon caballero 20% S/. 35 4,200 3,815 4,228 4,011 5,229 4,928 4,550 4,970 4,746 5,628 5,803 6,671 4,900 4,207 4,452 4,403 5,852 4,599
Pantalon dama 30% S/. 30 5,400 4,905 5,436 5,157 6,723 6,336 5,850 6,390 6,102 7,236 7,461 8,577 6,300 5,409 5,724 5,661 7,524 5,913
u ni co sto S/. 27

Costo d e Mercad ería 15,900 14,443 16,006 15,185 19,796 18,656 17,225 18,815 17,967 21,306 21,969 25,255 18,550 15,927 16,854 16,669 22,154 17,411

Alquiler fijo 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 3,000 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,500 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700 2,700
Alquiler v ariable (ex ceso de v enta) 8.5% 723 382 748 555 1,635 1,368 1,533 1,906 1,707 2,489 2,644 3,413 1,644 1,029 1,246 1,203 2,487 1,377
Alquiler almacen (3 tiendas) 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175 175
Tributos municipales 0 0 0 0 0 0 40 77 31 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Mantenimiento 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 150 154 139 139 139 139
Energia, agua, telefono 200 190 185 195 198 185 120 115 125 109 112 122 100 98 95 105 97 90
Utiles, gastos div ersos 500 503 487 350 450 320 600 634 605 597 540 603 600 499 540 450 603 679
Serv icio de monitoreo 100 0 101 303 100 100 100 0 101 101 101 101 100 0 101 303 303 303
Escaparates v itrinas 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Transporte de mercaderia (Combustible) 0 0 0 0 0 0 300 342 188 454 454 454 200 329 84 126 126 126
Gasto de A dm in istr ació n 4,698 4,249 4,696 4,578 5,558 5,148 5,368 5,749 5,432 6,424 6,526 7,368 5,669 4,984 5,081 5,201 6,630 5,589

Administradora (para las 3 tiendas) S/. 4,876 1 2,601 2,326 2,326 2,326 2,326 2,326 2,601 2,326 2,326 2,326 2,326 2,326 2,601 2,326 2,326 2,326 2,326 2,326
Superv isora (para las 3 tiendas) S/. 1,149 1 613 548 548 548 548 548 613 548 548 548 548 548 613 548 548 548 548 548
Vendedoras (3) S/. 800 1 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280 1,280
Cajera (3) S/. 550 1 880 880 880 880 880 880 880 880 880 880 880 880 880 880 880 880 880 880
Comision v endedoras (Trigal 5%) 4% 1,752 1,591 1,764 1,673 2,181 2,056 1,898 2,073 1,980 2,348 2,421 2,783 2,555 2,194 2,321 2,296 3,051 2,398
Publicidad y promoción 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0
Gasto de Mer cadeo 7,126 6,625 6,797 6,707 7,215 7,089 7,272 7,107 7,014 7,381 7,454 7,817 7,929 7,227 7,355 7,330 8,085 7,432

Comisión pagos con tarjeta (42%, 33%, 40%) 4.75% 899 819 905 859 1,113 1,050 769 837 801 945 974 1,115 996 859 907 897 1,185 936
Costo carta fianza (derecho de llav e) 1% S/. 60,000 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50 50
Gasto Fi nan cier o 949 869 955 909 1,163 1,100 819 887 851 995 1,024 1,165 1,046 909 957 947 1,235 986

To tal GOP´s + fi nan cier o 12,772 11,743 12,448 12,194 13,936 13,338 13,459 13,743 13,296 14,801 15,004 16,350 14,643 13,120 13,393 13,478 15,950 14,007
Resul tad o an tes d e i m p uesto 15,128 13,599 15,638 14,450 20,799 19,398 16,766 19,272 18,231 22,585 23,545 27,964 17,907 14,826 16,181 15,771 22,924 16,544
Impuesto a la renta 30% -4,538 -4,080 -4,691 -4,335 -6,240 -5,819 -5,030 -5,782 -5,469 -6,776 -7,063 -8,389 -5,372 -4,448 -4,854 -4,731 -6,877 -4,963
Resul tad o Neto S/. 10,589 9,519 10,947 10,115 14,560 13,579 11,736 13,490 12,762 15,810 16,481 19,575 12,535 10,378 11,327 11,039 16,047 11,581
Resul tad o Acu m u lad o S/. 52,947 9,519 20,466 30,581 45,141 58,719 58,682 13,490 26,252 42,062 58,543 78,118 62,675 10,378 21,705 32,744 48,791 60,372
Rentabilidad 25 m 2 50 m 2 55 m 2
% Tienda 24.2% 23.9% 24.8% 24.2% 26.7% 26.4% 24.7% 26.0% 25.8% 26.9% 27.2% 28.1% 24.5% 23.7% 24.4% 24.0% 26.3% 24.1%
Ventas / m2 1,752 1,591 1,764 1,673 2,181 2,056 949 1,037 990 1,174 1,210 1,391 929 798 844 835 1,110 872
Margen Neto / m2 S/. 424 381 438 405 582 543 S/. 235 270 255 316 330 392 S/. 228 188.7 205.9 200.7 291.8 210.6
Punto de equilibrio
P.eq - Nº prendas 275 253 268 262 300 287 289 296 286 318 323 352 315 282 288 290 343 301
P.eq - S/. S/. 20,051 18,436 19,542 19,144 21,878 20,939 S/. 21,129 21,575 20,873 23,236 23,554 25,668 S/. 22,988 20,598 21,026 21,159 25,040 21,989
 Ratios e indicadores

 ANALISIS CON RATIOS

 Por unidad de negocio, proceso, subproceso, operario.
 Controle su merma normal y evite la merma anormal
 Incremente la productividad de su carga de personal en
cada proceso
 Monitoree sus GOP´s y financieros

 Con la fotografía de su organización bien tomada y la

colaboración de sus ingenieros se procede a la segunda etapa

“Reducción constante de los costos

y optimización de procesos“

Ingeniería de Costos Page 10

 Valor Agregado

 Sus unidades de negocio

Producción exportación Garantizamos que nuestra
Producción local asesoría aportará valor
Servicio de bordado agregado a su organización
Servicio de estampado desde el inicio.
 Sus líneas de productos
Polos Conozca información
Pantalones de primera mano.

 Sus operaciones Anticípese a sus

Multiplanta competidores
Puntos de venta

Ingeniería de Costos Page 11

 Equipo Consultor
Víctor Gastañeta
Especialista en Costos textiles
Contador público, Economista, magister en administración.
Docente de la maestría en Gestión y tecnología textil de la
UNMSM. Curso de Costo textil
Docente del ITC Instituto Textil y Comercio - Costo Textil
Expositor en Sociedad Nacional de Industrias
Capacitador de Sunat - Aduanas en costos textiles.
Columnista de las revistas Mundo textil y Textiles Peruanos

Rigoberto Marín
Especialista en tejido plano
Ingeniero Textil. Docente principal de la facultad de Ingeniería textil de
la UNI. Docente del ITC. Instituto Textil y Comercio
Expositor en Sociedad Nacional de Industrias.
Capacitador de Sunat-Aduanas en tema de procesos textiles

Ingeniería de Costos Page 12

 Equipo consultor
Andrés Chea
Especialista en tejido de punto
Ingeniero Industrial Textil del Instituto Superior Industrial de la
Communaute Francaise de Bélgica. Docente del ITC Instituto
Textil y Comercio. Experiencia en el sector textil exportador como
analista de control de calidad y logística de Textil del Valle SA.
Actual Ingº en Devanlay

Hugo Aguirre
Especialista en Confecciones
Ingeniero Industrial, experiencia como jefe de ingeniería,
desarrollo de producto, jefe de planta en las principales empresas
del sector como: Textil San Cristóbal, Textil del Valle, Cía.
Hitepima entre otras. Asesor actual de Diseño y Color. Docente
del ITC. Instituto Textil y Comercio.

Ingeniería de Costos Page 13

 Costos de la asesoría

 Por un estudio único del estado de su organización

 Beneficio Un informe impreso, anillado y en su bandeja de correo
 Plazo En 20 días calendarios
 Inversión Solicite una propuesta técnica economíca a su medida

 Si desea un monitoreo permanente de la gestión

 Beneficio
Obtenga una herramienta a la medida de su organización
Un resumen ejecutivo mensual impreso y en su bandeja de correo
Asesoría permanente por equipo consultor
 Plazo El tercer día de cada mes
 Inversión mensual Solicite una propuesta técnica economíca a su medida

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